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1 Cedula Balance General ( Activo, Pasivo Y Patrimonio)

Contabilidad Financiera (Centro Universitario de Oriente)

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG

CEDULA CENTRALIZADORA DE BALANCE GENERAL HECHO POR A.I.R.C.
ACTIVOS FECHA 8/9/2022
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 REVISADO POR M.A.G.O.
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) FECHA 26/9/2022

AJUSTES RECLACIFICACIONES
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD REFERENCIA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DEBE HABER DEBE HABER
DESCRIPCIÓN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Q 364,306.42 BG 1 Q 364,306.42 ø ≠
Mercaderías Q 1,799,988.92 Q333,485.17 BG 2 Q 2,133,474.09 ø ≠
Acciones por Sucribir Q 95,000.00 Q5,000.00 BG 3 Q 95,000.00 ø ≠
≠
SALDO AUDITORÍA Q0.00 Q333,485.17 Q0.00 Q0.00 Q5,000.00 Q2,592,780.51 ˄ ≠
SALDO SEGÚN LIBRO Q 2,259,295.34 Q - Q - Q - Q - Q 2,259,295.34 ꓿
DIFERENCIAS -Q2,259,295.34 Q 333,485.17 Q - Q - Q 5,000.00 Q 333,485.17 ≠

Solicitar los documentos de respaldo de cada cuenta ,verificar si los saldos que refleja el balance general son razonables con la documentación
Extensión y Alcance: que se solicito, sin embargo no fuerón entregados por la gerencia.

Observación: Al 30 de septiembre, la empresa no brindo acceso e información sobre la integración de la cuenta de caja y bancos y acciones por suscribir, en
cuanto a la información de mercaderías, esta se límito a la presentación del as pólizas de los vehículos importados en el año 2021.
Desconociendo la integración del inventario inicial y final.

Concluciones: Debido al sesgo de información no es posible brindar una opinión sobre el estado financiero actual de las cuentas que integran esta cuenta,
únicamente lo que se respecta al control interno, de las mismas, el inventario final se determino tabulando las polizas recibidas entre sus ventas
asi es como obtuvimos la difencia aumentando el saldo del inventario.
Recomendación:
Los saldo se pudieran corroborar con informacion la cual se solicito, realizar conciliaciones bancarias, tener inventario mensuales conocer el
saldo real .
Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
ø Documentación solicitada, pero no fue entregado 30/09/2022
≠ Cifra sobre la que NO se efectuó ninguna prueba en la presente revisión.
꓿ Cantidad Detallada en balance

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG 1

CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS HECHO POR D.N.T.C.
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 FECHA 8/9/2022
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) REVISADO POR M.A.M.CH
FECHA 19/9/2022

AJUSTES RECLASIFICACIONES
NO DESCRIPCIÓN SALDO SEGÚN CONTABILIDAD REFERENCIA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA
1 Caja General Q0.00 Q0.00 ø ≠
BG 1.1
2 Caja Chica Q0.00 Q0.00 ø ≠

BANCOS
Interbanco QTZ. C-DEP81-0097777-1
Compañía. IA Operadora de
3 Trasnportes S.A Q0.00 Q0.00 ø ≠

Cuenta 3793001252 Pablo Isaías BG 1.2

4 Rosales Mayorga Q0.00 Q0.00 ø ≠

Cuenta C-DEP-81-0122622-2 José

5 Alfredo Macario Canastuj Q0.00 Q0.00 ø ≠

SALDO AUDITORÍA Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 ˄ Q0.00 ø ≠

SALDO SEGÚN LIBRO Q 364,306.42 Q - Q - Q - Q - Q - ꓿
DIFERENCIAS -Q 364,306.42 Q - Q - Q - Q - Q -

Extensión y Alcance: Verificar integraciónes de cada cuenta que conforma Caja y Bancos con rspectivos recibos, vales estados de cuentas, vouchers de
transacciones de la empresa.

Observación: Debido a la falta de información financiera brindada por la empresa, no fue posible corroborar la integración de cada una de las cuentas
detalladas en esta cédula.

Concluciones: El acceso a la información brindada durante las primeras semanas del trabajo de campo, ha brindado datos limitantes que evidencian el
manejo de cuentas bancarias personales, para realizar transacciones de la empresa, a pesar de que se tiene habilitada una cuenta específica
para este cometido. El acceso a la información bancaria de las cuentas involucradas no fue brindada, a ello tampoco se brindó acceso a los
libros de bancos, conciliaciones bancarias ni estados de cuenta.

Recomendación: Ninguna, por falta de información

Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
ø Documentación solicitada, pero no entregada a la actual fecha 23-09-2022
≠ Cifra sobre la que NO se efectuó ninguna prueba en la presente revisión.
꓿ Cantidad Detallada en balance

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG 1.1

CÉDULA NARRATIVA
CAJA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES)

Obtener un entendimiento del funcionamiento de la compañía, sus debilidades, oportunidades,

Objetivo fortalezas y amenazas en el ámbito de las compras, con el fin de identificar riesgos de negocio,
fraude, procesos y las respuestas de la gerencia que los mitigan.

Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y revisó.
Revisión

Nombre Iniciales Fecha Firma

Elaboró: 22/9/2022
D.N.T.C.
Revisó: 23/9/2022
M.A.M.CH

AGENDA REUNIÓN
Reunión: Establecimiento de la entidad
Fecha: 22/9/2022
Hora: 10 :00 A.M
Lugar: 4ta. Calle final 1-08 zona 1, La Esperanza, Quetzaltenango
Participantes: Carlos Méndez

Cargo Nombre Compañía

Socio Mayoritario Carlos Méndez Operadora de Transportes Sociedad Anónima

TEMAS A TRATAR

¿Hay alguna persona que sea responsable directa del manejo de efectivo proveniente de las ventas dentro de la
1
compañía?
No exiten una persona responsable como tal del manejo de efectivo, únicamente los tres socios accionistas de la
empresa son los encargados directos del efectivo.

2 ¿Manejan un fondo de caja chica dentro de la compañía?

Dentro de la compañía no manejan un fondo de caja chica.

3 ¿Manejan caja general dentro de la compañía?

Dentro de la compañía no manejan una caja general.

4 ¿Dentro de la compañía cuentan con politicas internas para el manejo de los ingresos?

Dentro de la compañía no se cuentan con politicas para el manejo de los ingresos.

¿El efectivo proveniente por ventas es conciliado diariamente con facturas o comprobantes que respalden dichas
5
transacciones?
El efectivo proveniente de ventas no es conciliado diaramente.

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6 ¿Se establecen límites máximos del efectivo que se maneja dentro de la caja general?
Al no existir una caja general como tal, no se puede establecer un limite máximo del manejo de efectivo.
7 ¿Se realizan arqueos sorpresivos de caja dentro de la compañía?
No se realizan arqueos de caja sorpresivos, pues no existe una caja como tal.
8 ¿Cuentan con un control dentro de la compañía para detectar los billetes falsos?
La compañía no cuenta con un control en caso de recibir billetes falsos.
¿El efectivo proveniente de las ventas realizadas es depositado posteriormente en las respectivas cuentas de
9
banco?
El efectivo proveniente de ventas es depositado en las cuentas de los socios de la compañía, sin embargo no se cuenta
con evidencia de la misma.

Riesgo de Fraude
1. ¿Qué riesgos de fraude identifica dentro de su proceso?
2. ¿Qué controles se han implementado para mitigar su impacto?
3. ¿Se han presentado fraudes dentro del proceso? ¿Cómo ocurrió?
Riesgos de Identificados

Riesgo de Tipo de riesgo:

Control Frecuencia del
negocio, fraude o Negocio Fraude o de Persona que lo ejecuta
Identificado Control
de procesos procesos
No cuentan con un
fondo de Caja De proceso No se tiene No se tiene
Chica
No cuentan con
De proceso No se tiene No se tiene
una Caja General

No hay una
persona designada
De proceso No se tiene No se tiene
como encargada
del manejo de Caja.

No cuentan con un
manual de politicas
De proceso No se tiene No se tiene
para el manejo del
efectivo.

· Frecuencia se refiere al número de veces que se ejecuta (Anual, mensual, semanal, diario, más que diario)

General
¿Existe algún tema adicional que usted considere importante comunicarnos que no hayamos tenido en cuenta en ésta
agenda?

Conclusión
Obtuvimos un entendimiento del funcionamiento de las compras hechas por la organización, sus debilidades,
oportunidades, fortalezas y amenazas. Los riesgos de negocio y fraude significativos fueron trasladados a la matriz de
riesgos, documento BE.

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG 1.2

CÉDULA NARRATIVA
BANCOS
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES)

Obtener un entendimiento del funcionamiento de la compañía, sus debilidades, oportunidades,

Objetivo fortalezas y amenazas en cuanto al manejo de cuentas bancarias, con el fin de identificar riesgos de
fraude, de procesos y de control interno.

Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y revisó.
Revisión

Nombre Iniciales Fecha Firma

Elaboró: 29/9/2022
A.I.R.C.

Revisó: 30/9/2022
M.A.M.CH

AGENDA REUNIÓN
Reunión: Envio de cuestionario vía correo electrónico
Fecha: 29 de septiembre del 2022
Hora: 10:32
Lugar: Vía digital
Participantes: Socio Mayoritario

Cargo Nombre Compañía

Carlos Enmanuel
Socio Mayoritario Operadora de Transportes Sociedad Anónima
Méndez Chávez

TEMAS A TRATAR

1 ¿Cuáles son las políticas internas sobre el manejo y existencia de la cuenta de bancos?

La empresa no cuenta con manuales internos, por lo que no se poseen políticas establecidas para esta cuenta

2 ¿Las políticas internas de la cuenta de bancos son del conocimiento del empleado y demás socios?
No aplica

3 ¿Cada cuánto tiempo se revalúan manuales y/o políticas internas de caja y bancos?
No se poseen manuales ni políticas establecidas
¿Se encuentran archivados y clasificados adecuadamente todas las conciliaciones bancarias, boletas de depósito,
5
fotocopia de cheques, comprobantes de transferencias y estados de cuenta bancaria de la empresa?
No
¿Están autorizados por el consejo de administración todos los funcionarios que puede firmar los cheques?,
6
¿quiénes son?
Se nos refiere que la persona responsable directa del manejo de los movimientos ante bancos, ,es el socio mayoritario
Carlos Enmanuel Méndez Chávez

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¿Se notifica inmediatamente a los bancos sobre cualquier cambio de funcionarios autorizados para firmar
7
cheques?
No han existido tales cambios
¿Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo cheques emitidos a nombre de la
8
sociedad?
No

9 ¿Cada cuánto tiempo se realizan conciliaciones bancarias por la contadora externa?

No se realizan conciliaciones

10 ¿Los depósitos que no se pueden realizar inmediatamente se registran en la contabilidad al recibirse?

No indica

11 ¿Los repuestos adquiridos y/o piezas automotrices son pagados utilizando cheques?

Se realizan en efectivo
¿El pago de los honorarios de la contadora externa se realiza mediante emisión de cheque?, si su respuesta es no,
12
indicar el método utilizado.
En efectivo
¿Cuántas cuentas bancarias tiene aperturadas la compañia ?, ¿cuáles son los número de cuenta y la fecha de
13
apertura?
Una; en banco internacional INTERBANCO, No. 81-0097777-1

Riesgo de Fraude

1. ¿Qué riesgos de fraude identifica dentro de su proceso?

2. ¿Qué controles se han implementado para mitigar su impacto?
3. ¿Se han presentado fraudes dentro del proceso? ¿Cómo ocurrió?
Riesgos de Identificados

Riesgo de Tipo de riesgo:

Control Frecuencia del
negocio, fraude o Negocio Fraude o de Persona que lo ejecuta
Identificado Control*
de procesos procesos
No se realizan La responsable debe de ser la
conciliaciones De proceso No se tiene Mensual
bancarias
contadora Externa
Falta de control ,
clasificacion y La empresa no tiene una persona
resguardo de encargada de los archivos.
De proceso No se tiene Mensual
documentos Unicamente se acumulan
financieros documentos
generados
Apesar de tener
una cuenta
bancaria a nombre
Socios deben acordar realizar
de la empresa, se
De proceso No se tiene Diaria transacciones únicamente con la cuenta
utilizan cuentas
de la empresa
bancarias
personales de los
socios

· Frecuencia se refiere al número de veces que se ejecuta (Anual, mensual, semanal, diario, más que diario)

General
¿Existe algún tema adicional que usted considere importante comunicarnos que no hayamos tenido en cuenta en ésta
agenda?

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG 2

CEDULA SUMARIA DE INVENTARIO FINAL HECHO POR A.I.R.C.
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 FECHA 9/9/2022
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) REVISADO POR M.A.M.CH
FECHA 20/9/2022

SALDO SEGÚN AJUSTES RECLASIFICACIONES

NO DESCRIPCIÓN REFERENCIA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER

1 Inventario Final de Mercaderías Q1,799,988.92 Q 333,485.17 ER 1.2.3 Q2,133,474.09

SALDO AUDITORÍA Q 333,485.17 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q2,133,474.09 ˄

SALDO SEGÚN LIBRO Q1,799,988.92 Q - Q - Q - Q - Q 1,799,988.92 ꓿ ø
DIFERENCIAS -Q 1,799,988.92 Q 333,485.17 Q - Q - Q - Q 333,485.17

Extensión y Alcance: Verificar integración de la cuenta que conforma el inventario final y si es razonable

Observación: Este rubro se auditó previamente, se evidencia en los papeles de trabajo del estado de resultados especificamente en el papel ER 1.4

Concluciones: Debido a la falta de conocimiento de la integarción de la cuenta de inventario final del año 2020 no se pudo comprobar que el saldo
final del presente año este correctamente contabilizado.

Recomendación: Tener una integracion de inventario mensualmente, poder determinar el inventario real de vehiculos que existen en la empresa.

Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
꓿ Cantidad Detallada en balance
ø Documentación solicitada, pero no entregada a la actual fecha 23-09-2022

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG 3

CEDULA SUMARIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR HECHO POR M.L.C.H.
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 FECHA 12/9/2022
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) REVISADO POR M.A.M.CH
FECHA 21/9/2022

SALDO SEGÚN AJUSTES RECLASIFICACIONES

NO DESCRIPCIÓN REFERENCIA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER

1 Acciones Por Suscribir Q100,000.00 Q5,000.00 BG.3.1 PP 3.1,PP Q95,000.00 ø≠

3.3, PP3.3
SALDO AUDITORÍA Q100,000.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q5,000.00 Q95,000.00 ˄
SALDO SEGÚN LIBRO Q 95,000.00 Q - Q - Q - Q - Q -
DIFERENCIAS Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q 5,000.00 Q 95,000.00 ꓿

Extensión y Alcance: Conocer el saldo de Acciones Por sucribir si es el saldo correcto que se muestra en el balance generaly si los socios cuentan con
las acciones pagadas que mencion la Acta de Costitución.

Observación: Unicamente se entrego un aviso de la emision de acciones a nombre de Pablo Rosales y acta de constitucion, donde especifica el

capital inicial. No se tuvo acceso a la información requeridano logrando determinar la integración de la cuenta.

Concluciones: Se tiene información fehaciente que permita válidar que el aviso de emision de acciones a nombre de don Pablo Rosales, se
realizo. Por lo que los datos del acta de constitucion nos permiten respaldar únicamente la emisión, suscripción y pago de 10
acciones con un valor de Q. 500 cada una. La diferecnia que se refleja en la cedula es capital suscrito y pagado de la sociedad.

Recomendación: Que tengan sus titulos de acciones por cada socio tenga pagado

Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
꓿ Cantidad Detallada en balance
ø Documentación solicitada, pero no fue entregado 30/09/2022
≠ Cifra sobre la que NO se efectuó ninguna prueba en la presente revisión.

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT BG 3.1

CÉDULA NARRATIVA
ACCIONES POR SUSCRIBIR
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES)

Obtener un entendimiento de la integración, fundamento y control en cuanto al manejo de acciones por

Objetivo
suscribir, con el fin de identificar riesgos de procesos y de control interno.

Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y revisó.
Revisión

Nombre Iniciales Fecha Firma

Elaboró: 29/9/2022
J.A.R.T.

Revisó: 30/9/2022
M.A.GO.

AGENDA REUNIÓN
Reunión: Se envio cuestionario vía digital
Fecha: 28 de septiembre del 2022
Hora: 9: 00 horas
Lugar:
Participantes: Socio Mayoritario

Cargo Nombre Compañía

Socio Mayoritario Carlos Méndez Operadora de Transportes Sociedad Anónima

TEMAS A TRATAR

1 ¿A cúanto asciende el capital autorizado de la sociedad?

A Q. 100, 000.00 quetzales

2 ¿Cuál es el capital aportado por cada socio a la fecha?

El entrevistado refiere que la información ya fue entregada y que se puede revisar

3 ¿Existen certificados provicionales nominativos, de acciones suscritas cuyo importe aún no este totalmente pagado?

No indica

5 ¿Posee el libro de regristo de accionistas?

Sí

6 ¿Se suscriben titulos de acciones de forma individual o por la totalidad de las mismas?

No indica

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Riesgo de Fraude

1. ¿Qué riesgos de fraude identifica dentro de su proceso?

2. ¿Qué controles se han implementado para mitigar su impacto?
3. ¿Se han presentado fraudes dentro del proceso? ¿Cómo ocurrió?
Riesgos de Identificados

Riesgo de negocio, Tipo de riesgo:

Frecuencia del
fraude o de Negocio Fraude o de Control Identificado Persona que lo ejecuta
Control*
procesos procesos

· Frecuencia se refiere al número de veces que se ejecuta (Anual, mensual, semanal, diario, más que diario)

General

¿Existe algún tema adicional que usted considere importante comunicarnos que no hayamos tenido en cuenta en ésta agenda?

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT PP

CEDULA CENTRALIZADORA DE BALANCE GENERAL HECHO POR R.M.Q.B.
PASIVO Y PATRIMONIO FECHA 14/9/2022
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 REVISADO POR M.A.GO.
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) FECHA 22/9/2022

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Referencia SALDO SEGÚN AUDITORIA
DEBE HABER DEBE HABER
DESCRIPCIÓN
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR ~ = Q1,114,158.84 PP1 Q1,114,158.84 ≠ ø
ISR MENSUAL POR PAGAR ~ = Q7,977.32 Q52.50 PP2 Q7,924.82
TOTAL PASIVO Q1,122,136.16
PATRIMONIO NETO
CAPITAL AUTORIZADO PAGADO ~= Q100,000.00 Q95,000.00 PP3.1 PP3.3 Q5,000.00
RESERVA LEGAL ~= Q8,487.59
PP3.2
Q8,487.59 ≠ ø
UTILIDADES POR DISTRIBUIR ~= Q161,264.28 Q161,264.28 ≠ ø
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
SALDO AUDITORÍA Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q1,296,835.53 ˄
SALDO SEGÚN LIBRO Q1,391,888.03 Q - Q - Q - Q - Q 1,391,888.03
DIFERENCIAS -Q 1,391,888.03 Q - Q - Q - Q - -Q 95,052.50

Extensión y Alcance: Verificar que los saldos del patrimonio y pasivo sean razonables en el periodo 2021

Observación: Como se puede verificar en el rubro de ISR MENSUAL POR PAGAR, la cifra está verificado contra el diario y mayo general, pero no es la detalla
en el estado de Balance de situación general. A la fecha de hoy 26 de septiembre no se nos ha entregado información que permita conocer la
integración que detallan la presente cédula, impidiendo su análisis y auditoría.

Concluciones: Existe un error en el traslado de los datos de la cuenta de ISR MENSUAL POR PAGAR del mayor general al estado de situación general, esto
puede significar un error en el pograma contable que se utiliza para generar dicho estado financiero. Esta información debe ser corregida a su

Recomendación: Realizar el ajuste correspondiente del pago de impuestos de ISR mensual , a si mismo determianr el capital auotirzadoy el capital pagado por
socio.
Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
ø Documentación solicitada, pero no entregada a la actual fecha 23-09-2022
꓿ Cantidad Detallada en balance
~ Cifra verificada contra diario, mayor general
≠ Cifra sobre la que NO se efectuó ninguna prueba en la presente revisión.

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT PP1

CÉDULA NARRATIVA
CUENTAS POR PAGAR
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES)

Obtener un entendimiento e información sobre la integración y control de las cuentas por pagar, con
Objetivo el fin de identificar riesgos de procesos que repercutan negativamente en la estabilidad de la
empresa y su continuidad.

Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y revisó.
Revisión

Nombre Iniciales Fecha Firma

Elaboró: 29/9/2022
F.A.I.L.

Revisó: 30/9/2022
M.A.GO.

AGENDA REUNIÓN
Reunión: Se envio cuestionario vía correo electrónico
Fecha: 28 de septiembre del 2022
Hora: 10:30 hrs.
Lugar:
Participantes: Socio Mayoritario

Cargo Nombre Compañía

Socio Mayoritario Carlos Méndez Operadora de Transportes Sociedad Anónima

TEMAS A TRATAR

1 ¿Posee registro de todas las cuentas por pagar de la empresa ?

No indica

2 ¿Tiene algun acuerdo con sus proveedores para realizar compras al crédito?

No

3 ¿A la fecha ha utilizado algun tipo financiamiento para adquirir mercaderías?

No

5 ¿Ha definido algún límite de tiempo para realizar abonos a sus cuentas por pagar?

No se tienen politicas respecto a este punto

6 ¿Cuenta con algún préstamos hipotecario?

No inidica

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7 ¿Qué tipo de servicios han quedado pendientes de pago al momento de realizar importaciones?

Ninguno

Riesgo de Fraude

1. ¿Qué riesgos de fraude identifica dentro de su proceso?

2. ¿Qué controles se han implementado para mitigar su impacto?
3. ¿Se han presentado fraudes dentro del proceso? ¿Cómo ocurrió?
Riesgos de Identificados

Riesgo de Tipo de riesgo:

Control Frecuencia del
negocio, fraude o Negocio Fraude o de Persona que lo ejecuta
Identificado Control*
de procesos procesos

No existen politicas
de control interno De proceso No se tiene Mensual Socios
sobre esta cuenta

· Frecuencia se refiere al número de veces que se ejecuta (Anual, mensual, semanal, diario, más que diario)

General

¿Existe algún tema adicional que usted considere importante comunicarnos que no hayamos tenido en cuenta en ésta
agenda?

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT PP 2

CEDULA CENTRALIZADORA DE BALANCE GENERAL HECHO POR M.A.M.CH
ISR MENSUAL POR PAGAR FECHA 20/9/2022
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 REVISADO POR M.A.GO.
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) FECHA 23/9/2022

SALDO SEGÚN
SALDO SEGÚN
CONTABILIDAD AJUSTES RECLASIFICACIONES Referencia
AUDITORIA
DEBE HABER DEBE HABER
Enero Q 1,028.31 Q 1,028.31 ⊙
Febrero Q - Q -
Marzo Q 568.77 Q 568.77 ⊙
Abril Q 1,266.55 Q 1,266.55 ⊙
Mayo Q 1,079.15 Q 1,079.15 ⊙
Junio Q - Q -
Julio Q 1,133.93 Q 1,133.93 ⊙
Agosto Q - Q -
Septiembre Q 2,848.11 Q 2,848.11 ⊙
Octubre Q - Q -
Noviembre Q - Q -
Diciembre Q - Q -
SALDO AUDITORÍA Q7,924.82 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q7,924.82 ˄
SALDO SEGÚN LIBRO Q 7,977.32 Q - Q - Q - Q - Q 7,977.32 ꓿
DIFERENCIAS -Q 52.50 Q - Q - Q - Q - -Q 52.50

Extensión y Alcance: Conocer si los saldosde pago de impuesto de isr mensual son determiandos correctamente y corroborlos con los
formularios y mayor si coincide los saldos.

Observación: La cantidad detallada en el balance general para la cuenta , difiere de la cantidad real, por Q. 52.50 quetzales.

Concluciones: Error en digitación y traslado de datos del libro mayor al balance general , la cuenta a fin de año queda en cero,
por lo que no debe figurar dentro del estado de situacion general

Recomendación: Tener un integracion de pago de impuestos ISR mensual y comprandolo en libro mayor y formulario de impuestos
del mismo, asi eliminar los errores en los traslados de saldos.

Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
꓿ Cantidad detallada en balance general
⊙ Datos y cantidades verificados contra formulario y recibos de pago del impuesto examinado

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT PP 3.1

CEDULA SUMARIA DE CAPITAL AUTORIZADO HECHO POR A.I.R.C
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 FECHA 8/9/2022
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) REVISADO POR M.A.G.O.
FECHA 26/9/2022

SALDO SEGÚN AJUSTES RECLASIFICACIONES

NO DESCRIPCIÓN REFERENCIA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER

1 Capital autorizado Q100,000.00 Q100,000.00 ø≠

BG 3, PP , PP 3.3

SALDO AUDITORÍA Q100,000.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q100,000.00 ˄ ꓿

SALDO SEGÚN LIBRO Q 100,000.00 Q - Q - Q - Q - Q 100,000.00 ꓿
DIFERENCIAS Q - Q - Q - Q - Q - Q -

Extensión y Alcance: Verificar si capital autorizado que se refleja en la acta de costitución es mismo que se refleja en el balance y en el libro diario.

Observación: Unicamente se verifico en la acta de copstitución para comprobar el saldo.

Concluciones: La cuenta del capital autorizado si esta correctamente reflejado en el acta de costitución, sin embargo en el balance a parece el
saldo de 100,000.00 pero no se encuentra el saldo de acciones por sucribir con 95,000.00 y el capital autorizado de 5,000.00
como es correctamente.

Recomendación: Componer y presentar correctamente la cuenta de capital autorizado y acciones por susctibir y capital pagado.

Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
꓿ Cantidad Detallada en balance
ø Documentación solicitada, pero no fue entregado 30/09/2022
≠ Cifra sobre la que NO se efectuó ninguna prueba en la presente revisión.

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT PP 3.2

CÉDULA NARRATIVA
ENTREVISTA A CONTADORA EXTERNA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES)

Obtener un entendimiento e información sobre los cálculos para determinar la reserva legal,
la integración del capital autorizado, suscrito y pagado, juntamente con la politica para la
Objetivo
distribución de utilidades, con el fin de conocer el tratameinto contable y evitar riesgos de
procesos.

Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y
Revisión revisó.

Nombre Iniciales Fecha Firma

Elaboró: 23/9/2022
A.I.R.C.

Revisó: 23/9/2022
M.A.M.CH

AGENDA REUNIÓN
Reunión:
Fecha:
Hora:
Lugar:
Participantes:

Cargo Nombre Compañía

Debóra del Rocío
Perito Contador Contadora Independiente
Pérez Mejía

TEMAS A TRATAR

1 ¿Desde que fecha trabaja para la Compañía Operadora de Transportes S.A?

2 ¿Cómo le trasladan la informaicón financiera de la empresa para contabilizarla?

¿Tiene registro de la integración del capital de la empresa, en cuanto a acciones sucritas y pagadas?,
3
¿podría describirlo?

5 ¿Cómo calcula la reserva legal de la Compañía Operadora de Transportes S.A?

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¿Durante el tiempo que ha llevado la contabilidad de COOPERTSA, ha contabilizado alguna distribucion

6
de utilidades?

7 ¿A sido informada sobre las políticas de distribución de utilidades?

8 ¿Cuál es la forma de pago de sus honorarios?

9 ¿Qué libros auxiliares utiliza, para la contabilidad de COOPERSA?

10 ¿Realiza conciliaciones bancarias?, ¿cada cuánto tiempo?

¿En el tiempo en que usted a estado a cargo la contabilidad de la empresa,ha recibido algun
11
requerimiento por parte de la Superintendencia de Administación Tributaria?

12 ¿Por Qué la empesa posee ventas exentas ?, ¿la empresa paga IVA?

13 ¿La compañía COOPERSA esta inscrita bajo el regimén de importación temporal?

Riesgo de Fraude

1. ¿Qué riesgos de fraude identifica dentro de su proceso?

2. ¿Qué controles se han implementado para mitigar su impacto?
3. ¿Se han presentado fraudes dentro del proceso? ¿Cómo ocurrió?
Riesgos de Identificados

Riesgo de Tipo de riesgo:

Control Frecuencia del
negocio, fraude o Negocio Fraude o de Persona que lo ejecuta
Identificado Control*
de procesos procesos

· Frecuencia se refiere al número de veces que se ejecuta (Anual, mensual, semanal, diario, más que diario)

General

¿Existe algún tema adicional que usted considere importante comunicarnos que no hayamos tenido en cuenta
en ésta agenda?

Conclusión

La empresa notifico por vía escrita, que la contadora no se encontraba en disponibilidad de atendernos, por
consiguiente no fue posible obtener datos para rellenar la presente cédula.

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COMPAÑÍA OPERADORA DE TRANSPORTES, S. A. PT PP 3.3

CEDULA SUMARIA DE CAPITAL PAGADO HECHO POR A.I.R.C
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 FECHA 8/9/2022
(CIFRAS EXPRESADAS QUETZALES) REVISADO POR M.A.G.O.
FECHA 26/9/2022

SALDO SEGÚN AJUSTES RECLASIFICACIONES

NO DESCRIPCIÓN REFERENCIA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER

1 Capital Pagado Q100,000.00 Q95,000.00 Q5,000.00 ø

PP,PP3.1, BG 3

SALDO AUDITORÍA Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q5,000.00 ˄

SALDO SEGÚN LIBRO Q 100,000.00 Q - Q - Q - Q - Q 100,000.00 ꓿
DIFERENCIAS -Q 100,000.00 Q - Q - Q - Q - Q 95,000.00 ꓿

Extensión y Alcance: Verificar si capital autorizado que se refleja en la acta de costitución es mismo que se refleja en el balance y en el libro diario.

Observación: Unicamente se verifico en la acta de copstitución para comprobar el saldo.

Concluciones: La cuenta del capital autorizado si esta correctamente reflejado en el acta de costitución, sin embargo en el balance a parece el
saldo de 100,000.00 pero no se encuentra el saldo de acciones por sucribir con 95,000.00 y el capital autorizado de 5,000.00
como es correctamente.

Recomendación: Componer y presentar correctamente la cuenta de capital autorizado y acciones por susctibir y capital pagado.

Marcas de Auditoria:
˄ Suma Verificada Vertical
꓿ Cantidad Detallada en balance
ø Documentación solicitada, pero no fue entregado 30/09/2022

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