Universidad de las Fuerzas Armadas "ESPE"
AUDITORIA & RIESGO EMPRESARIAL
Grupo N°3: Jhuliana Priscila Borja Burbano
Emily Samantha Proaño Campaña
Arelis Monserrate Simbaña Gordon
Katherine Alicia Toaza Caspi
Nrc: 24461
Fecha: 24 de Julio del 2025
CÉDULA NARRATIVA
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE CONTROL DE INVENTARIO DE MATERIA PRIM
EMPRESA NESTLE S.A.
PROCESO DE CONTROL DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
RECIBE LA MATERIA PRIMA JUNTO CON LA GUÍA DE REMISIÓN Y LA ORDEN DE COMPRA.
VERIFICA CANTIDAD Y ESTADO FÍSICO DE LOS INSUMOS.
EL PERSONAL REGISTRA EL INGRESO EN UN FORMATO FÍSICO Y LO TRANSCRIBE AL SISTEM
AL TERMINAR EL REGISTRO, TRASLADA PERSONALMENTE LOS MATERIALES A BODEGA.
EL PERSONAL DE LOGÍSTICA QUE INGRESÓ LA INFORMACIÓN ACOMODA LA MATERIA PRIMA
SE COLOCAN ETIQUETAS FÍSICAS EN LOS PRODUCTOS, A MANO O IMPRESAS, CON INFORM
ACOMODA LOS INSUMOS TAMBIÉN AUTORIZA LAS SALIDAS PARA PRODUCCIÓN.
ENTREGA DIRECTAMENTE LOS MATERIALES AL PERSONAL DE PRODUCCIÓN.
SOLICITA LOS MATERIALES A TRAVÉS DE UNA NOTA INTERNA.
RECIBE LOS MATERIALES DIRECTAMENTE
EL RESPONSABLE DE SISTEMA GENERAN REPORTES AUTOMÁTICOS DE ENTRADAS Y SALID
SE GENERAN REPORTES AUTOMÁTICOS DE ENTRADAS Y SALIDAS, BASADOS EN LOS DATO
EL MISMO RESPONSABLE DEL SISTEMA CORRIGE INCONSISTENCIAS SI LAS DETECTA.
CONCLUSIONES:
- Se identifica que el proceso depende de registros físicos y transcripción manual al sistema ERP, lo que evidencia
humanos, pérdida de información y dificulta el control oportuno del inventario.
- Se identifica que en el área de sistemas, la misma persona que ingresa los datos también corrige las inconsisten
limita la posibilidad de detectar errores por una segunda instancia independiente.
MARCAS
Índice
✓ Control verificado
X Control inexistente
NTARIO DE MATERIA PRIMA PE1
ORDEN DE COMPRA.
✓
TRANSCRIBE AL SISTEMA ERP.
GA.
MODA LA MATERIA PRIMA EN LAS UBICACIONES DESIGNADAS.
MPRESAS, CON INFORMACIÓN DE LOTE Y FECHA.
RODUCCIÓN.
S DE ENTRADAS Y SALIDAS, BASADOS EN LOS DATOS INGRESADOS
BASADOS EN LOS DATOS INGRESADOS
SI LAS DETECTA. X
sistema ERP, lo que evidencia una baja automatización. Esta situación incrementa el riesgo de errores
ambién corrige las inconsistencias detectadas. Esto impide una adecuada segregación de funciones y
ELABORADO POR: SP - KT
SUPERVISADO POR: JB - AS
FECHA:
EMPRESA NESTLE S.A
Cuestionario de Control Interno
Período: 01 de enero al 31 de diciembre de 2024
N. PREGUNTAS SI NO
AMBIENTE DE CONTROL
¿Están claramente definidos los roles y
responsabilidades dentro de la organización?
1 x
¿Cuenta la empresa con un código de ética
formalizado y comunicado a todos los
2 empleados? x
¿Se realizan evaluaciones periódicas del
desempeño del personal en relación con sus
3 responsabilidade s de control? x
¿El Consejo de Administración supervisa
4 adecuadamente el sistema de control interno? x
¿Se evalúa la integridad y competencia del
personal como
parte del proceso de contratación?
5 x
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Se evalúan periódicamente
los riesgo identificados y se toman medidas
correctivas cuando es necesario?
1 x
¿Existe un proceso formal para identificar y
analizar los riesgos que podrían afectar el
logro de los
2 objetivos organizacionales? x
¿La organización evalúa regularmente el
potencial de
fraude y considera este riesgo en sus procesos
3 de evaluación? x
¿Se ha realizado un análisis de riesgos para
determinar la probabilidad e impacto de los
mismos?
4 x
¿Existe un proceso documentado
5 para la gestión de riesgos? x
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Se implementan controles de
seguridad para proteger los activos y la
1 información? x
¿Se realizan pruebas periódicas de los
2 controles para asegurar su eficacia? x
¿Se realizan conciliaciones y
verificaciones independientes de manera
3 regular en las operaciones financieras? x
¿Se han establecido procedimientos para la
autorización y aprobación de transacciones
4 importantes? x
¿Se lleva a cabo una segregación adecuada
5 de funciones para reducir riesgos? x
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿La empresa genera información relevante y
de calidad que apoya el funcionamiento del
1 control interno? x
¿Se ha establecido un canal de comunicación
para informar sobre posibles desviaciones o
2 incumplimientos? x
¿Se generan informes y análisis relevantes y
3 oportunos para la toma de decisiones? x
¿Se cuenta con un sistema de comunicación
interna eficaz que promueva la transparencia y
la
4 responsabilidad? x
¿Se asegura la dirección de que
la información crítica llegue a quien la necesita
5 en tiempo y forma? x
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿Se implementan acciones correctivas de
manera oportuna
cuando se identifican deficiencias en el control
interno?
1 x
¿La organización cuenta con un sistema de
auditoría interna para
2 evaluar la efectividad de los controles? x
¿Los resultados de la supervisión
3 son comunicados a la alta dirección? x
¿Se revisan y actualizan los controles en
4 función de los resultados del monitoreo? x
¿Se han establecido indicadores
clave de desempeño (KPI) para
5 monitorear el funcionamiento de los controles? x
TOTAL
MARCAS
Ö Verificación
Ä No cumple
q Pendiente
rno
re de 2024 PE 5
CALIFICACIÓN
OPTIMA
(Auditor) OBTENIDA OBSERVACIONES
La organización ha establecido de forma clara los roles y
responsabilidades del personal, lo cual favorece una adecuada
10 10 estructura operativa y evita duplicidades o vacíos de funciones.
La empresa dispone de un código de ética debidamente
formalizado y difundido, lo que fortalece el comportamiento ético
10 10 y la toma de decisiones alineadas con los valores corporativos.
No se evidencian evaluaciones periódicas del desempeño
vinculadas específicamente a responsabilidades de control, lo
que representa un riesgo para la mejora continua del personal y
10 0 el fortalecimiento del control interno.
El Consejo de Administración realiza una supervisión efectiva
del sistema de control interno, asegurando una adecuada
10 10 gobernanza y cumplimiento normativo.
En el proceso de selección de personal se consideran
criterios de integridad y competencia, lo que contribuye
a la contratación de perfiles idóneos y alineados con los
10 10 valores de la organización
La empresa realiza evaluaciones periódicas de riesgos, lo cual
permite identificar oportunamente desviaciones y aplicar
10 10 acciones correctivas eficaces para mitigar impactos negativos.
La organización cuenta con un proceso formalizado para
la identificación y análisis de riesgos, lo que fortalece su
capacidad para anticiparse a eventos que puedan
10 10 comprometer el cumplimiento de sus metas.
No se han implementado mecanismos sistemáticos para
evaluar el riesgo de fraude, lo cual representa una
debilidad en la prevención de actos ilícitos y afecta la
10 0 solidez del sistema de control interno.
La organización ha desarrollado análisis de riesgos que
consideran probabilidad e impacto, lo que permite una
adecuada priorización y tratamiento de los eventos de
10 10 riesgo.
La existencia de un proceso documentado para la
gestión de riesgos brinda trazabilidad y estandarización
en la identificación, evaluación y seguimiento de los
10 10 riesgos corporativos.
La empresa ha implementado controles adecuados de
seguridad que resguardan los activos y la información,
10 10 cumpliendo con los estándares establecidos.
Se realizan pruebas periódicas que permiten validar la
eficacia de los controles implementados, asegurando su
10 10 correcto funcionamiento.
No se evidencian conciliaciones o verificaciones
independientes frecuentes, lo que podría afectar la
confiabilidad de las operaciones financieras.
10 0
Existen procedimientos establecidos para la autorización
y aprobación de transacciones relevantes, lo que
10 10 fortalece el control interno.
No se ha implementado una adecuada segregación de
funciones, lo que incrementa el riesgo de errores o
10 0 fraudes en los procesos operativos.
La generación de información no cumple con los
estándares de calidad requeridos para apoyar
10 0 eficientemente el control interno.
Se cuenta con un canal formal de comunicación que
permite informar oportunamente sobre desviaciones o
incumplimientos.
10 10
No se generan informes ni análisis suficientes para
apoyar eficazmente el proceso de toma de decisiones.
10 0
Existe un sistema de comunicación interna funcional que
fomenta la transparencia y la responsabilidad entre los
colaboradores.
10 10
La dirección garantiza que la información crítica sea
distribuida de manera oportuna y adecuada a los
10 10 responsables.
Se evidencian acciones correctivas cuando hay deficiencias, lo
cual demuestra un compromiso con la mejora continua del
sistema de control interno.
10 10
Existe un sistema de auditoría interna que evalúa los
controles. Esto es positivo y fortalece la supervisión
10 10 independiente.
Los resultados de la supervisión se comunican a la alta
dirección, lo que garantiza una toma de decisiones
10 10 informada.
Aunque se realiza monitoreo, no se reflejan
actualizaciones efectivas de los controles según los
resultados obtenidos (puntuación 0). Se recomienda
fortalecer esta práctica para asegurar la mejora
10 0 continua.
Se han establecido KPIs, pero no están siendo utilizados
eficazmente para monitorear el funcionamiento de los
controles (también puntuación 0). Esto representa una
oportunidad de mejora importante en el uso de métricas
10 0 para la toma de decisiones.
250 170
ELABORADO POR: SP - KT
SUPERVISADO POR JB - AS
FECHA :
