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Tarea Virtua1

La tarea virtual #5 se centra en la elaboración del formulario 101 del impuesto a la renta, considerando la conciliación tributaria, gastos no deducibles e ingresos exentos. Se requiere revisar datos de tareas anteriores y consultar la LORTI y su reglamento para completar el formulario correctamente. Se presentan detalles sobre asientos contables, gastos deducibles y no deducibles, así como el cálculo del impuesto a la renta a pagar.

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La tarea virtual #5 se centra en la elaboración del formulario 101 del impuesto a la renta, considerando la conciliación tributaria, gastos no deducibles e ingresos exentos. Se requiere revisar datos de tareas anteriores y consultar la LORTI y su reglamento para completar el formulario correctamente. Se presentan detalles sobre asientos contables, gastos deducibles y no deducibles, así como el cálculo del impuesto a la renta a pagar.

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Tarea virtual # 5

Tema: Formulario 101 del impuesto a la renta


Objetivo: Elaborar el formulario 101 considerando la conciliación tributaria, los
gastos no deducibles e ingresos exentos
Actividades: Elabore el formulario 101 previo revisión de los datos de la
tareas virtuales 3 y 4 en la identificación de los gastos no deducibles e
ingresos exentos y la conciliación tributaria
Orientaciones para la realización de la tarea virtual 5
Para resolver la siguiente tarea virtual usted debe consultar la LORTI en los
artículos:
(SRI, Ley de Régimen Tributario Interno, 2023)
IMPUESTO A LA RENTA
Art. 1. OBJETO DEL IMPUESTO
Art. 2. CONCEPTO DE RENTA
Art. 8. INGRESOS GRAVADOS DE FUENTE ECUATORIANA
Art. 9. EXENCIONES
Art. 10. DEDUCCIONES
ART. 37 TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURIDICAS
(SRI, Reglamento de aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno,
2022)
Art. 1. CUANTIFICACION DE LOS INGRESOS
Art. 28. GASTOS GENERALES DEDUCIBLES
ART. 29 OTRAS DEDUCCIONES
Art. 35. GASTOS NO DEDUCUIBLES
ASIENTO DE CIERRE
CUENTA DEBE HABER
VENTAS NETAS 12% 1.932.250,13
COSTO DE VENTA 1.344.752,70
SUELDOS Y SOBRESUELDOS 12.324,82
VIÁTICOS 62.324,82
VACACIONES 9.463,02
DÉCIMO TERCERO 4.629,34
DÉCIMO CUARTO 8.716,29
FONDO DE RESERVA 7.582,36
APORTES A EPS - IESS 12.307,88
HONORARIOS (REPRESENTANTE 12.500,00
LEGAL)
ARRIENDO Y ALQUILERES 1.154,55
SEGUROS DE VEHÍCULO 1.133,91
SUMINISTRO DE OFICINA 7.418,42
SERVICIOS PÚBLICOS BÁSICOS 2.000,00
TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 12.169,11
PUBLICIDAD 870,96
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 16.385,97
GASTOS DE GESTIÓN 1.837,51
GASTOS DE MANTENIMIENTO 30.139,41
PÉRDIDA DE INVENTARIO 7.388,47
GASTO DEPRECIACIÓN 62.989,99
PROVISIÓN CUENTAS 5.404,95
INCOBRABLES
UTILIDAD DEL EJERCICIO 127.398,56
TOTAL 1.932.250,13 1.932.250,13
GASTOS DE GESTION
Total de Gastos Generales: $ 443.732,98
Gasto contable de gestión: $ 16.365,89
Límite deducible permitido (2%): $ 8.874,66
Gasto no deducible por exceso: $ 7.491,23
Normativa: Art. 28 RALRTI - Numeral 10

GASTOS DE PUBLICIDAD
Ingresos gravados: $ 1.932.250,13
Gasto contable en publicidad: $ 12.169,12
Límite deducible permitido (4%): $ 77.290,01
Gasto deducible total: $ 12.169,12
Adición tributaria: $ 0,00
Normativa: Art. 28 RALRTI - Numeral 9
BASE DE CÁLCULO DE $127.398,56
PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES $19.109,78

BASE IMPONIBLE LUEGO DE $108.288,78


PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES $61.138,55


LOCALES

COSTOS Y GASTOS SIN FACTURAS

COSTOS Y GASTOS QUE NO SE HAN


EFECTUADO LAS RETENCIONES

GASTOS NO DEDUCIBLES

PERDIDA DE INVENTARIO

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL $15.000,00


EXTERIOR

(+) GASTOS INCURRIDOS POR $0,00


GENERAR INGRESOS EXENTOS

(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES $0,00


ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS

(+) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS $0,00


TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES

(+) OTRAS DEDUCCIONES $0,00


(ESTABLECIDAS POR LA LEY)

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE $0,00


TRANSFERENCIA

BASE IMPONIBLE NETA $184.427,33

IMPUESTO CAUSADO $46.106,83

RTE.FTE IMPTO RENTA A FAVOR $25.832,87

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR $20.273,96

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $88.014,82

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