Ejercicio No.

27 Deudor Acreedor
Caja chica Q 1,000.00
Caja y bancos Q 71,758.46
Inmuebles Q 460,000.00
Vehiculos de reparto Q 210,000.00
Marcas y patentes Q 25,000.00
Mercaderías Q 76,320.00
Seguros pagados por anticipado Q 18,000.00
Cuentas por cobrar comerciales Q 42,300.00
Compras Q 116,000.00
Sueldos administrativos Q 110,400.00
Sueldos de vendedores Q 98,400.00
Donativos Q 12,000.00
Gonzales, cuenta capital Q 180,000.00
Mendez, cuenta capital Q 120,000.00
Cuentas por pagar comerciales Q 73,973.00
Prestaciones laborales de admo Q 13,033.33
Prestaciones laborales de sala de ventas Q 11,616.67
Hipotecas a largo plazo Q 190,000.00
Fletes sobre compras Q 3,400.00
Gastos variosde administración Q 3,660.00
Gastos varios sala de ventas Q 2,440.00
Impuesto unico sobre inmuebles Q 3,105.00
IVA por cobrar Q 4,200.00
Cuentas por pagar no comerciales Q 23,960.00
Mendez, cuenta promesa Q 25,000.00
Alquileres cobrados Q 22,800.00
Ventas Q 766,019.05
Devoluciones y rebajas sobre compras Q 1,400.00
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 900.00
Cuentas por cobrar no comerciales Q 5,400.00
IVA por pagar Q 4,140.00
Impuesto sobre la renta Q 42,495.14
Intereses gasto Q 21,740.00
Deudores empleados Q 10,000.00
ISR retenido por pagar s/ compras Q 6,285.00
ISR retenido por acreditar s/ ventas Q 1,857.45
IGSS por pagar Q 3,045.00
ISR sobre rentas de capital Q 1,596.00
Depreciacion edificios sala de ventas
Depreciacion edificios oficina Q1,391,622.05 Q1,391,622.05
Depreciacion vehiculos de reparto
Amortización marcas y patentes
Depreciacion Acum. Edificios
Depreciacion Acum. Vehiculos de reparto
Amortización Acum. Marcas y patentes
Seguros vencidos sala de ventas
Impuesto sobre inmuebles
Seguros vencidos admo.
Impuesto unico sobre inmuebles por pagar
Alquileres cobrados por anticipado
Gastos de admo.
Intereses por pagar
Deudores no comerciales
ISR por pagar
Hipotecas a corto plazo
IUSI sala de ventas
IUSI administración
IUSI
Suman cuentas costos de ventas
Costos de ventas
Suman cuentas resultados
Ganancia Neta del ejercicio
Debe Haber Deudor Acreedor Debe
Q 907.20 Q 92.80
Q 142.00 Q 71,616.46
Q 460,000.00
Q 210,000.00
Q 25,000.00
Q 76,320.00 Q 76,320.00
Q 12,000.00 Q 6,000.00
Q 42,300.00
Q 116,000.00 Q 116,000.00
Q 110,400.00
Q 98,400.00
Q 12,000.00
Q 180,000.00
Q 120,000.00
Q 73,973.00
Q 13,033.33
Q 11,616.67
Q 120,000.00 Q 70,000.00
Q 3,400.00 Q 3,400.00
Q 3,660.00
Q 324.00 Q 2,764.00
Q 3,105.00
Q 97.20 Q 4,140.00 Q 157.20
Q 23,960.00
Q 25,000.00
Q 3,800.00 Q 19,000.00
Q 766,019.05
Q 1,400.00
Q 900.00
Q 5,400.00
Q 4,140.00
Q 3,863.19 Q 46,358.33
Q 2,097.81 Q 23,837.81
Q 10,000.00
Q 6,285.00
Q 1,857.45
Q 3,045.00
Q 1,596.00
Q 8,855.00 Q 8,855.00
Q 7,245.00 Q 7,245.00
Q 41,160.00 Q 41,160.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 16,100.00 Q 16,100.00
Q 41,160.00 Q 41,160.00
 Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00
1035 1035
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 1,035.00 Q 1,035.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 486.00 Q 486.00
Q 2,097.81 Q 2,097.81
Q 142.00 Q 142.00
Q 3,863.19 Q 3,863.19
Q 120,000.00 Q 120,000.00
Q 2,277.00 Q 2,277.00
Q 1,863.00 Q 1,863.00
Q 4,140.00 Q 4,140.00

Q195,720.00

Q214,385.20 Q214,385.20 Q1,460,878.05 Q1,460,878.05 Q195,720.00

Haber Perdida Ganancia Activo Pasivo
Q 92.80
Q 71,616.46
Q 460,000.00
Q 210,000.00
Q 25,000.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 6,000.00
Q 42,300.00

Q 110,400.00
Q 98,400.00
Q 12,000.00
Q 180,000.00
Q 120,000.00
Q 73,973.00
Q 13,033.33
Q 11,616.67
Q 70,000.00

Q 3,660.00
Q 2,764.00
Q 3,105.00
Q 157.20
Q 23,960.00
Q 25,000.00
Q 19,000.00
Q 766,019.05
Q 1,400.00
Q 900.00
Q 5,400.00
Q 4,140.00
Q 46,358.33
Q 23,837.81
Q 10,000.00
Q 6,285.00
Q 1,857.45
Q 3,045.00
Q 1,596.00
Q 8,855.00
Q 7,245.00
Q 41,160.00
Q 5,000.00
Q 16,100.00
Q 41,160.00
 Q 5,000.00
Q 9,000.00
1035
Q 3,000.00
Q 1,035.00
Q 3,800.00
Q 486.00
Q 2,097.81
Q 142.00
Q 3,863.19
Q 120,000.00
Q 2,277.00
Q 1,863.00

Q 61,400.00
Q 134,320.00 Q 134,320.00
Q537,286.14 Q785,019.05
Q 247,732.91 Q 247,732.91

Q195,720.00 Q785,019.05 Q785,019.05 Q922,191.91 Q922,191.91

 Ingresos de Operaciones
Ventas Brutas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas
Ventas Netas
Costos de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderías Q 76,320.00
Compras Q 116,000.00
(+) Fletes sobre compras Q 3,400.00
Compras Brutas Q 119,400.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre compras Q 1,400.00
Compras Netas Q 118,000.00
Mercaderías Disponibles Q 194,320.00
(-) Inventario final de Mercadería Q 60,000.00
Costos de Ventas
Margen Brutos
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Prestaciones laborales de sala de ventas Q 11,616.67
Gastos varios sala de ventas Q 2,764.00
Sueldos de vendedores Q 98,400.00

Depreciacion edificios sala de ventas Q 8,855.00

Seguros vencidos sala de ventas Q 9,000.00
IUSI sala de ventas Q 2,277.00
Depreciacion vehiculos de reparto Q 41,160.00 Q 174,072.67
Gastos de Administración
Sueldos administrativos Q 110,400.00
Prestaciones laborales de admo Q 13,033.33
IUSI administración Q 1,863.00
Gastos variosde administración Q 3,660.00
Depreciacion edificios oficina Q 7,245.00
Seguros vencidos admo. Q 3,000.00 Q 139,201.33
Gastos de Operación
Resultado de Operación Positivo
Gastos Financieros
Intereses gasto Q 23,837.81
Ingresos Financieros

Diferencia Positiva
Otros Gastos
Donativos Q 12,000.00
Impuesto sobre la renta Q 46,358.33
ISR sobre rentas de capital Q 1,596.00
Amortización marcas y patentes Q 5,000.00 Q 64,954.33
Otros Ingresos
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva
Alquileres cobrados
Q 766,019.05
Q 900.00
Q 765,119.05

Q 134,320.00
Q 630,799.05

Q 313,274.00
Q 317,525.05

Q 23,837.81
Q 293,687.24
Q 228,732.91
Q 64,954.33
Q 19,000.00
 AJUSTES No.27

P#1 31/12/2025
Depreciacion edificios sala de ventas Q 8,855.00
Depreciacion edificios oficina Q 7,245.00
Depreciacion vehiculos de reparto Q 41,160.00
Amortización marcas y patentes Q 5,000.00
Depreciacion Acum. Edificios
Depreciacion Acum. Vehiculos de reparto
Amortización Acum. Marcas y patentes
Por despreciaciones y amortizaciones Q 62,260.00

P#2 31/12/2025
Seguros vencidos sala de ventas Q 9,000.00
Seguros vencidos admo. Q 3,000.00
Seguros pagados por anticipado
Q 12,000.00
P#3
31/12/2025
Impuestos unico sobre inmuebles Q 1,035.00
Impuesto unico sobre inmuebles por pagar
Por IUSI del cuarto bimesre Q 1,035.00
P#4
31/12/2025
Alquileres cobrados Q 3,800.00
Alquileres cobrados por anticipado
Por alquileres Q 3,800.00
P#5
31/12/2025
Intereses gasto Q 2,097.81
Intereses por pagar
Q 2,097.81
P#6
31/12/2025
Gastos varios admo. Q 486.00
Gastos varios sala de ventas Q 324.00
IVA por cobrar Q 97.20
Caja chica
Q 907.20
P#7
31/12/2025
Deudores no comerciales Q 142.00
Caja y bancos
Q 142.00
P#8
31/12/2025
Impuesto sobre la renta Q 3,863.19
ISR por pagar
Q 3,863.19
P#9
31/12/2025
Hipotecas a largo plazo Q 120,000.00
Hipotecas a corto plazo
Q 120,000.00
P#10
31/12/2025
IUSI sala de ventas Q 2,277.00
IUSI administración Q 1,863.00
IUSI
Q 4,140.00
P#11
31/12/2025
IVA por pagar Q 4,140.00
IVA por cobrar
Por regularzación de IVA Q 4,140.00
Q 16,100.00
Q 41,160.00
Q 5,000.00
Q 62,260.00

Q 12,000.00
Q 12,000.00

Q 1,035.00
Q 1,035.00

Q 3,800.00
Q 3,800.00

Q 2,097.81
Q 2,097.81

Q 907.20
Q 907.20

Q 142.00
Q 142.00
Q 3,863.19
Q 3,863.19

Q 120,000.00
Q 120,000.00

Q 4,140.00
Q 4,140.00

Q 4,140.00
Q 4,140.00