UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO

FACULTAD DE DERECHO
CONTABILIDAD FISCAL
PROYECTO DEL SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

Responde correctamente cada una de las preguntas tendrá un valor de un acierto:

1. Menciona la diferencia entre el concepto de debe y haber

Debe: Representa el lado izquierdo de una cuenta contable donde se registran los aumentos
en activos y gastos, o las disminuciones en pasivos, capital y ingresos.

Haber: Representa el lado derecho de una cuenta contable donde se registran las
disminuciones en activos y gastos, o los aumentos en pasivos, capital e ingresos.

2. Menciona la diferencia entre el concepto de debe y haber

DEBE: Representa la parte izquierda de una cuenta contable. Registra los cargos, aumentos
en activos, disminuciones en pasivos y capital, gastos y costos.

HABER: Representa la parte derecha de una cuenta contable. Registra los abonos,
disminuciones en activos, aumentos en pasivos y capital, e ingresos.

3. Realiza el siguiente ejercicio de movimiento contable

Banco
Cargo Abono
150,000.00 76,500.00
5,100.00 32,100.00
435,000.00 237,900.00
85,000.00 190,000.00
161,258.00

675,100.00 697,758.00

Saldo Acreedor: 22,658.00 (697,758.00 - 675,100.00)

4. Realiza el siguiente ejercicio de movimiento contable

 Banco
Cargo Abono
5,100.00 76,500.00
140,000.00 32,100.00
435,000.00 32,400.00
85,000.00 161,258.00

665,100.00 302,258.00

Saldo Deudor: 362,842.00 (665,100.00 - 302,258.00)

5. Menciona los principios de la teoría de la partida doble.

1. No hay deudor sin acreedor: Toda operación tiene al menos una cuenta deudora y
una acreedora
2. A toda partida de cargo corresponde una de abono: Los importes del debe y haber
deben ser iguales
3. En todo momento la suma del debe es igual a la suma del haber: Mantenimiento
del equilibrio contable
4. Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan: Principio de registro de
resultados
5. El patrimonio del ente es distinto al patrimonio de los propietarios: Principio de
entidad económica

6. Que son las cuentas de orden.

Son cuentas que registran operaciones que no afectan el activo, pasivo o capital de la
empresa, pero que es necesario registrar para control interno y revelación de información
importante. Ejemplos: garantías otorgadas, mercancías en consignación, documentos
endosados.

7. Que son los asientos contables.

Son el registro sistemático de las operaciones comerciales en los libros de contabilidad,

aplicando la teoría de la partida doble. Cada asiento debe tener al menos una cuenta
deudora y una acreedora por el mismo importe.

8. Menciona y describe todos los libros contables y cuál es su finalidad

Libros principales:
 • Libro Diario: Registra cronológicamente todas las operaciones
• Libro Mayor: Clasifica las operaciones por cuentas
• Libro de Inventarios y Balances: Detalla los bienes y derechos al inicio y cierre

Libros auxiliares:

• Auxiliar de Bancos: Control de movimientos bancarios

• Auxiliar de Clientes: Control de cuentas por cobrar
• Auxiliar de Proveedores: Control de cuentas por pagar
• Libro de Actas: Registro de decisiones de órganos corporativos

9. Realiza el siguiente ejercicio de arque de caja.

Arqueo de Caja
Billetes de Banco
2 1,000.00 2,000.00 2,000.00
5 500.00 2,500.00 2,500.00
5 200.00 1,000.00 1,000.00
30 100.00 3,000.00 3,000.00
40 50.00 2,000.00 2,000.00
100 20.00 2,000.00 2,000.00
12,500.00
Divisas
80 Dólar 20.32 $1,625.60
30 Euro 24.00 $720.00
20 Yuan 3.09 $61.80
Subtotal divisas: $2,407.40
Cheque
4251 Banamex SAB
7629 Banco Azteca
11,880.00
Giro
458 Postal 6,000.00
129 Bancario 4,000.00
10,000.00
Total 36,787.40
10.-13.- Realiza el siguiente ejercicio de cierre anual parcial

• Realiza los siguientes asientos de diario

o Se compro mercancía por 50,000.00 a través de cheque
o Se vendió la mercancía por 100,000.00 en efectivo.
o Se pago por cheque a cargo de 5,000.00
o Se compro mercancía por cheque 20,000.00
o Se compra mercancía a crédito por 5,000.00
o Se incorpora un nuevo socio y aporta a capital 30,000.00
• Realizar el libro de mayo
• Realizar los balances de comparación.
• Realizar el balance de comparación de saldos.
Balance General
Activo Pasivo
Caja 50,000.00 Pago a proveedores 50,000.00
Banco 100,000.00 Documentos por pagar 150,000.00
Mercancía 300,000.00 Capital
Capital Social 250,000.00
Suma de Activo 450,000,00 Balance General 450,000,00

Asientos de Diario:

1. Compra de mercancía $50,000 con cheque

Inventarios $50,000.00
Bancos $50,000.00

2. Venta de mercancía $100,000 en efectivo

Caja $100,000.00
Ventas $100,000.00

Costo de Ventas $50,000.00

Inventarios $50,000.00

3. Pago de cargo $5,000 con cheque

Gastos Varios $5,000.00

Bancos $5,000.00

4. Compra mercancía $20,000 con cheque

Inventarios $20,000.00
Bancos $20,000.00

5. Compra mercancía $5,000 a crédito

Inventarios $5,000.00
Proveedores $5,000.00

6. Nuevo socio aporta $30,000

Caja $30,000.00
Capital Social $30,000.00

Libro Mayor (resumen):

Caja: 50,000 + 100,000 + 30,000 = 180,000

Banco: 100,000 - 50,000 - 5,000 - 20,000 = 25,000
Mercancías: 300,000 + 50,000 + 20,000 + 5,000 = 375,000
Proveedores: 50,000 + 5,000 = 55,000
Capital social: 250,000 + 30,000 = 280,000
Ventas: 100,000
Gastos: 5,000

Balance de Comprobación Final:

DEBE HABER
Caja $180,000
Bancos $25,000
Inventarios $25,000
Proveedores $5,000
Capital Social $280,000
Ventas $100,000
Costo de Ventas $50,000
Gastos Varios $5,000
________ ________
TOTALES $285,000 $285,000

Libro Mayor (resumen):

Caja: 50,000 + 100,000 + 30,000 = 180,000
Banco: 100,000 - 50,000 - 5,000 - 20,000 = 25,000
Mercancías: 300,000 + 50,000 + 20,000 + 5,000 = 375,000
Proveedores: 50,000 + 5,000 = 55,000
Capital social: 250,000 + 30,000 = 280,000
Ventas: 100,000
Gastos: 5,000

14. Como está constituido el cierre anual total

El cierre anual total está constituido por:

✓ Regularización de cuentas de resultados

✓ Determinación del resultado del ejercicio (utilidad o pérdida)
✓ Cierre de cuentas nominales (ingresos y gastos)
✓ Ajustes por inflación (cuando aplica)
✓ Elaboración de estados financieros
✓ Determinación del ISR y PTU
✓ Apertura del nuevo ejercicio

15. Cuáles son las clases de obligaciones tributarias

Principales: Pago de impuestos

Accesorias: Presentación de declaraciones, llevar contabilidad, expedir comprobantes

Sustantivas: Nacen de la ley (pago de impuestos)

Formales: Relacionadas con el cumplimiento de formalidades

16. Cuáles son los tipos de obligaciones tributarias

o Reales: Gravan actividades, bienes o servicios

o Personales: Gravan ingresos de personas físicas o morales
o Directas: Gravan directamente la capacidad contributiva
 o Indirectas: Se trasladan al consumidor final

Niveles de gobierno:

o Federales: ISR, IVA, IEPS, ISAN

o Estatales: Impuesto sobre nóminas, tenencia
o Municipales: Predial, traslado de dominio

17. Cuáles son las actividades susceptibles de pagar IVA

● Enajenación de bienes
● Prestación de servicios independientes
● Arrendamiento de bienes
● Importación de bienes o servicios
● Exportación de bienes o servicios (tasa 0%)

18. Supongamos que una empresa vendió 666,66 más IVA y después compro mercancía por
333.33 más IVA el cual el 30% fue en efectivo y el resto a crédito. Realiza el asiento
contable y determina el saldo correspondiente

Venta: $666.66 + IVA (16%) = $773.33 Compra: $333.33 + IVA (16%) = $386.66

Por la venta:
Caja $773.33
Ventas $666.66
IVA Trasladado $106.67

Por la compra (30% efectivo, 70% crédito):

Compras $333.33
IVA Acreditable $53.33
Caja $116.00
Proveedores $270.66

IVA por pagar: $106.67 - $53.33 = $53.34

19. Menciona al menos 4 bienes susceptibles a pagar IEPS
  Bebidas alcohólicas
 Tabacos
 Gasolinas y diesel
 Alimentos con alta densidad calórica (botanas, confitería)

20. Supongamos que se compraron 15 paquetazos a un precio de 28 pesos si cada

paquetazo contiene 265 gramos además tiene un contenido calórico de 156 kilocalorías
por cada 100 gramos de producto se debe determinar el asiento contable considerando
el cálculo de más IVA y considerando que el 50% fue pagado en efectivo y el resto a
crédito. Ahora si el IEPS es del 8% por cada aporte calórico de 275 kilocalorías por cada
100 gramos da como resultado el siguiente registro contable.

Datos:

• 15 paquetazos × $28 = $420.00

• 265g × 15 = 3,975g total
• 156 kcal/100g × 39.75 = 62.01 kcal totales

Como no excede 275 kcal/100g, no aplica IEPS del 8%.

Compras $420.00
IVA Acreditable $67.20
Caja $243.60 (50%)
Proveedores $243.60 (50%)
21. Supongamos que un despacho tiene un automóvil el cual sea determinado que su vida
útil es de 850,000 kilómetros, y cuyo precio es de 475,000.00 Determina la depreciación
de forma anual, semestral, cuatrimestral, trimestral bimestral mensual y diaria,
considerando que solo se puede depreciar el 25% dicho vehículo.

Datos:

• Costo: $475,000
• Depreciable: 25% = $118,750
• Vida útil: 850,000 km

Depreciación por km: $118,750 ÷ 850,000 = $0.1397 por km

Si se deprecia linealmente en tiempo:

• Anual: $118,750 ÷ 4 años = $29,687.50

 • Semestral: $14,843.75
• Cuatrimestral: $9,895.83
• Trimestral: $7,421.88
• Bimestral: $4,947.92
• Mensual: $2,473.96
• Diaria: $81.32

22. Supongas que se realizaron gastos de instalación por 750,000.00 de los cuales el 43%
fueron en gastos de ventas y el restante en gastos administrativos determina el monto
máximo a amortizar considerando que solo pueden amortizar legalmente el 5%

Datos:

• Gastos totales: $750,000

• Gastos ventas (43%): $322,500
• Gastos administrativos (57%): $427,500
• Amortizable: 5% = $750,000 × 0.05 = $37,500

23. Menciona al menos 3 deducciones personales de personas físicas asalariadas

- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

- Gastos funerarios
- Primas por seguros de gastos médicos

24. Menciona al menos 3 deducciones personales de personas físicas por honorarios y

actividades empresariales.

- Gastos necesarios para la actividad (renta local, materiales)

- Inversiones (activos fijos con depreciación)
- Contribuciones a fondos de pensiones

25. Realiza el siguiente calculo ISR supongamos que se tienen ingresos mensuales por
14,000.00 y deducciones por 5,000.00 obtén el ingreso neto.

Límite Inferior Limite Superior Cuota Tasa

0.01 746.04 0.00 1.92 %
746.05 6,332.05 14.32 6.40 %
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88 %
11,128.02 12,935,82 893.63 16.00 %
12,935,83 15,487.71 1,182.88 17.92 %
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36 %
 31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52 %
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00 %
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00 %
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00%
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00%

Datos:

• Ingresos mensuales: $14,000

• Deducciones: $5,000
• Base gravable: $9,000

Aplicando tabla: Base gravable $9,000 está en el rango $6,332.06 - $11,128.01

ISR = $371.83 + (($9,000 - $6,332.06) × 10.88%) ISR = $371.83 + ($2,667.94 × 0.1088) ISR =
$371.83 + $290.40 ISR = $662.23

Ingreso neto = $14,000 - $5,000 - $662.23 = $8,337.77

26.- Calcula el siguiente coeficiente de utilidad

Coeficiente de Utilidad
Ingresos Acumulables 581,345.00
Deducciones Autorizadas 121,425.00
PTU pagada 10,235.00
Utilidad Fiscal $449,685.00
Ingresos Nominales
Ingresos Acumulables
Ajuste Inflacionario 42,612.60
Ingreso Nominal $623,957.60
Determinación del Coeficiente
Utilidad Fiscal $449,685.00
Ingresos Nominales $623,957.60
Coeficiente de Utilidad 0.7207
Utilidad Fiscal: 581,345 - 121,425 - 10,235 = 449,685
Ingresos Nominales: 581,345 + 42,612.60 = 623,957.60
Coeficiente: 449,685 / 623,957.60 = 0.7207 o 72.07%

27.- Calcula el siguiente coeficiente de utilidad

Coeficiente de Utilidad
Ingresos Acumulables 181.345.00
 Deducciones Autorizadas 321,425.00
PTU pagada 10,235.00
Perdida Fiscal 150,315
Ingresos Nominales
Ingresos Acumulables 181,345
Ajuste Inflacionario 42,612.60
Ingreso Nominal 223,957.60
Determinación del Coeficiente
Perdida Fiscal 150,315.00

Dedición Inmediata 180,000.00

Resultado 29,685.00
Ingresos Nominales 223,957.60
Coeficiente de Utilidad 0.1325

28.- Se pago la prestación de servicios profesionales de abogacía por 33,000.00 más IVA a
una empresa quiere saber cuánto se debe retener de IVA y de ISR además de obtener la
ganancia neta

IVA retenido: 33,000 × 50% = 16,500 × 16% = 2,640

ISR retenido: 33,000 × 10% = 3,300
Ganancia neta: 33,000 - 3,300 = 29,700

29.- Se pago la prestación de servicios profesionales de abogacía por 33,000.00 más IVA a
una empresa quiere saber cuánto se debe retener de IVA y de ISR Si se obtuvieron
deducciones por 10,000.00 pesos además de obtener la ganancia neta

Honorarios: $33,000 + IVA = $38,280

Deducciones: $10,000

Base gravable: $33,000 - $10,000 = $23,000

Retenciones:

• IVA: $33,000 × 16% × 2/3 = $3,520 (sobre ingreso bruto)

• ISR: $23,000 × 10% = $2,300

Ganancia neta: $23,000 - $2,300 = $20,700