UNIVERSIDAD SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV
CATEDRATICO TITULAR: MAYNOR SURUY
AUXILIAR DE CATEDRA: ALLAN SLAZAR
CARNET NOMBRES Y APELLIDOS
202201751 Jossue de Leon
GUATEMALA 26 DE JULIO 2025
SI EL NORTE FUERA EL SUR
HOJA DE TRABAJO ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
Al 31 de diciembre de 2024
(Valores expresados en Dolares)
CASA CENTRAL SÚCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Estado de Resultados
1 Compras $ 450,000.00 $ 175,000.00 $ 625,000.00
2 Gastos de Administracion $ 100,000.00 $ 125,000.00 $ 225,000.00
3 Inventario Inicial $ 245,000.00 $ - $ 245,000.00
4 Inventario Final $ 70,000.00 $ 223,000.00 $ 293,000.00
5 Mercaderias enviadas a la Sucursal $ 51,818.18 $ - 4 $ 51,818.18 $ -
6 Mercaderias recibidas de la Casa Central $ - $ 57,000.00 4 $ 57,000.00 $ -
7 Ventas $ 800,000.00 $ 489,000.00 $ 1,289,000.00
Resultado del Ejercicio $ 126,818.18 $ 355,000.00 $ 51,818.18 $ 57,000.00 $ 487,000.00
Sumas $ 921,818.18 $ 921,818.18 $ 712,000.00 $ 712,000.00 $ 1,582,000.00 $ 1,582,000.00 Q -
Estado de Utilidades Retenidas
Inicial $ 100,000.00 $ 100,000.00
(+) Ganancia del Ejercicio $ 126,818.18 $ 355,000.00 $ 481,818.18
Final $ 226,818.18 $ 355,000.00 $ 581,818.18
Sumas $ 226,818.18 $ 226,818.18 $ 355,000.00 $ 355,000.00 $ 51,818.18 $ 57,000.00 $ 581,818.18 $ 581,818.18
Estado de Situación Financiera
1 Caja y Bancos $ 541,940.76 $ 128,059.24 $ 670,000.00
2 Cuentas por Cobrar $ 150,000.00 $ 64,000.00 $ 214,000.00
3 Inventario Final $ 70,000.00 $ 223,000.00 $ 293,000.00
4 Sucursal Cuenta Corriente $ 57,000.00 $ - 1 $ 57,000.00 $ -
5 Capital $ 300,000.00 $ - $ 300,000.00
6 Cuentas por Pagar $ 270,000.00 $ 20,000.00 $ 290,000.00
8 Casa Central Cuenta Corriente $ - $ 57,000.00 1 $ 57,000.00 $ -
9 Mercaderias enviadas a la Sucursal Recargo 2023 $ 5,181.82 $ - 4 $ 5,181.82 $ -
10 Ganancias no distribuidas $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00
11 Remesas a la Sucursal $ 5,072.24 $ - 2 $ 5,072.24 $ -
12 Remesas de la Casa Central $ - $ 5,072.24 2 $ 5,072.24 $ -
13 Remesas de la Sucursal $ 22,013.00 $ - 3 $ 22,013.00 $ -
14 Remesas a la Casa Central $ 22,013.00 $ - 3 $ 22,013.00
15 Ganancia del Ejercicio $ 126,818.18 $ - $ 355,000.00 $ 487,000.00
Sumas $ 824,013.00 $ 824,013.00 $ 437,072.24 $ 437,072.24 $ 141,085.24 $ 141,085.24 $ 1,177,000.00 $ 1,177,000.00
SI EL NORTE FUERA EL SUR
Estado de Resultados (Conjuntos)
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2024
(Valores Expresados en Dolares)
Ventas $ 1,289,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderias $ 245,000.00
Compras $ 625,000.00
Mercaderia Disponible $ 870,000.00
Inventario Final de Mercaderias $ 293,000.00 $ 577,000.00
Ganancia en Ventas $ 712,000.00
Gastos de Operación $ 225,000.00
Ganancia antes de ISR $ 487,000.00
SI EL NORTE FUERA EL SUR
Estado de Utilidades Retenidas (Conjuntos)
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2024
(Valores Expresados en Dolares)
Saldo Inicial $ 100,000.00
Ganancia del Ejercicio $ 481,818.18
Saldo Final $ 581,818.18
SI EL NORTE FUERA EL SUR
Balance General (Conjuntos)
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2024
(Valores Expresados en Dolares)
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos $ 670,000.00
Cuentas por Cobrar $ 214,000.00
Inventario Final de Mercaderias $ 293,000.00
Suma Activo $ 1,177,000.00
PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO
Capital $ 300,000.00
Ganancias no Distribuidas $ 100,000.00
Ganancias del Ejercicio $ 487,000.00
Suma Capital $ 887,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar $ 290,000.00
Suma Pasivo $ 290,000.00
Suma Capital y Pasivo $ 1,177,000.00
SI EL NORTE FUERA EL SUR
Partidas de cierre Sucursal
Al 31 de diciembre 2022
P# 1 -XXXXX-
Ventas $ 489,000.00
Inventario Final $ 223,000.00
Compras $ 175,000.00
Gastos De Administracion $ 125,000.00
Mercaderias Recibidas en la Casa Central $ 57,000.00
Perdidas y Ganancias $ 355,000.00
Por partidas de cierre Estado de Resultados $ 712,000.00 $ 712,000.00
P# 2 -XXXXX-
Casa central cuenta corriente $ 355,000.00
Perdidas y Ganancias $ 355,000.00
Por traslado de ganacia a casa central $ 355,000.00 $ 355,000.00
P# 3 -XXXXX-
Casa central cuenta corriente $ 57,000.00
Cuentas por Pagar $ 20,000.00
Remesas de la casa Central $ 5,072.24
Ganancia del Ejercicio $ 355,000.00
Caja y Bancos $ 128,059.24
Cuentas por Cobrar $ 64,000.00
Inventario Final $ 223,000.00
Remesas a la Casa Central $ 22,013.00
Por cierre de cuentas de balance $ 437,072.24 $ 437,072.24
SI EL NORTE FUERA EL SUR
Partidas de cierre Casa Central
Al 31 de diciembre 2022
P# 1 -XXXXX-
Sucursal Cuenta Corriente $ 126,818.18
Perdidas y Ganancias $ 126,818.18
Por traslado de la ganancia de la Sucursal $ 126,818.18 $ 126,818.18
P# 2 -XXXXX-
Ventas $ 800,000.00
Invetario Final $ 70,000.00
Merc. Enviada a la Sucursal $ 51,818.18
Inventario Inicial $ 245,000.00
Compras $ 450,000.00
Gastos de Administracion $ 100,000.00
Perdidas y Ganancias $ 126,818.18
Por cierre de cuentas de Estado de Resultados $ 921,818.18 $ 921,818.18
P# 3 -XXXXX-
Merc. Enviada a la Sucursal Recargo $ 355,000.00
Perdidas y Ganancias $ 355,000.00
Por traslado de la ganancia de la Sucursal $ 355,000.00 $ 355,000.00
P# 4 -XXXXX-
Perdidas y Ganancias $ 487,000.00
Utilidades Retenidas $ 487,000.00
Por registro de ganacia neta $ 487,000.00 $ 487,000.00
P# 5 -XXXXX-
Cuentas por Pagar $ 270,000.00
Merc. Enviadas a la Sucursal Recargo $ 16,940.76
Capital $ 300,000.00
Utilidades Retenidas $ 587,000.00
Caja y Bancos $ 541,940.76
Cuentas por Cobrar $ 150,000.00
Inventarios $ 70,000.00
Sucursal Cuenta Corriente $ 412,000.00
Por cierre de cuentas de Balance $ 1,173,940.76 $ 1,173,940.76
