POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
FACULTAD DE NEGOCIOS GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD
TALLER-ENTREGA 2
ESTUDIANTE:
CIFUENTES CLAVIJO SANDY DAYANA
LEYVA RODRÍGUEZ DANIELA ANDREA
MOVILLA OROZCO DIEGO ARMANDO
VACA ABRIL YENNIFER
IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PROFESOR: CECILIA PINEDA
2021
Contenido
I. INTRODUCCION.....................................................................................................................3
II. OBJETIVOS..............................................................................................................................4
III. CUERPO DEL TRABAJO.....................................................................................................5
Capítulo II- entrega II.....................................................................................................................5
1. Ganancia ocasional.............................................................................................................5
2. Renta presuntiva:..............................................................................................................10
I. INTRODUCCION
II. OBJETIVOS
III. CUERPO DEL TRABAJO
Capítulo II- entrega II
1. Ganancia ocasional
Determinar la ganancia ocasional y diligenciar los formularios de renta en la parte correspondiente
al tema
– el tutor informa el año gravable a trabajar:2020
Para el desarrollo del presente taller los estudiantes deben analizar, comprender y aplicar las
siguientes normas: Ley 1607 de diciembre 2012, Ley 1943 de 2018, Ley 2010 de 2019.
Determinen el impuesto de ganancias ocasionales
1. La señora Zoila Pela, de nacionalidad colombiana, recibe una donación por $ 235.000.000
de su tío Julio.
DONACION 235.000.000
DESCUENTO 20% 47.000.000
DESCUENTO MAXIMO (2.290 UVT) 81.540.030
BASE PARA DECLARAR 188.000.000
TARIFA GANANCIA OCACIONAL 10%
IMPUESTO 18.800.000
2. ¿Cuál sería la situación si la señora Zoila en lugar de donación se hubiere ganado la lotería
por el mismo valor?
3. El señor Juan Pérez vende su casa en el año 2018, por valor de $ 450.000.000, el
autoavalúo en 2017 fue de $ 280.000.000, pero la casa la había comprado en el año 1998
por $ 20.000.000.
(+) Ingresos por ganacias ocasionales del pais
y del exterior $ 450.000.000
(-) Costo por ganacias ocasionales $ 280.000.000
Según el Art. 311 se
exoneran hasta las primeras
(7,500 ) UVT, de la utilidad
generada en la venta de la
(-) Ganacias ocasionales exentas $ 267.052.500 267.052.500 casa
(=) Ganancia ocasional gravable $ -
a. Simule si cumple los requisitos del art 311 E.T
4. La sociedad el “ANTOJO LTDA”, adquirió en el año 1983 una máquina por $ [Link]
cuyo valor neto en libros al momento de la venta es de $ 600.000.000. Suponga los
siguientes casos de venta:
1. La vende en el año 2020 por valor de $ [Link], Venta 2: 950.000.000
Precio de adquisición [Link]
Depreciación acumulada 700.000.000
Valor libros (costo neto libros) 600.000.000
Precio de venta caso 1 [Link]
Precio de venta [Link]
COSTO EN LIBROS 600.000.000
UTILIDAD CONTABLE 900.000.000
Recuperación gasto X
depreciación 700.000.000
Ganancia ocasional 200.000.000
Ingresos por G.O. [Link]
Costos por G.O. [Link]
GANANCIA OCASIONAL 200.000.000
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL 10% 20.000.000
Precio de adquisición [Link]
Depreciación acumulada 700.000.000
Valor libros (costo neto libros) 600.000.000
Precio de venta caso 2 950.000.000
Precio de venta 950.000.000
COSTO EN LIBROS 600.000.000
UTILIDAD CONTABLE 350.000.000
Recuperación gasto X
depreciación 700.000.000
Ganancia ocasional -
Ingresos por G.O. 950.000.000
Costos por G.O. [Link]
GANANCIA OCASIONAL -
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL
10% -
2. Renta presuntiva:
DETERMINAR LA RENTA PRESUNTIVA PARA CADA EJERCICIO – TUTOR INFORMA EL AÑO
GRAVABLE A TRABAJAR
1. Se trata de una sociedad anónima constituida en el año 1999 dedicada a la producción de
productos químicos. Su patrimonio líquido a diciembre 31 de 20XX es de: $[Link]
con un nivel de endeudamiento equivalente al 75%. En su patrimonio bruto existe
inversión en acciones de una sociedad colombiana, cuyo valor en la declaración de renta
del año 20XXX (TUTOR INFORMA EL AÑO GRAVABLE) fue de $450.000.000. Esta inversión
le generó dividendo por $100 millones de los cuales le certifican que el 85% no constituye
renta ni ganancia ocasional. Igualmente posee acciones en una sociedad inglesa cuyo valor
es de $300.000.000 y se encuentra debidamente registrada ante el banco de la república.
La empresa inglesa le pagó en el año 20XX dividendos por $50 millones. Según la empresa
inglesa, todo el dividendo es gravado en ese país.
2. Se trata de un ganadero que posee un patrimonio bruto de $[Link], así:
• efectivo $50.000.000
• Finca $[Link]
• Máquinas de ordeño $400.000.000
• Ganado de leche $500.000.000
• Casa de habitación $300.000.000
• Tiene deudas con el banco xxx por $120.000.000 y con proveedores por $25.000.000.
3. Se trata de una sociedad que se declara en estado de disolución y consecuente liquidación
el día 20 de octubre de 20XX. A diciembre de 20XX poseía un patrimonio líquido de
$500.000.000 representados en maquinaria y equipo y con un nivel de pasivos de
$200.000.000.
PATRIMONIO BRUTO 700.000.000
(-) DEUDAS 200.000.000
(=) PATRIMONIO LÍQUIDO 500.000.000
(-) FACTORES DE DEPURACIÓN
PRIMERAS 19,000 UVT LIMITE (UVT*19.000)
VALOR PATRMONIAL NETO DE APORTES APORTES Y ACCIONES POSEIDOS
EN SOCIENDADES NACIONALES 357.142.857 357.142.857
V.P.N. DE LOS BIENES AFECTADOS POR HECHOS CONSTITUTIVOS DE
FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO -
V.P.N BIENES VINCULADOS A EMPRESAS EN PERÍODO IMPRODUCTIVO -
V.P.N DE LOS BIENES VINCULADOS DIRECTAMENTE A EMPRESAS CUYO
OBJETO SOCIAL EXCLUSIVO SEA LA MINERÍA DISTINTA DE LA
EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS LÍQUIDOS Y GASEOSOS -
LAS PRIMERAS (19.000) UVT DE ACTIVOS DEL CONTRIBUYENTE
DESTINADOS AL SECTOR AGROPECUARIO -
EL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS BIENES DESTINADOS
EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES DEPORTIVAS DE LOS CLUBES SOCIALES
Y DEPORTIVOS. -
PRIMERAS 8,000 UVT (UVT 2020 $35.607) DE LA VIVIENDA DEL
CONTRUBUYENTE
CASA HABITACIONAL
TOTAL FACTORES DE DEPURACIÓN 357.142.857
(=) PATRIMONIO BASE DE PRESUNCIÓN 142.857.143
(*) % DE PRESUNCIÓN 0,5% AÑO 2020 0,5% 714.286
(=) RENTA DE PRESUNCIÓN 714.286
4. Se trata de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, cuyo patrimonio líquido
a diciembre 31 del año anterior asciende a $500.000.000 representados en una inversión
en un cdt por valor de $ 75.000.000 y un apto por valor de $ 425.00.000. Este sujeto no
tiene pasivos. Durante el año 20XX el CDT le paga intereses por $10 millones sobre el cual
el banco pagador le descontó retención en la fuente del 3.5%. El componente inflacionario
de los rendimientos financieros recibidos es el aplicable al 20XX 60%, recibe por arriendos
del apto ya que no residente fiscal, el valor de $ 60.000.000. para este ejercicio ustedes
deben determinar tanto la renta ordinaria como la renta presuntiva y comentar lo que le
llame la atención al analizar el resultado.
PATRIMONIO BRUTO 500.000.000
(-) DEUDAS -
(=) PATRIMONIO LÍQUIDO 500.000.000
(-) FACTORES DE DEPURACIÓN
PRIMERAS 19,000 UVT LIMITE (UVT*19.000)
VALOR PATRMONIAL NETO DE APORTES APORTES Y ACCIONES
POSEIDOS EN SOCIENDADES NACIONALES -
V.P.N. DE LOS BIENES AFECTADOS POR HECHOS CONSTITUTIVOS
DE FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO -
V.P.N BIENES VINCULADOS A EMPRESAS EN PERÍODO
IMPRODUCTIVO -
V.P.N DE LOS BIENES VINCULADOS DIRECTAMENTE A EMPRESAS
CUYO OBJETO SOCIAL EXCLUSIVO SEA LA MINERÍA DISTINTA DE LA
EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS LÍQUIDOS Y GASEOSOS -
LAS PRIMERAS (19.000) UVT DE ACTIVOS DEL CONTRIBUYENTE
DESTINADOS AL SECTOR AGROPECUARIO -
EL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS BIENES DESTINADOS
EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES DEPORTIVAS DE LOS CLUBES
SOCIALES Y DEPORTIVOS. -
PRIMERAS 8,000 UVT (UVT 2020 $35.607) DE LA VIVIENDA DEL
CONTRUBUYENTE 284.856.000 284.856.000
CASA HABITACIONAL 425.000.000
TOTAL FACTORES DE DEPURACIÓN 284.856.000
(=) PATRIMONIO BASE DE PRESUNCIÓN 215.144.000
(*) % DE PRESUNCIÓN 0,5% AÑO 2020 0,5% 1.075.720
(=) RENTA DE PRESUNCIÓN 1.075.720
2. RENTA ORDINARIA
INGRESOS BRUTOS 70.000.000
RENTAS DE TRABAJO -
RENTAS DE CAPITAL 70.000.000
RENTAS NO LABORALES -
I.N.C.R.G.O 6.000.000
COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS
FINANCIEROS 6.000.000
(=) RENTA LIQUIDA 64.000.000
(-) DEDUCCIONES Y RENTAS EXCENTAS 40% -
DEDUCCIONES -
RENTAS EXCENTAS -
OTRAS RENTEAS EXCENTAS -
(=) RENTA LIQUIDA ORDINARIA 64.000.000
(-) COMPENSACIONES -
(=) RENTA LIQUIDA GENERAL O GRAVABLE 64.000.000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA GRAVABLE 4.785.790
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 64.000.000
EXPRESADO EN UVT 1.797
(Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19% 134,41
IMPUESTO EN UVT 134,41
impuesto en $ 4.785.790
(-)DESCUENTOS TRIBUTARIOS -
(=) IMPUESTO NETO DE RENTA 4.785.790
(+) IMPUESTO DE GANACIAS OCASIONALES -
(=) IMPUESTO A CARGO 4.785.790
(-) ANTICIPO AÑO ANTERIOR -
(-) SALDO A FAVOR AÑO ANTERIOR -
(-) RETENCIONES APLICADAS 350.000
(+) ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 846.448
IMPUESTO NETO RENTA 2020 4.785.790
(*) 25% 1 AÑO 1.196.448
(-) RETENCIONES PRACTICADAS 350.000
(=) ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 846.448
(=) VALOR A PAGAR 5.282.238
