Servicios Auxiliares de Contabilidad
Módulo III: Transacciones y Registros Contables
Actividades de la Unidad II: Procedimiento de un Sistema Contable
Ejercicios I: Auxiliándose de su material de lectura conteste las siguientes preguntas.
● Clasificar Cuentas
¿Cuáles son las cuentas nominales?
Las cuentas nominales son aquellas que reflejan los resultados de las operaciones de una
empresa durante un período determinado. Incluyen los ingresos, los gastos, los costos y las
pérdidas o ganancias. Estas cuentas se utilizan para calcular la utilidad o pérdida del
ejercicio y se cierran al finalizar el período contable.
Ejemplos:
● Ventas
● Costo de ventas
● Gastos operativos
● Ingresos financieros
● Pérdida por deterioro
¿Cuáles son las cuentas reales?
Las cuentas reales, también llamadas cuentas de balance, representan los elementos que
conforman la situación financiera de la empresa. No se cierran al final del período contable,
ya que sus saldos pasan al siguiente ejercicio.
Ejemplos:
● Activos (como caja, cuentas por cobrar, inventario)
● Pasivos (como proveedores, préstamos bancarios)
● Patrimonio (como capital social, utilidades retenidas)
¿Cuál es el origen de los activos?
El origen de los activos se encuentra en:
1. Los aportes de los propietarios (patrimonio).
2. Las obligaciones asumidas por la empresa (pasivos).
3. Las utilidades acumuladas generadas por la misma empresa.
En otras palabras, los activos se financian a través del pasivo y el patrimonio. Por eso se
dice que:
Activo = Pasivo + Patrimonio
¿A qué grupo de cuentas pertenece el activo?
El activo pertenece al grupo de las cuentas reales y específicamente forma parte de la
estructura del balance general. Dentro del catálogo contable, generalmente está en la
clase 1 (aunque puede variar según el país o el plan contable utilizado).
¿Para qué se utiliza la cuenta T en la contabilidad y a qué equivale?
La cuenta T es una herramienta gráfica utilizada para representar los movimientos de una
cuenta contable. Tiene forma de "T", donde:
● El lado izquierdo se llama Debe
● El lado derecho se llama Haber
Se utiliza para analizar aumentos y disminuciones en cualquier cuenta, y ayuda a entender
cómo afectan las transacciones a los elementos del balance o del estado de resultados.
Equivale a una forma simplificada del libro mayor, útil para aprender o revisar
movimientos contables.
Si necesitas un ejemplo con cuenta T o un ejercicio para practicar, puedo ayudarte con eso
también.
¿Cuáles son las cuentas nominales?
Las cuentas nominales son aquellas que reflejan los resultados de las operaciones de una
empresa durante un período determinado. Incluyen los ingresos, los gastos, los costos y las
pérdidas o ganancias. Estas cuentas se utilizan para calcular la utilidad o pérdida del
ejercicio y se cierran al finalizar el período contable.
Ejemplos:
● Ventas
● Costo de ventas
● Gastos operativos
● Ingresos financieros
● Pérdida por deterioro
¿Cuáles son las cuentas reales?
Las cuentas reales, también llamadas cuentas de balance, representan los elementos que
conforman la situación financiera de la empresa. No se cierran al final del período contable,
ya que sus saldos pasan al siguiente ejercicio.
Ejemplos:
● Activos (como caja, cuentas por cobrar, inventario)
● Pasivos (como proveedores, préstamos bancarios)
● Patrimonio (como capital social, utilidades retenidas)
¿Cuál es el origen de los activos?
El origen de los activos se encuentra en:
1. Los aportes de los propietarios (patrimonio).
2. Las obligaciones asumidas por la empresa (pasivos).
3. Las utilidades acumuladas generadas por la misma empresa.
En otras palabras, los activos se financian a través del pasivo y el patrimonio. Por eso se
dice que:
Activo = Pasivo + Patrimonio
¿A qué grupo de cuentas pertenece el activo?
El activo pertenece al grupo de las cuentas reales y específicamente forma parte de la
estructura del balance general. Dentro del catálogo contable, generalmente está en la
clase 1 (aunque puede variar según el país o el plan contable utilizado).
¿Para qué se utiliza la cuenta T en la contabilidad y a qué equivale?
La cuenta T es una herramienta gráfica utilizada para representar los movimientos de una
cuenta contable. Tiene forma de "T", donde:
● El lado izquierdo se llama Debe
● El lado derecho se llama Haber
Se utiliza para analizar aumentos y disminuciones en cualquier cuenta, y ayuda a entender
cómo afectan las transacciones a los elementos del balance o del estado de resultados.
Equivale a una forma simplificada del libro mayor, útil para aprender o revisar
movimientos contables.
Si necesitas un ejemplo con cuenta T o un ejercicio para practicar, puedo ayudarte con eso
también.
1.
Ejercicio II: De las siguientes cuentas coloque el nombre de la que se afecta, según
sea: activo, pasivo, capital, ingreso, costo o gasto. Al lado de la cuenta coloque el origen
de la cuenta en una cuenta T.
ítems Transacción cuenta origen
1 Efectivo Activo Deudor
x
2 Cuentas por pagar Pasivo
Acreditante
3 Contrato de personal Gasto Deudor
4 Mobiliario de oficina Activo Deudor
5 Terreno Activo Deudor
6 José Pérez, Capital Capital
Acreditante
7 Ventas Ingreso
Acreditante
8 Pago de nómina Gasto
Deudor
9 Contrato de Teléfono Gasto Deudor
10 Computadores Activo
Deudor
11 Documentos por pagar Pasivo
Acreditante
12 Salarios por pagar Pasivo Acreditante
13 Material desechable Gasto Deudor
14 Cuentas por cobrar Activo Deudor
15 Ventas de servicios Ingreso Acreditante
Ejercicio III
Defina que es un Diario General y enumere sus características.
El Diario General es un libro contable en el que se registran, de manera cronológica y
detallada, todas las transacciones financieras realizadas por la empresa. Cada registro
debe incluir la fecha, las cuentas afectadas, los débitos y créditos correspondientes, y
una breve descripción de la operación.
Características del Diario General:
1. Registro cronológico: Las transacciones se anotan en el orden en que ocurren.
2. Detalle completo: Cada operación debe especificar las cuentas afectadas y los
montos.
3. Facilita la trazabilidad: Permite seguir el rastro de todas las operaciones
realizadas.
4. Base para el Mayor: Es la fuente de información para hacer los registros en el
Mayor General.
5. Facilita la conciliación: Permite verificar si los registros contables están
correctos
Defina Mayor General y Mayores Auxiliares.
Mayor General:
Es un libro contable donde se agrupan todas las cuentas que se utilizan en la
contabilidad. Cada cuenta tiene un apartado donde se registran los débitos y créditos
provenientes del Diario General. El propósito del Mayor General es organizar la
información de manera más ordenada, permitiendo hacer un seguimiento más
específico a cada cuenta.
Mayores Auxiliares:
Son sublibros que se utilizan para desglosar las cuentas del Mayor General. Cada
cuenta principal puede tener varios Mayores Auxiliares. Por ejemplo, la cuenta
"Cuentas por cobrar" en el Mayor General puede tener Mayores Auxiliares para cada
cliente individual. Estos ayudan a detallar de forma más específica los movimientos
dentro de cada categoría.
Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.
Forma básica:
Activos = Pasivos + Capital
Esta es la ecuación contable general, que refleja que lo que la empresa posee (activos)
es financiado por lo que debe (pasivos) y lo que aportan los dueños (capital).
Forma de análisis de la situación financiera:
Activos - Pasivos = Capital
Aquí, restando los pasivos de los activos, obtenemos el capital o patrimonio neto de la
empresa.
Forma de la rentabilidad:
Ingresos - Gastos = Resultado del ejercicio
Este formato refleja que el resultado de las actividades de la empresa (utilidades o
pérdidas) es la diferencia entre los ingresos y los gastos. Este resultado afecta el capital
de la empresa.
Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales
1. Comprobar la existencia de una transacción: Los documentos sirven como
prueba de que ha ocurrido una operación comercial, como una compra o venta.
2. Asegurar la validez legal: Estos documentos son necesarios para garantizar
que las transacciones sean reconocidas y sean legalmente válidas ante las
autoridades fiscales.
3. Facilitar la toma de decisiones financieras: Sirven para que los involucrados,
como gerentes, contadores o auditores, tomen decisiones basadas en datos
claros y documentados de las transacciones realizadas.
Ejercicio IV:
Después de estudiar el material de apoyo sobre la Ecuación Contable desarrolle la
siguiente actividad:
El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una cuenta de
cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.
El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el cheque
número 0001 de la cuenta de la empresa.
El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El total de
la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y
el resto deberá pagarse en 15 días.
El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el
cheque número 0003.
El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000. Las
condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se emitió el
cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 18
meses.
El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000. El
pago se hará posteriormente.
El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que se
firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual
pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.
El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número 0005.
El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron $200,000; los
$65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se
depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000 de
servicio telefónico y $1,000 de luz.
Se pide:
Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable básica,
utilizando el siguiente formato.
Ejemplo: (línea 0 del formato)
La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de $950,000.
Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00 restante se firmó un
préstamo bancario.
Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00
Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00
Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o disminuyó (-).
Transacción Activo Activo Pasivo Pasivo Capital Capital
Aumenta Disminu Aument Disminu Aument Disminu
ye a ye a ye
1o. de junio: Banco (+) Capital
Aporte de 5,000,000 Social (+)
socios en 5,000,000
efectivo
$5,000,000.
2 de junio: Edificio Banco (-)
Compra de (+) 2,000,000
edificio por 2,000,000
$2,000,000,
pago con
cheque.
2 de junio: Mobiliari Banco (-) Cuentas
Compra de oy 55,000 por
mobiliario por equipo pagar (+)
$110,000, (+) 55,000
pagado la 110,000
mitad con
cheque y el
resto a crédito.
3 de junio: Banco (-) Gasto en
Pago por 10,000 publicida
publicidad d (+)
$10,000 con 10,000
cheque.
6 de junio: Camión Banco (-) Cuentas
Compra de (+) 222,000 por
camión por 370,000 pagar (+)
$370,000, pago 148,000
60% con
cheque y el
resto a crédito.
11 de junio: Material Cuentas
Compra de de oficina por
material de (+) 7,000 pagar (+)
oficina por 7,000
$7,000 a
crédito.
15 de junio: Banco (+) Préstam
Préstamo de 300,000 o por
$300,000 pagar (+)
recibido del 300,000
Banco
BHDLeon.
15 de junio: Banco (-) Gasto en
Pago de 25,000 salarios
salarios por (+) 25,000
$25,000 con
cheque.
20 de junio: Banco (+) Ventas (+)
Venta de 200,000 265,000
$265,000,
cobrado
$200,000 y
$65,000 a
crédito.
25 de junio: Banco (-) Gasto en
Pago de 4,000 servicios
servicios (+) 4,000
públicos
($3,000
teléfono y
$1,000 luz) por
$4,000 con
cheque.
