Condiciones Económicas del Leasing
Las condiciones económicas del leasing son muy parecidas a cualquier otro producto
de financiación de activos como el préstamo, aunque tiene alguna peculiaridad:
Comisión de apertura y/o estudio: por el importe total de la operación, es
habitual que la entidad cobre una comisión inicial.
Tipo de interés: se aplica, como en otras operaciones, sobre el capital pendiente
en cada periodo de liquidación y puede ser fijo, variable o mixto.
Comisión por amortización anticipada total o parcial: sobre las cantidades
amortizadas anticipadamente la entidad puede liquidar una comisión.
Comisiones por modificación del contrato: es muy habitual que la entidad aplique
una comisión en caso de modificar las condiciones del contrato, como el plazo
de amortización, por ejemplo.
Impuesto sobre el Valor Añadido: no es un coste financiero, pero es importante
saber que las cuotas de leasing están gravadas por IVA, que en la práctica no es
más que una repercusión que hace la entidad por haber asumido el IVA en la
compra.
Seguro del bien: la entidad financiera obliga a la empresa a contratar un seguro
sobre el bien para asegurar que el bien no pierde valor en caso de siniestro. Hay
que tener en cuenta que el bien es la garantía de la entidad en caso de impago,
pues la propietaria real hasta que finaliza el contrato de leasing. (Enrique
Serrano, 2024)
Características de Leasing Financiero
Sabiendo qué es el leasing, vamos a mencionar sus características principales para
que entiendas a la perfección su funcionamiento en la práctica:
La formalización del contrato de arrendamiento financiero se efectúa, en la gran
mayoría de casos, por escrito y con la intervención de un notario.
Todo lo relacionado con la administración y el mantenimiento del bien arrendado
será responsabilidad del arrendatario. Asimismo, asume los riesgos asociados
como, por ejemplo, su pérdida o deterioro.
Las cuotas acostumbran a ser fijas a lo largo del tiempo, pero existe libertad
para pactarlas variables. Además, también existe la posibilidad de prepagarlas
en cualquiera de los casos.
La garantía en un contrato de leasing es el propio bien que se está arrendando,
además de otras garantías que, adicionalmente, se puedan acordar.
El arrendador será el propietario del bien hasta que se ejecute la opción de
compra por parte del arrendatario.
El arrendatario tendrá que registrar, en su balance, un activo y un pasivo
financiero por valor de la cantidad que deba al arrendador. (Aselec Consultores,
2021)
¿Por qué es Importante la Ley Leasing Decreto 2-2021, en Guatemala?
La Ley de Leasing promueve la inversión de bienes productivos, tiene cuatro grandes
beneficios directos, ya que genera liquidez con la disponibilidad de capital de trabajo;
flexibilidad, ya que se puede facturar de acuerdo al giro de trabajo; competitividad entre
empresas, ya que fomenta el reemplazo de equipos obsoletos y el aporte fiscal al país,
al promover la actividad productiva y comercial, lo que genera recaudación de
impuestos”, concluyó Basterrechea.
De acuerdo con la Asociación de Exportadores de Guatemala (Agexport), la Ley
Leasing dará mayor certeza para el arrendador, más actores en el mercado y mejores
precios para la obtención de bienes de capital o bienes inmuebles, en tanto, Antonio
Malouf, ministro de Economía, considera que la norma es una de las leyes
contempladas en el Plan de Reactivación Económica del país, ya que crea el marco
legal para brindar seguridad jurídica a las operaciones de leasing que ya se realizan.
(Rodrigo Mendez, 2021)
De acuerdo con el Programa Nacional de Competitividad (Pronacom), entidad del
Ministerio de Economía (Mineco), coincide que la Ley permitirá el crecimiento
empresarial, de la mano de la adquisición de maquinarias con alta tecnología, sin
necesidad de pagarlas por adelantado. (Rodrigo Mendez, 2021)
Entre otros beneficios, también brinda el acceso a financiamiento con costos
competitivos, genera empleo, incrementa las ventas, atrae la inversión internacional y
genera nuevos emprendimientos. (Rodrigo Mendez, 2021)
Ley de Leasing en Guatemala
El 10 de febrero de 2021, con 101 votos a favor el Congreso de la República aprobó el
Decreto 2-2021 sobre la Ley de Leasing.
Esta ley regula los contratos de arrendamiento con opción de compra para bienes
muebles e inmuebles.
La nueva ley define el leasing como: “Contrato mediante el cual el arrendador adquiere
para uso del arrendatario bienes a cambio de una renta o cuota par un plazo
determinado”; además define las dos modalidades de Leasing como: “el contrato de
leasing comprende el contrato de leasing financiero y el contrato de leasing operativo”
(Arrend leasing, 2024)
La ley de leasing define los participantes y elementos dentro de leasing, de la siguiente
manera:
ARRENDADOR: Es la persona, patrimonios o entes que entregan el bien o
bienes en calidad de leasing, a uno o más arrendatarios, en los términos y
condiciones acordados por las partes en el respectivo contrato de leasing.
ARRENDATARIO: Es la persona, entes o patrimonios que, al celebrar el
contrato de leasing, obtiene derecho de uso, goce y disfrute del bien objeto de
leasing, en los términos y condiciones acordados por las partes en el respectivo
contrato de leasing.
CONTRATO DE LEASING: Contrato mediante el cual el arrendador adquiere
para uso del arrendatario bienes a cambio de una renta o cuota par un plazo
determinado.
PROVEEDOR: Persona individual o jurídica, nacional o extranjera que transfiere
al arrendador la propiedad del bien contrato de leasing. Por ejemplo.
Concesionarias de vehículos, desarrolladores inmobiliarios, proveedores de
maquinarias, quipo de cómputo y bienes que puedan ser objetos de leasing.
RENTAS: Es la prestación que el arrendatario de un contrato de leasing se
obliga a pagar al arrendador, por el uso o goce de los bienes objeto de
arrendamiento, por el plazo del contrato.
VALOR RESIDUAL: Es el monto que las partes del contrato de leasing han
acordado que corresponderá pagar el arrendatario que ejerza la opción de
compra de los bienes sujetos a leasing.
Dentro de los contratos de Leasing, la ley reconoce cinco tipos que son:
Contrato de Leasing Financiero, Arrendamiento Financiero o Arrendamiento Financiero
con opción a compra. Es el contrato para el cual una persona, patrimonio autónomo o
ente, denominado arrendadora, adquiere de acuerdo con la petición y especificaciones
que le ha dado el arrendatario y, para cuenta e interés de este, determinados bienes,
los que le entrega a título de arrendamiento par un plazo determinado y recibe a
cambio, el derecho de pago de una renta o cuota, concediendo al arrendatario, al
vencimiento del plazo del contrato, la opción de continuar el contrato en nuevas
condiciones o adquirir los bienes objeto del contrato de arrendamiento par un monto
previamente establecido o valor residual. (Arrend leasing, 2024)
Contrato de Leasing Financiero Habitacional o de Vivienda, Arrendamiento Financiero
Habitacional o de Vivienda o Arrendamiento Financiero Habitacional o de Vivienda con
opción a Compra. Es el contrato que se refiere a bienes inmuebles destinados a
vivienda.
Contrato de Leasing Financiero Habitacional o de vivienda de Interés Social
Arrendamiento Financiero Habitacional o de Vivienda de Interés Social o
Arrendamiento Financiero Habitacional o de Vivienda de Interés Social con opción a
compra. Es el contrato que se refiere a bienes inmuebles destinados a vivienda digna,
adecuada y saludable, de conformidad con lo previsto en la Ley de Vivienda, Decreto 9-
2012 del Congreso de la República de Guatemala. (Arrend leasing, 2024)
Contrato de Leasing Financiero Inmobiliario, Arrendamiento Financiero Inmobiliario o
Arrendamiento Financiero Inmobiliario con opción a compra. Es el contrato que se
refiere a la adquisición de bienes inmuebles que se destinen para el uso de
establecimientos comerciales, industriales, clínicas, oficinas profesionales, centros
educativos, bodegas y otros. (Arrend leasing, 2024)
Contrato de Leasing Operativo o Arrendamiento Operativo. Es el contrato por el cual
una persona, patrimonio autónomo o ente, denominado arrendadora, entrega en
arrendamiento a una persona, denominada arrendatario, para un plazo establecido,
determinados bienes que ha adquirido, con el objeto de que el arrendatario los use
durante dicho plazo; el arrendatario adquiere la obligación de pagar una renta o cuota
al arrendante, no pudiendo dar por terminado el contrato antes del vencimiento del
plazo pactado salvo pacto en contaría. (Arrend leasing, 2024)
La ley también regula y define a las arrendadoras, su razón social, las fuentes de
financiamiento y sus obligaciones con el arrendatario.
Para finalizar la ley también define el proceso en que se registran las garantías
mobiliarias e inmobiliarias, como se deben realizar los traspasos y el procedimiento de
opción a compra.
Bibliografia
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