PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA

“ ”

I. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General.

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria

preparados por la empresa ___________ al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con los
principios y normas contables vigentes a la fecha.

Objetivo Específico:

Determinar si los estados financieros preparados por la empresa presentan razonablemente su

situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con
Normas Internacionales de Información Financiera.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de nuestro examen de los estados financieros correspondiente al ejercicio económico

2023; está planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por la empresa PUKA. Se
realizará de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría – NIA, aprobadas para su
aplicación en el Perú por la junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos de Perú.
Tales normas requieren que se cumplan con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos
la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen
representaciones erróneas de importancia relativa.

El dictamen a los estados financieros se elaborará en concordancia con la normativa aceptada

por la profesión contable, cuantificando en los casos que corresponda, las salvedades y/o
deficiencias que se detecten como resultado del examen de los rubros que comprenden los
estados financieros.

Para el desarrollo de nuestras labores, y mediante la evaluación de los estados financieros y sus
anexos hemos seleccionado una muestra representativa para desarrollar nuestro plan de trabajo.

Asimismo, con la finalidad de alcanzar los objetivos programados, se diseñarán los

procedimientos de auditoría más importantes que aplicaremos en la empresa tales como:

a. Reuniones y entrevistas con la Dirección y demás áreas.

b. Confirmación de saldos a los Bancos, Proveedores Cuentas por Pagar comerciales,
terceros y relacionadas), AFP’s,
c. Análisis y verificación de la documentación sustentatoría de las cuentas que conforman
los estados financieros efectuados en la contabilidad durante el periodo a examinar.
d. Análisis y verificación de la documentación sustentatoría de las principales
regularizaciones y/o ajustes efectuados en la contabilidad durante el periodo a
examinar.
e. Revisión de los principales hechos posteriores ocurridos desde la fecha de balance a la
fecha de los informes de auditoria.
f. Verificación de las principales cuentas que conforman los activos corrientes y no
corrientes.

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 g. Verificación de la existencia física y documentaria de los Bienes del Activo Fijo.
Adicionalmente verificaremos el estado de conservación de los activos con la finalidad
de realizar una provisión por deterioro de activos si fuera el caso.
h. Evaluación de la depreciación cargada a gastos del periodo.
i. Evaluación del activo intangible, incluyendo su periodo de vida útil y su correcta
amortización.
j. Verificación de las principales cuentas que conforman los pasivos corrientes y no
corrientes.
k. Evaluación de los préstamos obtenidos de terceros y vinculadas.
l. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de los ingresos por ventas.
m. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de los egresos (costos y
gastos)
n. Verificación del movimiento de las operaciones financieras que se hayan efectuado bajo
distintas modalidades durante el periodo.
o. Validación de los principales pasivos registrados al 31 de diciembre de 2023.
p. Adecuada presentación de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2023.

III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

a) Antecedentes de la Empresa

La empresa “PUKA”, se constituyó por escritura publica del 09 de agosto de 1935,

actualmente, es una empresa de derecho privado, regida por la Nueva Ley General de
Sociedades.

Entre sus principales actividades tenemos:

- ACTIVIDAD PRINCIPALIOS COMPLEMENTARIOS:

- SERVICIOS COMPLEMENTARIOS:

- SERVICIOS ESPECIALIZADOS:

b) Organigrama de la empresa

El organigrama vigente es el siguiente:

ORGANIGRAMA
c) Puntos de atención sobre las características y situaciones especiales del negocio.

- Brindar una atención individualizada mediante la comprensión de las necesidades

del cliente, el desarrollo de empatía con él, y el conocimiento de sus demandas a
través de visitas realizadas por representantes de la empresa, optimizando los
servicios prestados.

- Mejorar la Gestión Administrativa en todos sus niveles con el objeto de lograr un

excelente desarrollo institucional.

- Mantener la Empresa en marcha y altamente competitiva y rentable, generando

valor en la empresa y definiendo su marco estratégico, logrando una empresa
rentable.

- Obtener el máximo desarrollo del Personal que labora en la empresa mediante la

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 capacitación constante.

d) Estrategias.

- Adecuar nuestros activos fijos a los actuales medios tecnológicos e informáticos que
permitan optimizar y mejorar la calidad de los servicios.

- Coordinar permanentemente con el cliente, para incrementar su nivel de

satisfacción, hasta lograr la excelencia.

- Mantener los costos de operación.

- Efectuar un seguimiento estricto del cumplimiento de metas trazadas, desarrollando

políticas de gestión que mejoren los servicios.

- Elevar el nivel técnico del personal.

- Promover la inversión en capacitar al personal, para incentivar la capacidad creativa

e innovadora, tendiente a desempeñar su labor en forma satisfactoria para el cliente
y lograr intensificar la relación trabajador-empresa.

- Desarrollar políticas de gestión que mejoren los procesos y fomenten el trabajo en

equipo.

- Incrementar nuestras Ventas racionalizando los gastos administrativos,

adecuándose a las leyes establecidas.

e) Características del Ambiente de Control y de las áreas de Contabilidad, Tesorería,

Información y Procedimientos de Control de Actividades Básicas y de la Auditoría
Interna.

Ambiente de control

- Los informes de auditoria interna no son vistos por el Directorio, se remiten a la

Gerencia General.
- No se dispone las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección para superar
las deficiencias reveladas en informes de auditoria interna y externa.
- No se efectúa seguimiento de la implementación de recomendaciones de auditoria
(80% de las recomendaciones se encuentran en proceso.)
- Los auditores internos no visitan los locales donde se presta el servicio.
- Estructura orgánica desactualizada y se carece de manal de organización y
funciones.
- Único cliente principal- Banco de la Nación

Sistema Contable, Tesorería y de Información.

- El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva por planta administrativa y

personal de servicios.
- Asimismo, se encuentra computarizado los subsistemas de:
- Facturación y ventas
- Proveedores y existencia (inventarios)
- Sueldos
- La empresa dispone de un fondo fijo renovable de S/. 26,000.00 para sus gastos
menores.

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 Área de comercialización:

- Las ventas son la contado

- El 100% de las ventas de servicios se efectúan en Lima
- Carecen de normas internas sobre ventas.

f) Principales clientes.

- Gshshgshshgsghsgssgs
- Gsgsgsgsgsgsgsgsg
- Hshsgsgsgsgsgsgs
- ncncncncncncncnncc

g) Principales Proveedores

- ASTETE FABRICA DE MATERIALES DE LIMPIEZA

- SEAAS, LIMPIEZA DE FACHADAS
- RIGO Y HNOS. PRODUCTOS DE LIMPIEZA

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

El enfoque de la Auditoria Financiera se realizará siguiendo los lineamientos establecidos en

las Normas Internacionales de Auditoria - NIA y demás disposiciones tales como:

- Nueva Ley de Sociedades

- Acuerdos de Directorio de la empresa

- Reglamento Interno de Trabajo de la empresa

- Manual de funciones específicas

- Directivas internas aplicables de la empresa.

V. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.

Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa, evaluación

preliminar de la estructura de control interno, revisión analítica y evaluación de materialidad y
de riesgos inherentes y de control, se determinaron como componente o área de mayor
riesgo los siguientes:

a) Ventas y Cuentas por Cobrar

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

b) Inventarios

Riesgo inherente : Alto

Riesgo de Control : Medio

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

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 c) Gastos pagados por anticipado

Riesgo inherente : Bajo

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

d) Propiedades, Planta y equipo

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

e) Compras y cuentas por pagar

Riesgo inherente : Bajo

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

f) Gastos de remuneraciones

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

VI. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

Se aplicarán el Programa de Procedimientos de Auditoria a las cuentas que forman parte de

los estados financieros.

VII. RECURSOS DE PERSONAL

El Equipo de Auditoría estará integrado por el siguiente personal:

. Nombres y Apellidos . . Cargo .

1. Ernesto Caballero Caballero Supervisor

2. Federico Espinoza Calderon Jefe de Comisión
3. Valdivia Ruiz Alcántara Auditor
4. Manual Changa Ayala Auditor tributario
5. Elmer Sabina Zúñiga Especialista legal - Abogado

VIII. PRESUPUESTO DE COSTO DE LA AUDITORIA

En el cuadro correspondiente se visualiza el costo de la Auditoria Financiera (no incluye IGV):

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 DEL 02.01.2024 AL 28.02.2024

TOTAL DIAS UTILES 44

COSTO x Nº de COSTOS DIRECTOS S/

H.H. H.H. HONORARIOS PASAJES OTROS TOTAL
1 31.57 56 1,767.92 2,238.56 4,006.48
2 31.57 224 7,071.68 7,071.68
3 31.57 200 6,314.00 6,314.00
4 31.57 56 1,767.92 1,767.92
5 31.57 56 1,767.92 1,767.92
TOTAL 792 18,689.44 20,928.00

IX. PLAZO Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

En el cuadro se demuestra la programación de actividades:

Nº DE Nº DE
ACTIVIDADES RESPONSABLES PERIODO DE FECHAS
DIAS HORAS
Planificación y Programa de
10 02 160 De al (20%)
Auditoria
Trabajo de Campo 79 05 472 De al (60%)
Elaboración y Elevación del
10 02 160 De al (20%)
Informe
TOTAL

X. INFORME A EMITIR.

Se emitirá el Informe Financiero y entregará al Directorio de la empresa, el 28 de febrero de 2024.

Lima, 26 de marzo de 2025.

Socio Auditor encargado