CASO 1
datos de las ventas 1.18
BASE IGV TOTAL SIN REDOND
factura 7,966.10 9,400.00 16,898.31
boleta de venta 4,491.53 5,300.00 1,186.44
ticket factura 2,711.86 3,200.00 15,711.86
ticket simple 932.20 1,100.00
nota de credito 1,186.44 1,400.00
nota de debito 796.61 940
TOTAL 15,711.86
TOTAL REDONDEADO 15,712.00 2,828.16
IGV REDONDEADO 2,828.00
DATO DE LAS COMPRAS /1.18
BASE IGV TOTAL
factura 5,338.98 961.016949 6,300.00
boleta de venta 4,200.00
ticket factura 2,711.86 488.135593 3,200.00
ticket simple 1,000.00
nota de credito 1,694.92 2,000.00
nota de debito 601.69 710
TOTAL 6,957.63
TOTAL REDONDEADO 6,958.00 1,252.44
1,252.00
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN ESPECIAL A LA RENTA
IGV X PAGAR = IGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR = (15,712*18%) - (6,958*18%)
IGV X PAGAR = 2,828.00 - 1,252.00
IGV X PAGAR = 1,576.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN ESPECIAL
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1.5%
IMP RENTA DEL MES = 15,712.00 x 1.5%
IMP RENTA DEL MES = 235.68
IR MES REDONDEADO 236
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
IGV X PAGAR = IGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR = (15,712*18%) - (6,958*18%)
IGV X PAGAR = 2,828.00 - 1,252.00
IGV X PAGAR = 1,576.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1%
IMP RENTA DEL MES = 15,712 x 1%
IMP RENTA DEL MES = 157.12
IR MES REDONDEADO 157
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN GENERAL
IGV X PAGAR = IGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR = (15,712*18%) - (6,958*18%)
IGV X PAGAR = 2,828.00 - 1,252.00
IGV X PAGAR = 1,576.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN GENERAL
COEFICIENTE = IR AÑO ANTERIOR / VENTAS AÑO ANTERIOR
COEFICIENTE = 1,325/80,881 = 0.0164
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x COEFICIENTE
IMP RENTA DEL MES = 15,712.00 x 0.0164
IMP RENTA DEL MES = 257.68
IR MES REDONDEADO 258
CASO EN EL CUAL SE UTILIZA EL PORCENTAJE DE 1.5 % PARA EL REGIMEN GENERAL
1.- ES SU PRIMER AÑO DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA
2.- SI EL AÑO PASADO TUVO PÉRDIDAS
3.- SI EL COEFICIENTE SALE MENOS QUE 1.5%
CASO EN EL CUAL SE UTILIZA EL COFICIENTE PARA EL REGIMEN GENERAL
1.- CUANTO EL AÑO PASADO TUVO GANANCIAS EN EL CUAL EL COEFICIENTE SUPERA EL 0.0150
2.- CUANDO PRESENTA ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS PARA MODIFICAR EL COEFICIENTE
SIN DECLARACION
PORCENTAJE COEFICIENTE INTERMEDIA
1.50% VS 0.90% 1.50%
1.50% VS 1.00% 1.50%
1.50% VS 1.10% 1.50%
1.50% VS 1.20% 1.50%
1.50% VS 1.30% 1.50%
1.50% VS 1.40% 1.50%
1.50% VS 1.50% 1.50%
1.50% VS 1.60% 1.60%
1.50% VS 1.70% 1.70%
1.50% VS 1.80% 1.80%
CON REDONDEO
16,898
1,186
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTA
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1.5%
IMP RENTA DEL MES = 15,712 x 1.5%
IMP RENTA DEL MES = 235.68
IR MES REDONDEADO 236
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN GENERAL
PORCENTAJE DE 1.5%
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x PORCENTAJE
IMP RENTA DEL MES = 15,712.00 x 1.5%
IMP RENTA DEL MES = 235.68
IR MES REDONDEADO 236
CON DECLARACION
INTERMEDIA
0.90%
1.00%
1.10%
1.20%
1.30%
1.40%
1.50%
1.60%
1.70%
1.80%
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x COEFICIENTE
IMP RENTA DEL MES = 15,712 x 0.0180
IMP RENTA DEL MES = 282.82
IR MES REDONDEADO 283
COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR
ENTRE LAS VENTAS NETAS DE TODO EL AÑO ANTERIOR
VENTAS 450,000
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMIN
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA 87,300
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CASO 2
datos de las ventas
BASE IGV TOTAL
factura 8,838.98 10,430.00
boleta de ven 5,355.93 6,320.00
ticket factura 3,889.83 4,590.00
ticket simple 1,118.64 1,320.00
nota de credi 991.53 1,170.00
nota de debi 720.34 850
TOTAL 18,932.19
TOTAL REDO 18,932.00 3,407.76
IGV REDONDEADO 3,408.00
DATO DE LAS COMPRAS
BASE IGV TOTAL
factura 6,288.14 7,420.00
boleta de venta 5,280.00
ticket factura 3,525.42 4,160.00
ticket simple 1,840.00
nota de credi 2,008.47 2,370.00
nota de debi 737.29 870
TOTAL 8,542.38
TOTAL REDO 8,542.00 1,537.56
1,538.00
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN ESPECIAL A LA RENT
IGV X PAGARIGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR (18,932*18% - (8,542*18%)
IGV X PAGAR 3,408.00 - 1,538.00
IGV X PAGAR 1,870.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN ES
IMP RENTA DBASE DE VENTAS x 1.5%
IMP RENTA D 18,932.00 x 1.5%
IMP RENTA D 283.98
IR MES RED 284
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
IGV X PAGARIGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR (18,932*18% - (8,542*18%)
IGV X PAGAR 3,408.00 - 1,538.00
IGV X PAGAR 1,870.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN M
IMP RENTA DBASE DE VENTAS x 1%
IMP RENTA D 18,932.00 x 1%
IMP RENTA D 189.32
IR MES RED 189
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN GENERA
IGV X PAGARIGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR (18,932*18% - (8,542*18%)
IGV X PAGAR 3,408.00 - 1,538.00
IGV X PAGAR 1,870.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN G
COEFICIENTE = IR AÑO ANTERIOR / VENTAS AÑO AN
COEFICIENTE = 1,325/80,88
IMP RENTA DBASE DE VENTAS x COEFICIENTE
IMP RENTA D 18,932.00 x 0.0164
IMP RENTA D 310.48
IR MES RED 310
