UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE SUCRE
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BASICA II Prof. José A. Sucre B.

Práctica Grupo 3

La “SIMPATIA, C.A.” propiedad del Sr. DICARPIO MAGDALENO DIAZ y de la Sra. CLEOTILDE PATIÑO, cuyo objetivo es la
compra y venta de productos para damas; inicia sus operaciones el día 1ero de enero del 2019, según acta constitutiva de la
misma CON UN CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO DE 27.900.000Bs (30% DE LAS ACCIONES Sr. DICARPIO MAGDALENO
DIAZ y 70% DE LAS ACCIONES de la Sra. CLEOTILDE PATIÑO). El valor nominal de las acciones es de Bs. 2.000,00 por cada
acción. TODO EL PAGO DE LAS ACCIONES SE HIZO EN EFECTIVO Y DEPOSITADOS EN LOS CORRESPONDIENTES
BANCOS EN CANTIDADES IGUALES. La empresa recibe dinero en caja por sus operaciones comerciales diarias y lo deposita
cuando es necesario a los bancos respectivos (Banco de Venezuela-BDV y Banco Mercantil-BM). Todos los pagos lo realiza
mediante cheques. Necesita manejar, por otra parte, de manera detallada para cada cliente las “Cuentas por Cobrar” y para cada
proveedor la “Cuentas por Pagar”.

Además se requiere de información detallada y actualizada de sus Propiedades, plantas y equipos; las deudas de las retenciones
con el seguro social y la ley de política habitacional.

Operaciones:
02-01-2019: Se compra un vehículo por Bs. 5.000.000,00 a crédito a Consorcio Caroní, CA
02-01-2019: La empresa compra Bs. 4.000.000,00 en mercancías para la venta a La Caraqueña, C.A., con cheque 501 del banco
de Venezuela, según factura No.67689.

05-01-2019: Compra mercancía para la venta a “Distribuidora La Puntual, C.A.” por un monto de Bs. 500.000,00; a crédito, según
factura No.87897.

06-01-2019: El banco de Venezuela nos otorga un préstamo por Bs. 6.000.000 al 0,55% mensual por tres años.

06-01-2019: Venta de mercancía a “La Belleza, C.A.” por un monto de Bs. 3.300.000,00; según factura No. 0001. Nos cancelan el
30% y el resto a crédito.

07-01-2019: Compramos materiales para la limpieza por Bs. 200.000,00 a crédito a Comercial BEBEDERO, C.A. según factura
No. 5677888

08-01-2019: Venta de mercancía al contado por un valor de Bs. 560.000,00 a “María Bonita, S.R.L.”; según factura No. 0002.

09-01-2019: Se realiza un depósito de caja al banco de Venezuela por Bs. 500.000,00 según deposito 4832.

12-01-2019: Compra de una sumadora eléctrica a “Ramírez Mendoza, S.R.L.” por Bs. 46.789,00 a crédito; según factura No.
76098.

15-01-2019: Compra de una silla ejecutiva por Bs. 45.000,00 y un escritorio ejecutivo por Bs. 230.000,00. Por los mismos se
firmaron dos letras con los montos anteriores. Según factura No. 908908 de “Comercial La Perla de Caigüire”.

16-01-2019: Se cancelan sueldos y salarios por un monto de Bs. 250.000,00 según cheques 601 del banco Mercantil. Se retienen
1% de Ley de Política Habitacional, 2% de Seguro Social y 0,50% de Paro Forzoso.

17-01-2019: Se adquiere una vitrina exhibidora por un monto de Bs. 400.000 a crédito a Comercial Elia, SRL

18-01-2019: Venta de mercancía a crédito a “La Belleza, C.A.” por un monto de Bs. 2.300.000,00. Según factura No. 0003.

20-01-2019: Compra de mercancía a “Distribuidora La Puntual, C.A.” por Bs. 325.000,00 a crédito, más fletes en compras en
Bs.23.000 CON CHEQUE 602 banco Mercantil. Según factura No. 809627.

21-01-2019: Se Compra material de limpieza por Bs. 200.000 a comercial Limpia TODO, Ca según factura 239909000

22-01-2019: “La Belleza, C.A.” nos cancela el 25,5% de su deuda contraída con nosotros el día 06 de los corrientes.

22-01-2019: Cancelamos a la “Distribuidora La Puntual, C.A.” la deuda del día 05-01.Cheque 603 del banco Mercantil.

22-01-2019: Compramos mercancía al contado a “Distribuidora La Puntual, C.A.” por Bs. 200.000,00 con cheque 502 del banco
de Venezuela. Según factura No. 09890.

23-01-2019: “La Belleza, C.A.” nos cancela el resto de la deuda pendiente del día 06-01 del presente año.

23-01-2019: Cancelamos lo siguiente:

 Electricidad y Aseo Bs. 23.000,00 Cheque 604 banco Mercantil
 Tres (3) meses de depósito de alquiler por un monto total de Bs. 300.000,00 más un año adelantado a Inmobiliaria
Caracas, C.A. por Bs. 1.200.000,00 según cheque 503 del banco de Venezuela
 Recibo de agua Bs. 17.000,00 según cheque 605 banco Mercantil.
  Teléfono, Internet y Celulares Bs. 123.800,00 según cheque 504 del banco de Venezuela.

24-01-2019: Se contrató una secretaria y un auxiliar de contabilidad con sueldos de Bs. 120.000,00 y Bs. 150.000,00;
respectivamente.

24-01-2019: Venta a crédito a “La Maravillosa, S.R.L.” por un monto de Bs. 236.890,00. Según factura No. 0004.

25-01-2019: Compra a crédito a la “Imporcar, C.A.” Bs. 250.000,00 en mercancías. Según factura No. 90998.

25-01-2019: Venta de mercancía a crédito por un monto de Bs. 367.000,00 a “La Maravillosa, S.R.L.” Según factura No. 0005.

26-01-2019: Compra de veinte (20) resmas de papel a Bs. 3.560,00 c/u al contado Según cheque 606 del banco Mercantil

27-01-2019: “La Maravillosa, S.R.L.” cancela su deuda contraída el 25-01-2000

28-01-2019: Se deposita todo el efectivo que estaba en caja, según deposito No. 78939889 en el banco Mercantil

28-01-2019: Compra de mercancía a “Distribuidora La Puntual, C.A.” mercancía que alcanza un monto de Bs. 450.000,00. Según
condición 2/10 y n/15. Factura No. 978909.

29-01-2019: Venta de mercancía por un monto de Bs. 1.200.000,00 a “La Maravillosa, S.R.L.”; según condición 5/5 y n/30. Factura
No. 0006.

30-01-2019: “La Maravillosa, S.R.L.” cancela su deuda del día 29-01

30-01-2019: Se cancela a la deuda a comercial Elia, SRL con cheque del Banco Mercantil No.607

31-01-2019: Se cancelan sueldos y salarios por un monto de Bs. 500.000,00 con cheque 608 del banco Mercantil. Se retienen 1%
de Ley de Política Habitacional, 2% de Seguro Social y 0,50% de Paro Forzoso.

INFORMACION PARA LOS AJUSTES, PARA FINAL DE MES DE ENERO:

. DEL MATERIAL DE LIMPIEZA SE CONSUMIO EL 23%
. Del material de papelería queda el 80% en almacén
. Las propiedades, plantas y equipos se deprecian en 10% mensual
. Se crea una provisión para cuentas incobrables del 6% sobre las ventas a créditos
. Al cierre del mes se debe se servicios públicos Bs. 45000
.Ganamos de intereses bancarios Bs. 15.900 en el banco de Venezuela y Bs. 50600 en el banco Mercantil.
. Se vencieron lo intereses bancarios del préstamo del banco de Venezuela
NOTA: EL INVENTARIO DE MERCANCIA FINAL ES DE BS. 4.400.000,00

Se pide:
1.- Asientos de Libro Diario
2.- Pases al Libro Mayor, Cuentas “T”
3.- Balance de Comprobación
4.- Asientos de Ajustes
5.- Asientos de Cierre (SI HAY GANANCIAS DE ESTA SE REPARTEN EL 30% COMO DIVIDENDOS, DESPUES DEL ISRL 34%
Y DE LAS RESERVAS LEGALES 5%)