EJERCICIO N°4 (14 D N° 8)

Comentarios:
1) Inicio actividades en año comercial 2019
2) Año comercial 2019 14 A "Renta Atribuida"
3) Año comercial 2020 14 D N°8 "Regimen Pro-Pyme Transparente"

Confeccionar:
1) Libro de Caja o Balance de 8 columnas
2) Recuadro N° 6 del Formulario 22 AT 2021 (Datos informativos)
3) Recuadro N° 7 del Formulario 22 AT 2021 (Ingreso Diferido)
4) Base Imponible NO PAGA IDPC
5) Recuadro N° 22 del Formulario 22 AT 2021 (BI)
6) Capital Propio Tributario Simplificado
7) Recuadro N° 23 del Formulario 22 AT 2021 (CPTS)
8) DJ 1947 (Asignacion de BI a los Socios o Accionistas)
9) Formulario 22 (empresa)
10) Formulario 22 (socio o acLINEA 6 F22

Material preparado por:

Carolina Andrea Silva Correa
Contador Auditor
LIBROS AÑO COMERCIAL 2019

VENTAS

Tipo Documento N° Fecha RUT

Factura 10 1/31/2019 76.777.888-9
Factura 11 2/28/2019 76.777.888-9
Factura 12 3/31/2019 76.777.888-9
Factura 13 4/30/2019 76.777.888-9
Factura 14 5/31/2019 76.777.888-9
Factura 15 6/30/2019 76.777.888-9
Factura 16 7/31/2019 76.777.888-9
Factura 17 8/31/2019 76.777.888-9
Factura 18 9/30/2019 76.777.888-9
Factura 19 10/31/2019 76.777.888-9
Factura 20 11/30/2019 76.777.888-9
Factura 21 12/31/2019 76.777.888-9

BASE PPM

COMPRAS
Tipo Documento Tipo de Compra N° Fecha RUT
Factura Activo Fijo 100 1/31/2019 76.666.777-8
Factura Existencias 200 2/28/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 300 3/31/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 400 4/30/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 500 5/31/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 600 6/30/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 700 7/31/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 800 8/31/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 900 9/30/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 1,000 10/31/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 1,100 11/30/2019 76.444.333-2
Factura Gastos 1,200 12/31/2019 76.444.333-2

HONORARIOS
Tipo Documento Tipo de Compra N° Fecha RUT
Boleta de Honorarios Asesorias 1 1/31/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 2 2/28/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 3 3/31/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 4 4/30/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 5 5/31/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 6 6/30/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 7 7/31/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 8 8/31/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 9 9/30/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 10 10/31/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 11 11/30/2019 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 12 12/31/2019 14.333.222-1

LIBRO DE REMUNERACIONES

Nombre Trabajador RUT Mes Sueldo Base Gratificación

El trabajador del mes 10.111.222-3 Enero 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Febrero 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Marzo 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Abril 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Mayo 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Junio 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Julio 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Agosto 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Septiembre 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Octubre 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Noviembre 500,000 125,000
El trabajador del mes 10.111.222-3 Diciembre 500,000 125,000
Razón Social Exento Neto IVA Total
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000
Super Cliente SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000

TOTALES - 480,000,000 91,200,000 571,200,000

440,000,000 5.000% 22,000,000

PPM

Razón Social Exento Neto IVA Total

Maquinas SpA 0 100,000,000 19,000,000 119,000,000
Comercializadora SpA 0 90,000,000 17,100,000 107,100,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000
Comercializadora SpA 0 10,000,000 1,900,000 11,900,000 23,800,000

TOTALES - 290,000,000 55,100,000 345,100,000

Razón Social Bruto Retención Neto

Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000
Carolina Silva Correa 0 200,000 20,000 180,000

TOTALES - 2,400,000 240,000 2,160,000

Total Imponible Colación Total Haberes AFP SALUD Seg. Cesantia

625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750
625,000 100,000 725,000 75,000 43,750 3,750

TOTALES 1,200,000 8,700,000 900,000 525,000 45,000

9,066,000
En el año 2019:
Pagado 476,000,000
Pendiente 95,200,000

En el año 2019:
Pagado 321,300,000
Pendiente 23,800,000

En el año 2019:
Pagado 2,160,000
Pendiente -

Seg. Total Aporte

Total Descuentos Liquido a pagar Cesantia SIS Mutual Patronal
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500
122,500 602,500 15,000 9,563 5,938 30,500

1,470,000 7,230,000 180,000 114,750 71,250 366,000

En el año 2019:
Pagado 7,230,000
Pendiente -
 2,004,866,500 2,004,866,500

CUENTA DEBE HABER

BANCO 10,000,000
CAPITAL 10,000,000
CLIENTES 571,200,000
VENTAS 480,000,000
IVA DF 91,200,000
ACTIVO FIJO 100,000,000
EXISTENCIAS 90,000,000
GASTOS DEL GIRO 100,000,000
IVA CF 55,100,000
PROVEEDORES 345,100,000
ASESORIAS 2,400,000
RETENCION 240,000
HONORARIOS POR PAGAR 2,160,000
SUELDOS 9,066,000
PREVISION POR PAGAR 1,836,000
SUELDOS POR PAGAR 7,230,000
BANCO 476,000,000
CLIENTES 476,000,000
PROVEEDORES 321,300,000
BANCO 321,300,000
HONORARIOS POR PAGA 1,980,000
BANCO 1,980,000
SUELDOS POR PAGAR 6,627,500
BANCO 6,627,500
PREVISION POR PAGAR 1,683,000
BANCO 1,683,000
IVA DF 83,600,000
IVA CF 53,200,000
RETENCION 220,000 -
PPM 22,000,000
BANCO 52,620,000
CUENTA PARTICULAR 90,000,000
BANCO 90,000,000
MULTA FISCAL 500,000
BANCO 500,000
ACTIVO FIJO 2,900,000
CORRECCION MONETARIA 2,900,000
DEPRECIACION 10,290,000
DEPRECIACION ACUMULADA 10,290,000
COSTO DE VENTAS 60,000,000
EXISTENCIAS 60,000,000
 -

GLOSA
Aporte de Capital realizado en dic. 2019
Aporte de Capital realizado en dic. 2019
Ventas del año
Ventas del año
Ventas del año
Compras del año
Compras del año
Compras del año
Compras del año
Compras del año
Honorarios del año
Honorarios del año
Honorarios del año
Sueldos del año
Sueldos del año
Sueldos del año
Pagos ventas año 2019
Pagos ventas año 2019
Pagos proveedores año 2019
Pagos proveedores año 2019
Pagos Honorarios año 2019
Pagos Honorarios año 2019
Pagos Sueldos año 2019
Pagos Sueldos año 2019
Pago Prevision año 2019
Pago Prevision año 2019
F29 de enero a nov 2019
F29 de enero a nov 2019
F29 de enero a nov 2019
F29 de enero a nov 2019
F29 de enero a nov 2019
Retiros año 2019 En Diciembre 2019
Retiros año 2019
Multa fiscal año 2019 En Diciembre 2019
Multa fiscal año 2019
CM AF año 2019
CM AF año 2019
Depreciacion Tributaria Año 2019 VIDA UTIL SEGÚN TABLA DEL SII 10 AÑOS
Depreciacion Tributaria Año 2019
Costo de venta Año 2019
Costo de venta Año 2019
 BALANCE DE 8 COLUMNAS
Al 31 de diciembre de 2019

CUENTA DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDOACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
BANCO 486,000,000 474,710,500 11,289,500 11,289,500
CLIENTES 571,200,000 476,000,000 95,200,000 95,200,000
ACTIVO FIJO 102,900,000 - 102,900,000 102,900,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 10,290,000 10,290,000 - 10,290,000
EXISTENCIAS 90,000,000 60,000,000 30,000,000 30,000,000
IVA CF 55,100,000 53,200,000 1,900,000 1,900,000
PPM 22,000,000 - 22,000,000 22,000,000
CUENTA PARTICULAR 90,000,000 - 90,000,000 90,000,000
PROVEEDORES 321,300,000 345,100,000 23,800,000 23,800,000
HONORARIOS POR PAGAR 1,980,000 2,160,000 180,000 180,000
SUELDOS POR PAGAR 6,627,500 7,230,000 602,500 602,500
PREVISION POR PAGAR 1,683,000 1,836,000 153,000 153,000
IVA DF 83,600,000 91,200,000 7,600,000 7,600,000
RETENCION 220,000 240,000 20,000 20,000
CAPITAL - 10,000,000 10,000,000 10,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS - - - -
VENTAS - 480,000,000 480,000,000 480,000,000
COSTO DE VENTAS 60,000,000 - 60,000,000 60,000,000
GASTOS DEL GIRO 100,000,000 - 100,000,000 100,000,000
ASESORIAS 2,400,000 - 2,400,000 2,400,000
SUELDOS 9,066,000 - 9,066,000 9,066,000
MULTA FISCAL 500,000 - 500,000 500,000
CORRECCION MONETARIA - 2,900,000 2,900,000 - 2,900,000
DEPRECIACION 10,290,000 - 10,290,000 10,290,000
- - - -
SUMAS 2,014,866,500 2,014,866,500 535,545,500 535,545,500 353,289,500 52,645,500 182,256,000 482,900,000
RESULTADO POSITIVO 300,644,000 300,644,000
SUMAS TOTALES 2,014,866,500 2,014,866,500 535,545,500 535,545,500 353,289,500 353,289,500 482,900,000 482,900,000

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
 DETERMINACION DE LA RLI AT 2020

Resultado según balance 300,644,000

Agregados:
MULTA FISCAL En Diciembre 2019 500,000

Deducciones:
No hay

PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 301,144,000

Incentivo al Ahorro
Calculo:
RLI 301,144,000
RETIROS ACTUALIZADOS -90,000,000

RLI INVERTIDA EN LA EMPRESA 211,144,000

50% $ 105,572,000 -105,572,000
TOPE 4.000 UF 4,000 $ 112,000,000

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 195,572,000

IDPC 25% 48,893,000
 Determinación del Capital Propio Tributario
al 1 de enero de 2020

TOTAL DE ACTIVOS $ 353,289,500

Más:
ACTIVO FIJO A VALOR TRIBUTARIO
EXISTENCIAS A VALOR TRIBUTARIO

Menos:
DEPRECIACION ACUMULADA $ -10,290,000
CUENTA PARTICULAR $ -90,000,000
ACTIVO FIJO A VALOR FINANCIERO
EXISTENCIAS A VALOR FINANCIERO
CAPITAL EFECTIVO $ 252,999,500

PASIVOS EXIGIBLES:
PROVEEDORES $ -23,800,000
HONORARIOS POR PAGAR $ -180,000
SUELDOS POR PAGAR $ -602,500
PREVISION POR PAGAR $ -153,000
IVA DF $ -7,600,000
RETENCION $ -20,000

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO $ 220,644,000

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
REGISTROS DE RENTA EMPRESARIAL (RRE) 14 A

SAC SAC

DETALLE CONTROL RAP DDAN REX STUT

Desde el 01.01.2017 Hasta el 31.12.2016

0.333333 TASA TEF

Saldo Inicial 12/31/2018

CM anual
Saldo Actualizado 12/31/2019

RLI AT 2020 195,572,000 195,572,000

Menos GR no afectos ( pagados):
Multas Fiscales -500,000 -500,000
IDPC

SUBTOTAL 12/31/2019 195,072,000 195,072,000 - - - - -

Retiros -90,000,000 -90,000,000

SALDOS 12/31/2019 105,072,000 105,072,000 - - - - -

 Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2020

En la siguiente tabla se presentan los porcentajes de corrección monetaria para término de

giro para los meses del año 2017:

Factor a
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Diciembre
Capital Inicial 0.1 0.7 1.1 1.5 1.4 1.4 1.3 1.4 1.5 2.2 2.9 2.7 1.027
Enero 0.6 1 1.4 1.3 1.3 1.2 1.3 1.4 2.1 2.8 2.6 1.026
Febrero 0.4 0.8 0.7 0.7 0.6 0.7 0.9 1.5 2.2 2.1 1.021
Marzo 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.4 1 1.7 1.6 1.016
Abril 0 -0.1 -0.2 -0.1 0.1 0.7 1.4 1.3 1.013
Mayo 0 -0.1 0 0.1 0.8 1.4 1.3 1.013
Junio -0.1 0 0.2 0.8 1.5 1.4 1.014
Julio 0.1 0.2 0.9 1.6 1.4 1.014
Agosto 0.1 0.8 1.5 1.3 1.013
Septiembre 0.6 1.3 1.2 1.012
Octubre 0.7 0.5 1.005
Noviembre -0.1 1.000
Diciembre 0 1.000

NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección
monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo,
dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los
efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al
31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que
establece dicho texto legal.
LIBROS AÑO COMERCIAL 2020

LIBRO DE VENTAS

Tipo Documento N° Fecha RUT

Factura 22 1/31/2020 76.777.888-9
Factura 23 2/28/2020 76.777.888-9
Factura 24 3/31/2020 76.777.888-9
Factura 25 4/30/2020 76.777.888-9
Factura 26 5/31/2020 76.777.888-9
Factura 27 6/30/2020 76.777.888-9
Factura 28 7/31/2020 76.777.888-9
Factura 29 8/31/2020 76.777.888-9
Factura 30 9/30/2020 76.777.888-9
Factura 31 10/31/2020 76.777.888-9
Factura 32 11/30/2020 76.777.888-9
Factura 33 12/31/2020 76.777.888-9

PPM OBLIGATORIO ART 14D3 LETRA K) BASE PPM

LIBRO DE COMPRAS
Tipo Documento Tipo de Compra N° Fecha RUT
Factura Activo Fijo 1,300 1/31/2020 76.666.777-8
Factura Existencias 1,400 2/28/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 1,500 3/31/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 1,600 4/30/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 1,700 5/31/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 1,800 6/30/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 1,900 7/31/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 2,000 8/31/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 2,100 9/30/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 2,200 10/31/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 2,300 11/30/2020 76.444.333-2
Factura Gastos 2,400 12/31/2020 76.444.333-2

LIBRO DE HONORARIOS

Tipo Documento Tipo de Compra N° Fecha RUT

Boleta de Honorarios Asesorias 1 1/31/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 2 2/28/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 3 3/31/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 4 4/30/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 5 5/31/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 6 6/30/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 7 7/31/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 8 8/31/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 9 9/30/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 10 10/31/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 11 11/30/2020 14.333.222-1
Boleta de Honorarios Asesorias 12 12/31/2020 14.333.222-1

LIBRO DE REMUNERACIONES

Nombre Trabajador RUT Mes Sueldo Base Gratificación

El trabajador del mes 10.111.222-3 Enero 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Febrero 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Marzo 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Abril 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Mayo 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Junio 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Julio 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Agosto 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Septiembre 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Octubre 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Noviembre 1,000,000 126,865
El trabajador del mes 10.111.222-3 Diciembre 1,000,000 126,865

TOTALES 12,000,000 1,522,380

Razón Social Exento Neto IVA Total
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000 595,000,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000
Super Cliente SpA 0 50,000,000 9,500,000 59,500,000 119,000,000

TOTALES - 600,000,000 114,000,000 714,000,000

500,000,000
550,000,000 0.125% 687,500
PPM VALOR BRUTO
PAGADO
Razón Social Exento Neto IVA Total 90%
Maquinas SpA 0 40,000,000 7,600,000 47,600,000 42,840,000
Comercializadora SpA 0 30,000,000 5,700,000 35,700,000 32,130,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000 74,970,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000 S/BCE
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000 41,650,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000 116,620,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000
Comercializadora SpA 0 5,000,000 950,000 5,950,000

TOTALES - 120,000,000 22,800,000 142,800,000

50,000,000
-15,000,000
35,000,000
Razón Social Bruto Retención Neto
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750 2,945,250
Carolina Silva Correa 0 300,000 32,250 267,750

TOTALES - 3,600,000 387,000 3,213,000

3,300,000 3,567,750

Total Imponible Colación Total Haberes AFP SALUD Seg. Cesantia

1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761
1,126,865 100,000 1,226,865 135,224 78,881 6,761

13,522,380 1,200,000 14,722,380 1,622,686 946,567 81,134

1 14,100,416 15,095,416 2
1,281,856 286,857
GASTOS POR SUELDOS 15,382,272 15,382,272
PREVISION 3,310,279
LIQUIDO 11,939,994
15,382,272
1,487,462
Total Descuentos 2,429,521 867,686
Total Aporte Patronal 604,901 74,373

3,034,422
 ANALISIS DE CUENTA
SALDO AL 31/12/2020 NETO IVA TOTAL
FACTURAS DEL 2019 40,000,000 7,600,000 47,600,000
FACTURAS DEL 2020 100,000,000 19,000,000 119,000,000
TOTAL 140,000,000 26,600,000 166,600,000
S/BALANCE 166,600,000

BASE IMPONIBLE $ AJUSTE

Ventas no percibidas en el año 2020 100,000,000 DEDUCIR

OR BRUTO VALOR NETO

NO PAGADO PAGADO NO PAGADO
10% 100% 90% 10% 100%
4,760,000 47,600,000 36,000,000 4,000,000 40,000,000
3,570,000 35,700,000 27,000,000 3,000,000 30,000,000
8,330,000 83,300,000 63,000,000 7,000,000 70,000,000

BASE IMPONIBLE $ AJUSTE

ACTIVO FIJO (PAGADO) 36,000,000 DEDUCIR
EXISTENCIAS ( PAGADOS) 27,000,000 DEDUCIR
GASTOS NO PAGADOS AÑO 2020 15,000,000 AGREGAR

ANALISIS DE CUENTA
SALDO AL 31/12/2020 NETO IVA TOTAL
FACTURAS DEL 2019 10,000,000 1,900,000 11,900,000
FACTURAS DEL 2020 22,000,000 4,180,000 26,180,000
TOTAL 32,000,000 6,080,000 38,080,000
S/BALANCE 38,080,000

BASE IMPONIBLE $ AJUSTE ALTERNATIVA

HONORARIOS NO PAGADOS 300,000 AGREGAR 1 BH DE DIC NO SE PAGA

HONORARIOS NO PAGADOS 32,250 AGREGAR 2 BH DE DIC SI SE PAGA E

Impuesto Unico 2° Total
Categoria Descuentos Liquido a pagar Seg. Cesantia SIS Mutual
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705
11,000 231,866 994,999 27,045 17,241 10,705

132,000 2,782,386 11,939,994 324,537 206,892 128,463

10,944,994

BASE IMPONIBLE $ AJUSTE ALTERNATIVA

SUELDOS NO PAGACOS 1,281,856 AGREGAR 1 SUELDO DE DIC NO PAG
-994,999
SUELDOS NO PAGACOS 286,857 AGREGAR 2 SUELDO DE DIC SI PAG
DETALLE:
220,866 PREVISION PREVIRED
PREVISION PENDIENT 275,857 54,991 Aporte patronal
S/BALANCE 275,857 11,000 IUSC
diferencia - 286,857
 FLUJOS:
LIBRO DE VENTAS
A valor Bruto

Neto IVA Total Comentario Pagado

50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PAGADO 59,500,000
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PENDIENTE
50,000,000 9,500,000 59,500,000 PENDIENTE

600,000,000 114,000,000 714,000,000 - 595,000,000

LIBRO DE COMPRAS
A valor Bruto
Neto IVA Total Comentario Pagado
40,000,000 7,600,000 47,600,000 PARCIAL 42,840,000
30,000,000 5,700,000 35,700,000 PARCIAL 32,130,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PENDIENTE
5,000,000 950,000 5,950,000 PENDIENTE
5,000,000 950,000 5,950,000 PENDIENTE
- - -
120,000,000 22,800,000 142,800,000 - 116,620,000

LIBRO DE HONORARIOS S/BCE 38,080,000

A valor Liquido

Bruto Retención Neto Comentario Pagado

300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
H DE DIC NO SE PAGAD 300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
H DE DIC SI SE PAGA EN 300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
 300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 Pagado 267,750
300,000 32,250 267,750 pendiente

3,600,000 387,000 3,213,000 - 2,945,250

LIBRO DE REMUNERACIONES

Total Aporte Total Aporte Total Liquido a

Patronal Total Haberes Patronal Descuentos pagar
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
54,991 1,226,865 54,991 231,866 994,999
- -
659,892 14,722,380 659,892 2,782,386 11,939,994

UELDO DE DIC NO PAGADO EN DIC

UELDO DE DIC SI PAGADO EN DIC

 A valor Neto

Pendiente Pagado Pendiente

50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
59,500,000 50,000,000
59,500,000 50,000,000

119,000,000 500,000,000 100,000,000

119,000,000

A valor Neto
Pendiente Pagado Pendiente Glosa
4,760,000 36,000,000 4,000,000 Activo Fijo
3,570,000 27,000,000 3,000,000 Existencias
5,000,000 Gastos
5,000,000 Gastos
5,000,000 Gastos
5,000,000 Gastos
5,000,000 Gastos
5,000,000 Gastos
5,000,000 Gastos
5,950,000 5,000,000 Gastos
5,950,000 5,000,000 Gastos
5,950,000 5,000,000 Gastos

26,180,000 98,000,000 22,000,000 -

11,900,000 35,000,000
38,080,000
A valor Bruto

Pendiente Pagado Pendiente Glosa

300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
 300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
267,750 300,000

267,750 3,300,000 300,000 -

Historico

Comentario Pagado Pendiente Total Imponible Colación

pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pagado 1,281,856 1,126,865 100,000
pendiente 1,281,856 1,126,865 100,000

- 14,100,416 1,281,856 13,522,380 1,200,000

 Actualizados

PREVISION RENTA NETA Impuesto Unico 2Factor CM Total Imponible Colación

220,866 905,999 11,000 1.026 1,156,163 102,600
220,866 905,999 11,000 1.021 1,150,529 102,100
220,866 905,999 11,000 1.016 1,144,895 101,600
220,866 905,999 11,000 1.013 1,141,514 101,300
220,866 905,999 11,000 1.013 1,141,514 101,300
220,866 905,999 11,000 1.014 1,142,641 101,400
220,866 905,999 11,000 1.014 1,142,641 101,400
220,866 905,999 11,000 1.013 1,141,514 101,300
220,866 905,999 11,000 1.012 1,140,387 101,200
220,866 905,999 11,000 1.005 1,132,499 100,500
220,866 905,999 11,000 1.000 1,126,865 100,000
220,866 905,999 11,000 1.000 1,126,865 100,000

2,650,386 10,871,994 132,000 12 - 13,688,029 1,214,700

PREVISION RENTA NETA Impuesto Unico 2° Categoria
226,608 929,555 11,286
225,504 925,025 11,231
224,399 920,495 11,176
223,737 917,777 11,143
223,737 917,777 11,143
223,958 918,683 11,154
223,958 918,683 11,154
223,737 917,777 11,143
223,516 916,871 11,132
221,970 910,529 11,055
220,866 905,999 11,000
220,866 905,999 11,000

2,682,854 11,005,175 133,617

 2,399,499,146 2,399,499,146

CUENTA DEBE HABER

BANCO 11,289,500
CLIENTES 95,200,000
ACTIVO FIJO 102,900,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 10,290,000
EXISTENCIAS 30,000,000 -
IVA CF 1,900,000 -
PPM 22,000,000 -
CUENTA PARTICULAR 90,000,000 -
PROVEEDORES 23,800,000
HONORARIOS POR PAGAR 180,000
SUELDOS POR PAGAR 602,500
PREVISION POR PAGAR 153,000
IVA DF 7,600,000
RETENCION 20,000
CAPITAL 10,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 300,644,000
BANCO 47,600,000
CLIENTES 47,600,000
PROVEEDORES 11,900,000
BANCO 11,900,000
HONORARIOS POR PAGAR 180,000
BANCO 180,000
SUELDOS POR PAGAR 602,500
BANCO 602,500
PREVISION POR PAGAR 153,000
BANCO 153,000
IVA DF 7,600,000
IVA CF 1,900,000
RETENCION 20,000
PPM 2,000,000
BANCO 7,720,000
IMPUESTO DE PRIMERA 48,893,000
REAJUSTE ART. 72 373,395
PPM 24,000,000
BANCO 25,266,395
UTILIDADES ACUMULADAS 90,000,000
CUENTA PARTICULAR 90,000,000

CLIENTES 714,000,000
VENTAS 600,000,000
IVA DF 114,000,000
ACTIVO FIJO 40,000,000
EXISTENCIAS 30,000,000
GASTOS DEL GIRO 50,000,000
IVA CF 22,800,000
PROVEEDORES 142,800,000
ASESORIAS 3,600,000
RETENCION 387,000
HONORARIOS POR PAGAR 3,213,000
SUELDOS 15,382,272
PREVISION POR PAGAR 3,310,279
IMPUESTO UNICO 2° CAT. 132,000
SUELDOS POR PAGAR 11,939,994
BANCO 595,000,000
CLIENTES 595,000,000
PROVEEDORES 116,620,000
BANCO 116,620,000
HONORARIOS POR PAGAR 2,945,250
BANCO 2,945,250
SUELDOS POR PAGAR 10,944,994
BANCO 10,944,994
PREVISION POR PAGAR 3,034,422
BANCO 3,034,422
IVA DF 104,500,000
IVA CF 21,850,000
RETENCION 354,750
IMPUESTO UNICO 2° CAT. 121,000
PPM 687,500
BANCO 83,813,250
CUENTA PARTICULAR 90,000,000
BANCO 90,000,000
MULTA FISCAL 600,000
BANCO 600,000
ACTIVO FIJO
CORRECCION MONETARIA
DEPRECIACION 10,290,000
DEPRECIACION ACUMULADA 10,290,000
DEPRECIACION 4,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA 4,000,000
COSTO DE VENTAS 22,000,000
EXISTENCIAS 22,000,000
PPM 7,563
REAJUSTE PPM 7,563
 -

GLOSA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
PERCIBIDO UNA FACTURA DEL AÑO 2019
PERCIBIDO UNA FACTURA DEL AÑO 2019

F29 DE DIC 2019

F29 DE DIC 2019
F29 DE DIC 2019
F29 DE DIC 2019
F29 DE DIC 2019
F22 AT 2020
F22 AT 2020
F22 AT 2020
F22 AT 2020
F22 AT 2020
F22 AT 2020
F22 AT 2020
 AGOSTO 2020

DEP AF 2019 SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS

DEP AF 2019 SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
DEP AF 2020 SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
DEP AF 2020 SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
REAJUSTE PPM AÑO 2020
REAJUSTE PPM AÑO 2020
BASE IMPONIBLE
AGREGAR

AGREGAR

AGREGAR
 BALANCE DE 8 COLUMNAS
Al 31 de diciembre de 2020

CUENTA DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDOACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
BANCO 653,889,500 353,779,811 300,109,689 300,109,689
CLIENTES 809,200,000 642,600,000 166,600,000 166,600,000
ACTIVO FIJO 142,900,000 - 142,900,000 142,900,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 24,580,000 24,580,000 - 24,580,000
EXISTENCIAS 60,000,000 22,000,000 38,000,000 38,000,000 -
IVA CF 24,700,000 23,750,000 950,000 950,000 -
PPM 24,695,063 24,000,000 695,063 695,063 -
CUENTA PARTICULAR 180,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000 -
PROVEEDORES 128,520,000 166,600,000 38,080,000 38,080,000
HONORARIOS POR PAGAR 3,125,250 3,393,000 267,750 267,750
SUELDOS POR PAGAR 11,547,494 12,542,494 994,999 994,999
PREVISION POR PAGAR 3,187,422 3,463,279 275,857 275,857
IVA DF 112,100,000 121,600,000 9,500,000 9,500,000
RETENCION 374,750 407,000 32,250 32,250
IMPUESTO UNICO 2° CAT. 121,000 132,000 11,000 11,000
CAPITAL - 10,000,000 10,000,000 10,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 90,000,000 300,644,000 210,644,000 210,644,000
VENTAS - 600,000,000 600,000,000 600,000,000
COSTO DE VENTAS 22,000,000 - 22,000,000 22,000,000
GASTOS DEL GIRO 50,000,000 - 50,000,000 50,000,000
ASESORIAS 3,600,000 - 3,600,000 3,600,000
SUELDOS 15,382,272 - 15,382,272 15,382,272
MULTA FISCAL 600,000 - 600,000 600,000
CORRECCION MONETARIA - - - -
REAJUSTE PPM - 7,563 7,563 7,563
DEPRECIACION 14,290,000 - 14,290,000 14,290,000
REAJUSTE ART. 72 373,395 - 373,395 373,395
IMPUESTO DE PRIMERA 48,893,000 - 48,893,000 48,893,000
SUMAS 2,399,499,146 2,399,499,146 894,393,419 894,393,419 739,254,751 294,385,856 155,138,667 600,007,563
RESULTADO POSITIVO 444,868,895 444,868,895
SUMAS TOTALES 2,399,499,146 2,399,499,146 894,393,419 894,393,419 739,254,751 739,254,751 600,007,563 600,007,563

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
 TIPO REGISTRO DE OPERACIONES
OPERA
CIÓN
MONTO MONTO QUE
N° (FLUJO N° DE
TIPO FECHA TOTAL FLUJO AFECTA LA
CORREL INGRES DOCUMENT RUT EMISOR GLOSA DE OPERACIÓN
DOCUMENTO OPERACIÓN DE INGRESO O BASE
ATIVO O = 1; O
EGRESO IMPONIBLE
FLUJO
EGRES
C1 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9
OC2
= 2)
1
2
3
4
5
6
7
 RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en 783
Internacionales

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a

976
Operaciones

relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)

Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o
pagadas cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 978
LIR)
1,020
Total pasivos contraídos en Chile

1,019
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA)

974
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)

Total del activo 122 739,254,751

Total del pasivo 123 294,385,856
Datos de Balance

Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día,

101
según arqueo)

Capital efectivo 102

Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784 300,109,689

Existencia final
129 38,000,000
648
Bienes adquiridos contrato leasing

Activo inmovilizado
647 118,320,000
1,003
Activo gasto diferido goodwill tributario

1,004
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780)

Patrimonio financiero
843 575,512,895
Utilidades financieras capitalizadas 1,005
Otros Antecedentes

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en

975
leasing
Monto del capital directa o indirectamente financiado por
1,021
partes relacionadas

Tasa TEX 1,191

1,192
Tasa TEF

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no 1,193

Imputados a los RRE
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA,
imputados a las utilidades de balance en exceso de las 1,194
tributables (UBET)
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N°
1,195
18.401, rentas del capitalismo popular)
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de
1,691
diciembre para ejercicios siguientes
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución
1,196
generados hasta el 31.12.2019
Saldos

Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución

1,197
generados a contar del 01.01.2020
Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario por
rectificación del capital propio tributario, según art. 32° 1,137
transitorio Ley N° 21.210

Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238

Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual con

859
derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a
1,586
imputar ejercicio siguientes

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CALCULO DEL INGRESO DIFERIDO

INGRESO DIFERIDO 12/31/2019

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO 220,644,000
(-) CAPITAL PAGADO -10,000,000
(-) RAP (POSITIVO) -105,072,000
(-) REX (POSITIVO)
(+) REX NEGATIVO
(+) RETIROS EN EXCESO DEL 31/12/2014
(+) SAC
TOTAL INGRESO DIFERIDO 105,572,000

CM AÑO -
TOTAL INGRESO DIFERIDO ACTUALIZAD 105,572,000

Se agrega a la Base Imponible hasta en 10 años 105,572,000

en 10 años 10,557,200

SALDO A IMPUTAR PROXIMOS AÑOS 95,014,800

 RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.
Saldo de rentas tributables Crédito
Detalle acumuladas
Incremento
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo
dispuesto en el ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art. 3° transitorio de la Ley 1,008 1,009 1,010 1,356 +
N° 20.780

Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1,011 1,012 1,013 1,357 (-)

Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art 14 letra D)

N°8, letra d) de la LIR, artículo 40 transitorio de la Ley 21.210 y Circular 62 de 1,358 105,572,000 1,359 1,360 1,361 +
2020.

Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1,184 (10,557,200) 1,362 1,363 1,364 (-)
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15°
transitorio de la Ley N° 21.210
1,365 1,366 1,367 +

Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1,185 1,369 1,370 (-)

TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1,096 95,014,800 1,097 1,106 1,372 =

www.aulatributaria.cl Adaptado por : Carolina Silva Correa

 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
al 31 de diciembre de 2020

RESULTADO SEGÚN BALANCE 444,868,895

AGREGADOS:
MULTA FISCAL SIN CM 600,000
REAJUSTE ART. 72 SIN CM 373,395
IMPUESTO DE PRIMERA SIN CM 48,893,000
DEPRECIACION 14,290,000
COSTO DE VENTAS 22,000,000
GASTOS DEL GIRO Gastos no pagados en el año 2020 15,000,000
ASESORIAS Gastos no pagados en el año 2020 300,000
SUELDOS Gastos no pagados en el año 2020 1,281,856
INGRESO DIFERIDO 10,557,200

DEDUCCIONES:
1° EGRESO ACTIVO FIJO NETO ( DEPRECIABLE) AL 31/12/2019 -92,610,000
ACTIVO FIJO (PAGADO) -36,000,000
1° EGRESO EXISTENCIAS AL 31/12/2019 (A VALOR TRIBUTARIO) -30,000,000
EXISTENCIAS ( PAGADOS) -27,000,000
VENTAS ventas no percibidas en el año 2020 -100,000,000

BASE IMPONIBLE 272,554,346

IDPC 0% -

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
al 31 de diciembre de 2020

INGRESOS:
Ingresos Percibidos 500,000,000
Reajuste PPM 7,563
Otros Ingresos
Crédito Activo Fijo
INGRESO DIFERIDO 10,557,200
TOTAL INGRESOS ANUALES 510,564,763

EGRESOS POR CAMBIO DE REGIMEN:

Saldo Existencias al 31/12/2019 -30,000,000
Saldo Activo Fijo (depreciable) al 31/12/2019 -92,610,000
Pérdida Tributaria AT 2020

EGRESOS:
Existencias (pagadas) -27,000,000
Remuneraciones (pagadas) -14,100,416
Honorarios (pagadas) -3,300,000
Activo Fijo (pagado) -36,000,000
Servicios (pagadas)
Arriendos (pagados)
Intereses (pagadas)
Reajustes (pagadas)
Otros gastos (pagados) -35,000,000
Pérdida de ejercicios anteriores

TOTAL EGRESOS ANUALES -238,010,416

BASE IMPONIBLE 272,554,346

IDPC 0% -

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
 Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14
letra D) N° 8 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos percibidos 1,600 500,000,000 +

Rentas de fuente extranjera 1,601 +

Intereses percibidos 1,602 +

Mayor valor por rescate o enajenación de inversiones o bienes no
depreciables
1,603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones
en otras empresas
1,604 +

Incremento por impuesto de primera categoría y crédito total

disponible por impuestos pagados en el extranjero
1,605 +

Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas

relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1,606 +

Otros ingresos percibidos o devengados 1,607 7,563 +

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente

incrementado y reajustado, cuando corresponda
1,608 10,557,200 +

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR,

según instrucciones)
1,609 +

Total de Ingresos Anuales 1,610 510,564,763 =

Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en

cambio de régimen
1,611 (30,000,000) (-)

Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de

régimen
1,612 (92,610,000) (-)

Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1,613 (-)

Existencias o insumos del negocio, pagados 1,614 (27,000,000) (-)

Gastos de rentas de fuente extranjera 1,615 (-)

Remuneraciones pagadas 1,616 (14,100,416) (-)

Honorarios pagados 1,617 (3,300,000) (-)

Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1,618 (36,000,000) (-)

Servicios pagados 1,619 (35,000,000) (-)

Arriendos pagados 1,620 (-)

Gastos aceptados por responsabilidad social 1,621 (-)

Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1,622 (-)

Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6°
Ley N° 21.210
1,623 (-)
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no
depreciables
1,624 (-)

Otros gastos deducibles de los ingresos 1,625 (-)

Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con

empresas relac. del art. 14 letra A) LIR
1,626 (-)

Pérdidas de ejercicios anteriores 1,627 (-)

Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre
ingresos devengados)
1,628 (-)

Total de Egresos Anuales 1,629 (238,010,416) =

Base Imponible a Asignar a Propietarios que son

Contribuyentes de Impuestos Finales, o Pérdida Tributaria 1,630 272,554,346 =
del Ejercicio

www.aulatributaria.cl Adaptado por: Carolina Silva Correa

 DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO SIMPLIFICADO
al 31 de diciembre de 2020

(+) CPT positivo (inicial) CPT AT 2020 220,644,000

(-) CPT negativo (inicial)
(+) Capital Aportado
(+) Aumentos (efectivos) de capital
(-) Disminuciones (efectivas) de capital

Más:
(+) Base Imponible afecta a IDPC del ejercicio 272,554,346
(+) Pérdida ejercicios anteriores
(+) Retiros o dividendos percibidos

Menos:
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) MULTA FISCAL -600,000
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) REAJUSTE ART. 72 -373,395
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) IMPUESTO DE PRIMERA -48,893,000
(-) Retiros o distribuciones del ejercicios -90,000,000
(-) Ingreso Diferido -10,557,200
(-) Pérdida tributaria del ejercicio

CAPITAL PROPIO SIMPLIFICADO 342,774,751

 Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14 letra
D) N° 8, numeral (vii) LIR)

CPT positivo inicial 1,580 220,644,000 +

CPT negativo inicial 1,582 (-)

Capital aportado 1,573 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1,574 +

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1,575 (-)

Base imponible del ejercicio, asignable a los
propietarios
1,712 272,554,346 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1,713 (-)

Pérdida de ejercicios anteriores 1,714 +

Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el
ejercicio
1,576 (90,000,000) (-)

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente

incrementado y reajustado, cuando corresponda
1,715 (10,557,200) (-)

Partidas de gastos no aceptados 1,577 (49,866,395) (-)

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art.

33 bis LIR, según instrucciones)
1,716 (-)

Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas

que incrementaron la BI del ejercicio.
1,578 (-)

Crédito total disponible imputable contra impuestos

finales (IPE), del ejercicio
1,579 (-)

Otras partidas a agregar 1,584

+
Otras partidas a deducir 1,585 (-)

Capital propio tributario simplificado

positivo
1,581 342,774,751 =

Capital propio tributario simplificado

1,583 =
negativo

www.aulatributaria.cl Adaptado por: Carolina Silva Correa

 F1947
FOLIO

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes acogidos al régimen
tributario del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

RESOLUCION 97/2020
Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios)

DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido
Crédito Impuesto de Primera Categoría
Monto de ingreso Monto imputado en el ejercicio
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución PPM puesto a
N° Base Imponible a tributar con diferido contenido Total
RUT del titular en la base Retiros, remesas o Crédito IPE Crédito artículo disposición de los N° Certificado
impuestos finales
imponible a tributar distribuciones del ejercicio (Impuesto No sujeto a Sujeto a restitución 33 bis de la LIR propietarios
con impuestos Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho pagado en restitución (castigado, 65%)
finales devolución devolución devolución a devolución el Exterior)

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 SOCIO A 190,788,042 7,390,040 90,000,000 530,294 1
2 SOCIO B 81,766,304 3,167,160 227,269 2

RECUADRO 22 272,554,346 10,557,200 NO TRIBUTA DJ 1948 ( RECIBIDA) LINEA 43 LINEA 39 LINEA 35 757,563
 AÑO TRIBUTARIO 2021
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22 Anverso Completo

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a
Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Con derecho a devolución
devolución

1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1,592 1,024 1,593 1,025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1,594 1,026 1,595 1,027 105 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 +

4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 108 +

Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su

5
renta efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
1,721 1,722 1,596 954 955 +

Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art.

6
14 letra D) N° 8 LIR
1,597 1,598 1,599 1,631 1,632 190,788,042 +

Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR,

7
según Recuadro N° 1
110 +
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de

8 cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 605 155 +
LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)

9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1,633 1,105 1,634 606 152 +

10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1,635 1,031 1,032 +

11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1,104 +

Sueldos, pensiones y otras rentas similares

12
de fuente nacional
1,098 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente extranjera 1,030 161 +

Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y Incremento por impuestos soportados en el exterior, según arts.
13
62 LIR
159
41 A LIR
748 749 +
Impuesto Territorial pagado en el año
14
2020, según art. 55 letra a) LIR
166 Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de 1973 907 764 (-)

15 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 (-)
REBAJAS A LA RENTA

16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 =

17 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111 (-)

Intereses pagados por créditos con Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas acogidas
18
garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR
750
al D.F.L. Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622
740 751 (-)

20% cuotas fondos de inversión adquiridas

19 antes del 04.06.93, según art. 6 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765 766 (-)
Transitorio Ley N° 19.247

20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 190,788,042 =

21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 52,495,860 +

22 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1,017 +

23 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1,033 +
Si el
result
24 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 + ado
es
negati
vo,
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1,035 + anótel
o en
el
26 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 inc. 3° LIR 910 + códig
o 304
con
signo
27 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. final LIR 1,101 (-) meno
s y
vea
las
28 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 (-) instru
ccion
es
para
29 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR 136 (-) la
línea
47
30 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 (-)

31 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 (-)

32 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 (-) Si el
resulta
do es
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de positiv
33 1,636 (-)
IUSC o IGC

o,
restitución, según art. 56 N° 4 LIR anótel
o en el
código
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1,637 (-)
CREDITOS AL IMPUESTO

304 y
luego
traslad
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1,638 (-) elo al
código
31 de
la
36 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 (-) línea
48

37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 (-)

38 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 609 (-)

39 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1,639 (-)

40 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1,018 (-)

41 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 (-)

42 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 (-)

43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 (-)

44 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 (-)

45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 (-)

46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 (-)

47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 =

48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

49 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra
50
A) LIR
1,109 1,111 1,113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC
51
o IA, según art. 14 G) LIR
1,640 1,641 1,642 +

52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +

53 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1,037 1,038 1,039 +

54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +

www.aulatributaria.cl Adaptado por : Carolina Silva Correa

 AÑO TRIBUTARIO 2021
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22 Anverso Completo

55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1,040 1,041 +
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra
56
A) N° 7 LIR
1,042 +

57 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o
58
art. 4 Ley N° 21.078
1,043 1,102 1,044 +
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc.
59
1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113 1,007 114 +
IMPUESTOS DETERMINADOS

60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +

61 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +

62 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +

64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +

Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio
65
Ley N° 21.210
1,643 1,644 +
IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio
66
tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
1,133 1,135 +
Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art.
67
32° transitorio Ley N° 21.210
1,134 1,136 +
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el

Tasa adicional de 10% de IA, sobre
crédito a que se refiere el art. 41 A) en caso de
68
empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D)
911 cantidades declaradas en línea 3, según 913 914 +
art. 21 inc 3° LIR
N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras
69
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 35%), 924 925 +
según art. 74 N° 4 LIR

70 Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR 1,048 +

Retención del IA sobre rentas asignadas empresas

Débito fiscal por restitución crédito por
71 acogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 1,051
IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1,052 1,053 +
14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR

72 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales 43 756 +

Restitución crédito por gastos de
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según
73
art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR
767 capacitación excesivo, según art. 6° Ley N° 862 863 +
20.326
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y
74
D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR
51 63 71 +
Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N°
75
letra (k) LIR
36
3.500 de 1980
848 849 (-)
Crédito por desembolsos directos por
Crédito por gastos de capacitación, según Ley N°
76
19.518
82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1,123 1,125 (-)
Tributario)

Crédito por reintegro de peajes, según art.

77 Crédito empresas constructoras 83
1° Ley N° 19.764
173 612 (-)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Mayor retención por sueldos, pensiones y

Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro
78
N°1)
198 otras rentas similares declaradas en línea 54 611 (-)
12, código 1098

Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 Retenciones por rentas declaradas en
79
(código 767)
832
líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833 834 (-)

PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio PPUA con derecho a devolución, según art.
80
de la ley N° 21.210
912
27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)

Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por Remanente de crédito por IDPC proveniente
81
ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
de línea 43
116 757 (-)

Créditos puestos a disposición de los socios por la Crédito por sistemas solares térmicos,
82
sociedad respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)

83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1,645 (530,294) (-)
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses, según art. 74
84
18.768
181
N° 7 LIR
881 882 (-)
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art.
85
69 N° 3 y 4 del la LIR
1,646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1,647 1,648 (-)

86 Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda) 1,649 +

87 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 0 =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05

89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado 90 +

90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 (-) 93 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +

DEVOLUCIÓN SOLICITADA 94 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =

REMANENTE DE CRÉDITO

RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA

91 Monto 87 = DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
MÁS: intereses y multas declaración fuera de
301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96
plazo
93 +

Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta corriente

NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista
y el resto de los datos de identificación son obligatorios.

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

www.aulatributaria.cl Adaptado por : Carolina Silva Correa

UTM Diciembre de 2020 51,029
UTA Diciembre de 2020 612,348

Circular 4 de 2021
AT 2021
N°
Tramo Desde Hasta Factor Rebaja
1 0.00 8,266,698.00 0.0% 0.00
2 8,266,698.01 18,370,440.00 4.0% 330,667.92
3 18,370,440.01 30,617,400.00 8.0% 1,065,485.52
4 30,617,400.01 42,864,360.00 13.5% 2,749,442.52
5 42,864,360.01 55,111,320.00 23.0% 6,821,556.72
6 55,111,320.01 73,481,760.00 30.4% 10,899,794.40
7 73,481,760.01 189,827,880.00 35.0% 14,279,955.36
8 189,827,880.01 0.00 40.0% 23,771,349.36
 AÑO TRIBUTARIO 2021
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22 Anverso Completo

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
Sin derecho a devolución
devolución devolución devolución

1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1,592 1,024 1,593 1,025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1,594 1,026 1,595 1,027 105 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 +

4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 108 +

Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su

5
renta efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
1,721 1,722 1,596 954 955 +

Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art.

6
14 letra D) N° 8 LIR
1,597 1,598 1,599 1,631 1,632 +

Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR,

7
según Recuadro N° 1
110 +
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de

8 cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 605 155 +
LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)

9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1,633 1,105 1,634 606 152 +

10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1,635 1,031 1,032 +

11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1,104 +

Sueldos, pensiones y otras rentas similares Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente
12
de fuente nacional
1,098
extranjera
1,030 161 +

Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y Incremento por impuestos soportados en el exterior,
13
62 LIR
159
según arts. 41 A LIR
748 749 +
Impuesto Territorial pagado en el año Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de
14
2020, según art. 55 letra a) LIR
166
1973
907 764 (-)

15 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 (-)
REBAJAS A LA RENTA

16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 =

17 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111 (-)

Intereses pagados por créditos con Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas
18
garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR
750
acogidas al D.F.L. Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622
740 751 (-)

20% cuotas fondos de inversión adquiridas

19 antes del 04.06.93, según art. 6 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765 766 (-)
Transitorio Ley N° 19.247

20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 =

21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 +

22 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1,017 +

23 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1,033 +
Si el
result
24 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 + ado
es
negati
vo,
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1,035 + anótel
o en
el
26 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 inc. 3° LIR 910 + códig
o 304
con
signo
27 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. final LIR 1,101 (-) meno
s y
vea
las
28 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 (-) instru
ccion
es
para
29 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR 136 (-) la
línea
47
30 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 (-)

31 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 (-)

32 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 (-) Si el
resulta
do es
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de positiv
33 1,636 (-)
IUSC o IGC

o,
restitución, según art. 56 N° 4 LIR anótel
o en el
código
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1,637 (-)
CREDITOS AL IMPUESTO

304 y
luego
traslad
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1,638 (-) elo al
código
31 de
la
36 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 (-) línea
48

37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 (-)

38 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 609 (-)

39 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1,639 (-)

40 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1,018 (-)

41 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 (-)

42 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 (-)

43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 (-)

44 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 (-)

45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 (-)

46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 (-)

47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 =

48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

49 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14
50
letra A) LIR
1,109 1,111 1,113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a
51
IGC o IA, según art. 14 G) LIR
1,640 1,641 1,642 +

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 AÑO TRIBUTARIO 2021
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22 Anverso Completo

52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +

53 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1,037 1,038 1,039 +

54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +

55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1,040 1,041 +
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14
56
letra A) N° 7 LIR
1,042 +

57 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR
58
y/o art. 4 Ley N° 21.078
1,043 1,102 1,044 +
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc.
59
1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113 1,007 114 +
IMPUESTOS DETERMINADOS

60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +

61 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +

62 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +

64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +

Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39
65
transitorio Ley N° 21.210
1,643 1,644 +
IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital
66
propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
1,133 1,135 +
Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según
67
art. 32° transitorio Ley N° 21.210
1,134 1,136 +
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el

Tasa adicional de 10% de IA, sobre
crédito a que se refiere el art. 41 A) en caso de
68
empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D)
911 cantidades declaradas en línea 3, 913 914 +
según art. 21 inc 3° LIR
N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras
69
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
35%), según art. 74 N° 4 LIR

70 Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR 1,048 +
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas
Débito fiscal por restitución crédito por
71 acogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 1,051
IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1,052 1,053 +
14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
Impuesto Único pescadores
72 Impuesto Único talleres artesanales 21
artesanales
43 756 +
Restitución crédito por gastos de
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según
73
art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR
767 capacitación excesivo, según art. 6° 862 863 +
Ley N° 20.326
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A)
74
y D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR
51 63 71 +
Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N°
75
letra (k) LIR
36
3.500 de 1980
848 849 (-)
Crédito por desembolsos directos por
Crédito por gastos de capacitación, según Ley N°
76
19.518
82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1,123 1,125 (-)
Tributario)

Crédito por reintegro de peajes, según

77 Crédito empresas constructoras 83
art. 1° Ley N° 19.764
173 612 (-)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Mayor retención por sueldos, pensiones

Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro
78
N°1)
198 y otras rentas similares declaradas en 54 611 (-)
línea 12, código 1098

Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 Retenciones por rentas declaradas en
79
(código 767)
832
líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833 834 (-)

PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio PPUA con derecho a devolución, según
80
de la ley N° 21.210
912
art. 27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)

Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por Remanente de crédito por IDPC
81
ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
proveniente de línea 43
116 757 (-)

Créditos puestos a disposición de los socios por la Crédito por sistemas solares térmicos,
82
sociedad respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)

83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1,645 (-)
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses, según art.
84
18.768
181
74 N° 7 LIR
881 882 (-)
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. Excedente crédito por IDPC de la línea
85
69 N° 3 y 4 del la LIR
1,646
64
1,647 1,648 (-)

86 Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda) 1,649 +

87 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 0 =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05

89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado 90 +

90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 (-) 93 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +

DEVOLUCIÓN SOLICITADA 94 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =

REMANENTE DE CRÉDITO

RECARGOS POR DECLARACIÓN

91 Monto 87 = FUERA DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
MÁS: intereses y multas declaración fuera de
301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96
plazo
93 +

Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta corriente

NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio,
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista
comuna, región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.

Cuenta de ahorro
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 F1887
FOLIO

Declaración Jurada anual sobre rentas del artículo 42 Nº 1 de la Ley sobre Imúesto a la Renta, otros componentes de la remuneración y retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría

Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Institución, Organismo o Persona que efectuó la retención)
ROL UNICO TRIBUTARIO C1 NOMBRE O RAZON SOCIAL

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRONICO FAX TELEFONO

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Receptor de la Renta: Sueldos, Sobresueldos, Salarios y Rentas similares)

PERIODO AL CUAL CORRESPONDEN LAS RENTAS

MONTOS ANUALES ACTUALIZADOS
RUT DE LA PERSONA A
IMPUESTO ÚNICO NUMERO
Nº QUIEN SE LE PAGO LA RENTA TOTAL NETA REBAJA POR ZONAS
DE SEGUNDA MAYOR RETENCION RENTA TOTAL NO RENTA TOTAL CERTIFICADO

MAR

AGO
MAY

NOV
OCT
ABR
ENE

SEP
JUN
FEB
RENTA (Trabajador)

JUL

DIC
PAGADA (art.42 N° 1 EXTREMAS (FRANQUICIA ENERO
CATEGORÍA SOLICITADA (art. 88 LIR) GRAVADA EXENTA
LIR) D.L. 889)
RETENIDO

C0 C2 C3 C4 C5 C8 C33 C9 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C37
11,005,175 133,617 1,214,700 C C C C C C C C C C C C 994,999

TOTAL MONTOS ANUALES SIN ACTUALIZAR TOTAL

REMUNERACIÓN
IMPONIBLE PARA
REBAJA POR EFECTOS
IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA PREVISIONALES
RENTA TOTAL NETA PAGADA IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA RETENIDO POR RENTAS ACCESORIAS RENTA TOTAL ZONAS EXTREMAS LEYES
CATEGORÍA RETENIDO POR RENTA TOTAL RENTA TOTAL NO GRAVADA ACTUALIZADA A ENERO FEBRERO
(art.42 N°1 LIR) Y/O COMPLEMENTARIA PAGADA ENTRE ENE-ABR. AÑO SGTE. EXENTA (FRANQUICIA SOCIALES
NETA PAGADA DURANTE EL AÑO TODOS LOS
D.L.889)
TRABAJADORES

C6 C7 C32 C10 C34 C11 C36 C12 C49 C50

10,871,994 132,000 1,200,000 3,310,279 13,688,029

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION

TOTAL MONTOS ANUALES ACTUALIZADOS

RENTA TOTAL NETA REBAJA POR ZONAS TOTAL DE CASOS

MAYOR RETENCIÓN INFORMADOS
PAGADA (art. 42 N°1 IMPUESTO UNICO RETENIDO RENTA TOTAL NO GRAVADA RENTA TOTAL EXENTA EXTREMAS (FRANQUICIA
SOLICITADA (art. 88 LIR)
LIR) D.L.889)

C13 C14 C15 C16 C35 C17 C18

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL