Semana 1
Dinámica de los Elementos de Estados Financieros
1. ¿ CUALES CONSIDERAS QUE PODRIAN SER LOS ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS DE HELADOS D`ONOFRIO
Respecto a esta pregunta lo haremos en
un cuadro comparativo para diferenciar los
activos pasivos y patrimonios
Categoría Descripción Ejemplos
Activos Son bienes o recursos que la • Inventario de helados
empresa posee y gestiona, los • Propiedad, planta y
cuales tiene un gran valor equipo
económico que pueden • Cuentas por cobrar
generar beneficios en el
futuro.
Pasivos Son deudas y compromisos • Prestamos bancarios
financieros de una empresa • Deudas con proveedores
que deben cumplir • Cuentas por pagar
generalmente a corto o largo
plazo.
Patrimonios Es un valor neto de una • Capital Social
empresa en los propietarios, • Reservas
una vez que se restan las • Ganancias no distribuidas
deudas u obligaciones
financieras.
Actividad Individual 1 (En clase)
Registrar a nivel de cuenta, sub cuenta y/o divisionaria lo siguiente:
1. La empresa Omega E.I.R.L. que se dedica a la confección de polos muestra:
Cuenta Nivel de Cuenta Subcuenta División
Dinero en Activo Dinero en cuentas Dinero en
Interbank bancarias Interbank
Vehículo Activo Propiedad, planta Vehículos
y equipo
Fondo Fijo Activo Inversiones Fondos fijos
Tela licrada Activo Inventario Materiales de
Producción
Capital Patrimonio Capital Social Capital de
accionistas
Cuenta Nivel de cuenta Subcuenta División Valor
Cámara Frigorífica Activo Propiedad, Planta y Instalaciones de 12000
Equipo Almacenamiento
Choros Activo Inventario Productos 10x20= 200
perecederos
Mostradores Activo Propiedad, Planta y Mobiliario y equipos 750x2= 1500
Equipo de venta
Dinero en Efectivo Activo Dinero en Efectivo Dinero en Caja 20000
Es el elemento de un plan contablerimonio neto (Capital Social)
Es el elemento de un plan contable: Pasivo (Deudas con
proveedores).
Es un elemento del plan contable: Activo (Inventario).
Es un elemento de un plan contable: Activo (Dinero en efectivo)
Ejercicios en Grupo 2 :
Busca los nombres en el plan de cuentas y completa el cuadro según corresponda
NOMBRE ELEMENTO CUENTA SUBCUENTA DIVISIONARI SUBDIVISIONARIA
A
Cuentas por cobrar 1. Activo 12. Cuentas por 121. Clientes 1212. 12121. Clientes locales
comerciales cobrar Corrientes Clientes
comerciales Nacionales
Cuentas corrientes 1. Activo 10. Efectivo y 104. Cuentas 1041. Cuenta 10411. Banco Nacional
operativas equivalentes de Corrientes Corriente Operativo
Efectivo Operativa
Vehículos motorizados 1. Activo 33. Inmuebles, 332. Unidades 3321. 33211. Automóviles
Maquinaria y de Transporte Vehículos
Equipo Motorizados
Depósitos en ahorros 1. Activo 10. Efectivo y 103. Depósitos 1031. 10311. Cuenta por
Equivalentes de em Depósitos de ahorro personal
Efectivo Instituciones Ahorro
Financieras
IGV cuenta propia 2. Pasivo 40. Tributos por 401. IGV- por 4011. IGV. 40111. IGV Mensual
pagar pagar Cuenta propia
Gratificaciones por 2. Pasivo 41. 412. 4121. 41211. Gratificaciones
Ejercicios en Grupo 2: En el caso de cada una de las cuentas que se muestran en la
tabla inserta en la primera columna una A si se trata de un activo, P si es pasivo y
PAT si es patrimonio. En el caso que sea Ingresos una I y para los gastos una G. En
la segunda columna si es una cuenta del estado de situación financiera – ESF y si es
resultados una ER.
CUENTA TIPO DE CUENTA ESTADO FINANCIERO
Cuentas por cobrar comerciales – terceros Activo Estado Financiero
Utilidades no distribuidas Patrimonio Estado Financiero
Ventas Ingresos Estado de Resultado
Gastos de personal, Directores y gerentes Gastos Estado de Resultado
Capital social Patrimonio Estado Financiero
Cuentas por pagar comerciales- terceros Pasivo Estado Financiero
Gastos de servicios prestados por terceros Gastos Estado de Resultado
IGV- cuenta propia Gastos Estado de Resultado
Caja Activo Estado Financiero
Gastos por tributos Gastos Estado de Resultado
