Investigación de los temas de la semana 1
Alumna: Abigail Aguas Resendiz
Profesora: Jacqueline Motta Bertadillo
Materia: Información financiera y toma de
decisiones
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Fecha: 17/10/2024
índice
1._ Índice……………………………………………………………………………pág.1
2._ Objetivo y naturaleza de la información financiera……...…………………pag.2
3._Estado de resultados…………………………………………………………pag.5
4._Estado de posición financiera……………………...…………………………pag.8
5._Conclusión………………………………………………………...……………pag.11
A) OBJETIVO Y NATURALEZA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
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Los objetivos de la información financiera buscan que esta sea útil, a partir de la
satisfacción de las necesidades de sus usuarios. En ese sentido, los objetivos de la
información financiera de las entidades de gobierno son: Rendición de cuentas, Toma
de decisiones y Control. El objetivo de Rendición de cuentas implica que la información
financiera sirve a los gestores públicos para suministrar información, a los destinatarios
de los servicios y a quienes proveen los recursos, sobre el uso y gestión de estos y el
cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulan la actividad de la
entidad.
El objetivo de Toma de decisiones implica que la información financiera sirve a la
entidad que la produce para la gestión eficiente de sus recursos y a los usuarios
externos, para la definición de la política pública, la asignación de recursos y el
otorgamiento de financiación. El objetivo de Control implica que la información
financiera sirve para el ejercicio del control en dos niveles: interno y externo. A nivel
interno, el control se ejerce mediante el sistema de control interno y a nivel externo, a
través de diferentes instancias tales como la ciudadanía, las corporaciones públicas, el
Ministerio Público y los órganos de control, inspección y vigilancia. La información
financiera contribuye a obtener información relacionada con lo siguiente: a) la medida
en que la administración ha cumplido con su responsabilidad de gestionar y
salvaguardar los recursos de la entidad; b) la capacidad que tiene la entidad para
continuar financiando sus actividades y cumplir sus objetivos operativos en el futuro; c)
la medida en que los recursos están disponibles para mantener las actividades futuras
de prestación de servicios y los cambios, que se presenten durante el periodo contable,
en el valor y composición de los recursos y en los derechos sobre estos; d) la
determinación de la producción y distribución de los bienes y recursos explotados por
el sector público, y su impacto en la economía, lo cual facilita el seguimiento de
comportamientos agregados a través de subsistemas estadísticos; e) los importes de
los flujos de efectivo futuros necesarios para pagar los intereses y reembolsar derechos
existentes sobre los recursos de la entidad; f) los costos de la prestación de servicios y
su financiación a través de impuestos, cargos a usuarios, contribuciones y
transferencias, o por medio de endeudamiento de la entidad; g) la determinación de la
situación del endeudamiento y la capacidad de pago de la entidad; h) la liquidez y
grado de solvencia de la entidad; i) la forma en que la entidad obtuvo y utilizó el
efectivo durante el periodo; j) el cumplimiento, por parte de la entidad, de los
mandatos de gasto expresados en términos de flujos de efectivo y de los flujos de
efectivo necesarios para lograr los niveles de prestación de servicios previstos; k) el
origen de las variaciones en las partidas patrimoniales; y l) la capacidad de la entidad
para proveer bienes y prestar servicios a corto, mediano y largo plazo.
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Los objetivos de la información financiera son:
Satisfacer las necesidades de los usuarios
Proporcionar información útil para la toma de decisiones económicas
Generar y comunicar información cuantitativa
La información financiera es una herramienta importante para las empresas, ya que
permite:
Controlar los ingresos y gastos
Garantizar el cumplimiento de las leyes y reglamentos
Evaluar el rendimiento financiero
Apoyar el análisis financiero
Mejorar la toma de decisiones
Encontrar errores de gestión
Identificar nuevas oportunidades de negocio
La información financiera es el conjunto de datos presentados de manera ordenada y
sistemática, cuya magnitud es medida y expresada en términos de dinero, que
describen la situación financiera, los resultados de las operaciones y otros aspectos
relacionados con la obtención y el uso del dinero. La necesidad de controlar los
recursos de la empresa, las operaciones que realizan, y obtener información financiera,
dio origen a la creación y desarrollo de toda una técnica llamada “contabilidad” La
información financiera que emana de la contabilidad, es información cuantitativa
expresada en unidades monetarias y descriptivas, que muestra la posición y
desempeño financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es de ser útil al usuario
general en la toma de sus decisiones económicas. Su manifestación fundamental son
los estados financieros.
La información financiera, que emana de la contabilidad, nos muestra todo lo que
sucede en las empresas, en sus transacciones, es decir en su operación. De ahí que les
sea muy útil a los distintos usuarios de la misma. La información financiera se guía por
normas y auditorias que la regulan, que la encausan, que la reglamentan
Las características cualitativas de la información financiera son los atributos que esta
debe tener para que sea útil a los usuarios; es decir, para que contribuya con la
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rendición de cuentas, la toma de decisiones y el control. Estas se dividen en
características fundamentales y de mejora.
Las características fundamentales son aquellas que la información financiera debe
cumplir necesariamente para que sea útil a sus usuarios. Se consideran características
fundamentales de la información financiera, las siguientes: Relevancia y
Representación fiel.
Relevancia: La información financiera es relevante si es capaz de influir en las
decisiones que han de tomar sus usuarios. La información financiera influye en los
usuarios si es material y si tiene valor predictivo, valor confirmatorio, o ambos. La
información es material si su omisión o expresión inadecuada puede influir en las
decisiones de los usuarios. La materialidad o importancia relativa es un aspecto de la
relevancia específico de la entidad que está basado en la naturaleza o magnitud (o
ambas) de las partidas a las que se refiere la información en el contexto del informe
financiero de una entidad. La información financiera tiene valor predictivo si puede
utilizarse como una variable de entrada en los procesos empleados por los usuarios
para pronosticar resultados futuros. La información financiera tiene valor confirmatorio
si ratifica o cambia evaluaciones anteriores. Los valores predictivos y confirmatorios de
la información generalmente están interrelacionados; así, la información que tiene
valor predictivo habitualmente tiene también valor confirmatorio.
Representación fiel Para ser útil, la información financiera debe representar fielmente
los hechos económicos. La representación fiel se alcanza cuando la descripción del
fenómeno es completa, neutral, y libre de error significativo. Una descripción completa
incluye toda la información necesaria para que un usuario comprenda el hecho que
está siendo representado, y todas las descripciones y explicaciones pertinentes. Una
descripción neutral no tiene sesgo en la selección o presentación de la información
financiera ni de ningún otro tipo; tampoco está ponderada, enfatizada, atenuada o
manipulada para incrementar la probabilidad de que la información financiera se reciba
de forma favorable o adversa por los usuarios. Sin embargo, información neutral no
significa información sin propósito o influencia sobre el comportamiento de los
usuarios, sino que es útil y, por tanto, es, por definición, capaz de influir en las
decisiones de los usuarios. Los usuarios de la información financiera pueden ser
internos, como los accionistas, o externos. Las partes interesadas externas utilizan el
análisis de los estados financieros para comprender la salud de la empresa y evaluar su
desempeño financiero.
B) EL ESTADO DE RESULTADOS
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El estado de resultados es también conocido como estado de ganancias y pérdidas. Es
un reporte financiero que muestra de manera minuciosa la situación de la empresa, es
decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio de un ciclo contable. Hay tres
importantes elementos que conforman este reporte financiero: los ingresos, los costos
y los gastos. Las principales cuentas del estado de resultados son:
VENTAS: hace referencia al ingreso por las ventas que se han generado en un
periodo determinado de tiempo.
COSTO DE VENTAS: esta cuenta refleja el costo de producir un artículo para la
empresa en un periodo contable.
UTILIDAD O MARGEN BRUTO: la utilidad es el resultado de la diferencia que
existe entre la venta y el costo de venta. También se le denomina margen
bruto porque indica cuánto fue la ganancia por la venta del producto, sin tomar
en cuenta los gastos asociados.
GASTOS DE OPERACIÓN: el mismo engloba todos los gastos que se producen
directamente durante las operaciones de la empresa. Aquí hay que incluir los
gastos por servicios como la luz o el agua, alquiler e incluso los salarios de los
empleados y los gastos de venta.
UTILIDAD SOBRE FLUJO: esta cuenta mide las ganancias que tiene la empresa,
pero sin tomar en cuenta los gastos financieros y los impuestos. Estos gastos
no tienen que ver con la salida de dinero real de la empresa.
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES: estos importes disminuyen el valor
contable de los bienes tangibles usados para llevar a cabo las operaciones
empresariales; por ejemplo, el uso de un vehículo.
UTILIDAD DE OPERACIÓN: el mismo refleja la ganancia o pérdida de la empresa
en función a sus actividades productivas. Este resultado se obtiene al sustraer
la diferencia existente entre las depreciaciones, amortizaciones y la utilidad
sobre flujo.
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS: como su nombre lo indica, son los
diferentes gastos que la compañía tiene, pero que no están relacionados de
manera directa con las operaciones. Un ejemplo de estos gastos son los pagos
de intereses bancarios.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: es referido a la ganancia o pérdida de una
empresa después de cumplir con sus compromisos tanto operacionales como
financieros.
IMPUESTOS: son aquellos tributos sobre las utilidades que la empresa paga al
Estado.
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UTILIDAD NETA: representa toda ganancia o pérdida final que la empresa
obtenga como resultado de sus operaciones anuales. Por esto último
entendemos los gastos operativos, financieros y el pago de los impuestos.
El Estado de resultados es un estado financiero básico en el cual se presenta
información relativa a los logros alcanzados por la administración de una empresa
durante un periodo determinado; asimismo, hace notar los esfuerzos que se realizaron
para alcanzar dichos logros. La diferencia entre logros y esfuerzos es un indicador de
la eficiencia de la administración y sirve de medida para evaluar su desempeño. El
Estado de resultados debe mostrar la información relacionada con las operaciones de
una entidad lucrativa en un periodo contable mediante un adecuado enfrentamiento
de los ingresos con los costos y gastos relativos, para así determinar la utilidad o
pérdida neta del periodo, la cual forma parte del capital ganado de esas entidades. El
Estado de resultados es un estado financiero dinámico porque proporciona
información que corresponde a un periodo. Los estados financieros estáticos son los
que muestran información a una fecha determinada. En el Estado de resultados se
detallan los logros obtenidos (ingresos) por la administración de la entidad en un
periodo determinado y los esfuerzos realizados (costos y gastos) para alcanzar dichos
logros. Para los administradores es muy importante conocer periódicamente el
resultado de las operaciones que realiza la empresa, ya que son responsables, ante
los dueños o accionistas, de que se cumplan las metas propuestas para, en caso de no
ser así, tomar las medidas correctivas necesarias con el fin de alcanzar los objetivos
preestablecidos. Las empresas pueden tener como resultado de sus operaciones
utilidades (cuando los logros son mayores a los esfuerzos) o pérdidas (cuando fueron
más los esfuerzos que los logros). Para tomar decisiones se requiere, además de
conocer los importes, saber la forma en que se ha obtenido tal resultado. El Estado de
resultados presenta de manera detallada la forma en que se obtiene la utilidad o
pérdida en una empresa. A este estado también se le conoce como estado de pérdidas
y ganancias. Podemos decir que es un estado financiero dinámico,1 ya que la
información que presenta corresponde a un periodo determinado: un mes, un
bimestre, un trimestre o un año. Cuando se habla de periodo se entenderá
normalmente como un espacio de tiempo inferior a un año, y cuando se quiere hacer
referencia a un año se emplea el término “ejercicio”.
El objetivo del Estado de resultados es medir los logros alcanzados y los esfuerzos
desarrollados por la empresa durante el periodo que se presenta, y éste en
combinación con los otros estados financieros básicos podrá: • Evaluar la rentabilidad
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de la empresa. • Estimar su potencial de crédito. • Estimar la cantidad, el tiempo y la
certidumbre de un flujo de efectivo. • Evaluar el desempeño de la empresa. • Medir
riesgos. • Repartir dividendos.
La evaluación de la rentabilidad proporciona una base para que los diversos
inversionistas determinen la viabilidad de depositar sus recursos en la organización al
percibir los rendimientos de sus aportaciones.
La estimación de potencial de crédito es un factor que determina la autorización de
proveedores o instituciones financieras para otorgar o ampliar líneas de crédito que
faciliten la operación y expansión de la entidad.
Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo, permite tomar
decisiones de requerimientos de efectivo y en caso de faltantes, planear fuentes de
financiamiento y, en caso de excedentes, determinar las alternativas de inversión, lo
cual permite medir la liquidez.
La administración tiene el objetivo de dirigir los recursos humanos, financieros y
materiales hacia la obtención de objetivos previamente establecidos, por lo que se
requiere medir su consecución, a esto se le conoce como evaluación del desempeño de
una empresa.
Las decisiones de inversión implican riesgos que al mismo tiempo representan
oportunidades, pero si pueden estimar los resultados de operación y la estructura
financiera, la administración podría evitar cometer errores en sus decisiones. A lo
anterior se le conoce como el hecho de medir riesgo.
En cuanto a repartir dividendos, los socios e inversionistas esperan un beneficio
financiero por su inversión, pero éste depende de los resultados de operación. Sólo se
pueden repartir si la empresa obtiene utilidades.
Los inversionistas también utilizan este informe para evaluar la rentabilidad de la
compañía y el desempeño de su administración, para así decidir la conveniencia de
continuar con las acciones de la empresa o venderlas.
Asimismo, este reporte es utilizado por los proveedores, instituciones bancarias y
cualquier otro acreedor, para estimar el potencial de crédito de la empresa, ya que, si
está obteniendo utilidades, la probabilidad de que tenga los recursos necesarios para
cumplir con sus compromisos es mayor.
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C) EL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
Estado de posición financiera, comúnmente denominado balance general, como un
documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una
fecha determinada. El estado de posición financiera muestra información relativa a una
fecha determinada de los recursos y obligaciones financieras de una empresa. Su
formulación está definida por medio de un formato, el cual, en la mayoría de los casos,
obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, por ende, su forma de
presentación no es estándar. A dicha estructura, la conforman cuentas de activo,
pasivo y patrimonio o capital contable. Allí se evidencia el análisis financiero con los
activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; más los pasivos y
patrimonio. Lo que es el estado de posición financiera muestra información relativa a
una fecha determinada de los recursos y obligaciones financieras de una empresa. En
consecuencia, son estados financieros básicos que informan en una fecha determinada
la situación financiera de la empresa. Además de aspectos importantes tanto a los
accionistas, acreedores y gerentes de una empresa para determinar el estatus de un
ente.
Ya hemos dicho que lo referente a lo que es el estado de posición financiera se asocia
a los activos, pasivos y patrimonio neto. Por ende, todos ellos en el informe deben
caracterizarse por ser:
o Comprensivos: Estos deben contener e integrar las actividades y operaciones de
la empresa en cuestión.
o Ser consistentes: Toda la información contenida debe ser coherente y
presentada de manera lógica para fácil comprensión.
o Ser relevantes: Los resultados deben orientar y ayudar a mostrar el
desempeño de la empresa. Así se podrá ejercer la mejor influencia en la
decisiones económicas y gerenciales. Debe fundamentarse en la evaluación de
los hechos pasados, presentes o futuros, para así corregir acciones pertinentes.
o Tener confiabilidad: Estos informes deben ser fieles de la realidad financiera de
la empresa, sin maquillaje alguno.
o Ser comparables: Pueden ser comparables a otros periodos de la misma
empresa, para identificar las tendencias de la situación financiera.
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Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una
empresa, los estados financieros son una herramienta muy útil para:
Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es muy
importante conocer cuál es la salud financiera de estas entidades y valorar las
posibilidades de cobro.
De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes de
financiación externa, los estados financieros darán información para valorar el
riesgo de las operaciones.
De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados financieros
para, en base a ellos, calcular el pago de impuestos que le corresponden a las
empresas.
Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder tomar
decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.
Balance general, también llamado Estado de Situación Financiera o también Estado de
Posición Financiera, que muestra información relativa a una fecha determinada sobre
los recursos y obligaciones financieros de la entidad; por consiguiente, los Activos en
orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; Los Pasivos atendiendo a su
exigibilidad revelando sus riesgos financieros; así como el Capital Contable o
patrimonio a dicha fecha. De acuerdo con esta definición, podemos señalar, por tanto,
dos aspectos importantes que la integran y son:
Que el balance general presenta la situación financiera de un negocio, porque muestra
en forma clara, y detallada por un lado el valor de cada uno de los bienes y derechos, y
por el otro las deudas y obligaciones, así como el capital con que cuenta un negocio.
El nombre del Balance General debe ir seguido siempre de la expresión de la fecha a
que el documento mismo se refiere, pues tratándose, por una parte, de un conjunto de
bienes y, por la otra, de la serie de personas que los han proporcionados, resulta
indispensable conocer la fecha en la cual unos y otros existían en la forma presentada,
ya que la cuantía y proporción de los mismos puede variar de un momento a otro, aún
sin haber realizado operación alguna, esto en función de la propia naturaleza de
algunas cuentas que lo integran. Igualmente debemos de tener en cuenta que la
palabra balance nos representa siempre la igualdad entre dos grupos de cosas, es
decir, que lo podemos representar como una balanza, en donde colocamos por un lado
en uno de los platillos los recursos, y en el otro las obligaciones y el patrimonio,
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siempre debe existir la igualdad de peso, y a su vez es una forma de representar la
dualidad económica de la entidad.
Los elementos esenciales del Balance General, son: Los Activos: representan los
recursos económicos con los que cuenta la entidad. La esencia de un activo o recurso
es su capacidad para generar beneficios económicos para la entidad y son con los que
han de realizar sus operaciones. el activo está constituido por las cosas de valor que se
poseen y expresa que y tales cosas tienen valor para sus dueños por diferentes
razones, entre las cuales se mencionan: • Porque pueden emplearse como medio de
compra (DINERO) • Porque está constituido por derechos provenientes de créditos
exigibles (CLIENTES, DOCTOS X COBRAR) • Porque pueden venderse y convertirse en
flujo de efectivo (MERCANCIAS) • Porque representa beneficios potenciales, derechos o
servicios derivados de su uso (EDIFICIOS, MAQUINARIA).
Pasivo: Está constituido por las sumas que el negocio adeuda a los acreedores. Un
negocio puede tener deudas en forma de: Cuentas por Pagar Documentos por pagar
Hipotecas Salarios Acumulados o Impuestos pendientes de pago. Elementos
básicos de los Estados Financieros Es una obligación presente de la entidad,
virtualmente ineludible, identificada, cuantificada en términos monetarios y que
representa una disminución futura de beneficios económicos, derivada de operaciones
ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicha entidad.
Capital. Representa todos los recursos de que dispone una entidad para realizar sus
fines, que han sido aportados por fuentes internas (Propietarios, Socios, Accionistas,
etc.). Por lo cual tiene la obligación de retribuir a sus propietarios un pago en efectivo,
bienes, derechos, mediante un reembolso o distribución por el pago de dividendos
El Balance General puede presentarse de dos formas: En forma de cuenta En forma
de reporte En forma de Cuenta. Esta forma de presentación, obedece a la fórmula A =
P + C, la cual, es conocida como fórmula del Balance General. Este tipo de
presentación nos permite apreciar en una forma más objetiva la dualidad económica
de la empresa, ya que en la parte izquierda aparecerán los recursos de que dispone la
entidad (Activo) y en la parte derecha, las fuentes tanto externas como internas de
dichos recursos (pasivo y capital contable), cuya suma es igual a la suma del activo. En
forma de reporte. Esta forma de presentar el balance, corresponde a lo que conocemos
Capital A - P = C, donde se presentan en forma vertical en una sola hoja, de tal forma
que importe del Activo el importe del Pasivo y obtener por diferencia el capital
contable.
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CONCLUSIÓN:
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