ESTE DOCUMENTO FORMA PARTE DEL LIBRO CONTABILIDAD DE SOCIEDADES DE J.
ERNESTO MOLINA
NOMBRE DEL CENTRO
EDUCATIVO:
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
GRADO: CARRERA:
NOMBRE DEL PROFESOR (A)
FECHA QUE ESTÁ ENTREGANDO:
TAREA No. 17
Al terminar esta tarea, envíela al correo electrónico de su profesor(a) asignado(a) en la fecha
que él o ella le indique. (REALICE ESTA TAREA EN EXCEL)
INSTRUCCIONES: Con los datos que se le presentan abajo, realice, Ajustes, Hoja de Trabajo,
Balance General, Estado de Pérdidas y Ganancias y las Partidas de Cierre, de la Compañía La
Megapaquistán, S.A. por el período correspondiente del 1 de abril al 31 de diciembre del
presente año.
Balance de Saldos al 31 de Diciembre de 2XXX
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR
1 Acciones por Suscribir Q 100,000.00
2 Suscriptores e Acciones Q 200,000.00
3 Capital Autorizado Q 2,000,000.00
4 Caja y Bancos Moneda Nacional Q 500,000.00
5 Caja y Bancos Moneda Extranjera Q 879,000.00
6 Mercaderías Q 1,500,000.00
7 Vehículos de Reparto Q 1,200,000.00
8 Mobiliario y Equipo Q 400,000.00
9 Gastos de Organización Q 20,000.00
10 Proveedores Extranjeros Q 500,000.00
11 Importaciones (Compras en el Extranjero) Q 14,232,331.90
12 Gastos Sobre Compra (Fletes, Derechos, etc.) Q 2,000,000.00
13 IVA Crédito Q 124,000.00
14 Clientes Q 300,000.00
15 Ventas Q 21,101,456.00
16 IVA Débito Q 238,763.00
17 Alquileres Pagados de Oficinas Q 72,000.00
18 Alquileres Pagados Salas de Venta Q 324,000.00
19 Sueldos de Administración Q 432,000.00
20 Sueldos Sala de Ventas Q 675,000.00
21 Bonificaciones de Administración Q 22,500.00
22 Bonificaciones Sala de Venta Q 67,500.00
23 Cuotas Patronales de Administración Q 54,734.40
24 Cuotas Patronales Sala de Venta Q 85,522.50
25 Cuotas Laborales y Patronales por Pagar Q 11,688.08
26 Prestaciones Laborales de Administración Q 125,971.20
27 Prestaciones Laborales de Sala de Venta Q 196,830.00
28 ISR Trimestral Pagado Anticipado Q 392,487.08
29 Intereses Producto Q 63,300.00
30 ISR Rentas de Capital Q 6,330.00
31 Multas y Recargos Q 5,000.00
SUMAS IGUALES Q 23,915,207.08 Q 23,915,207.08
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Datos Adicionales
• Todas las acciones de la sociedad son comunes u ordinarias y tienen un valor nominal de
Q20,000.00 cada una.
• Esta empresa está inscrita en el Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas, y es
sujeto a pagos trimestrales con cierres parciales cada trimestre, para determinar su renta
imponible y el ISR a pagar.
• Este es su primer año de operaciones y empezó a funcionar formalmente el 1 de abril del
presente año. El cierre contable se está haciendo el 31 de diciembre.
DATOS PARA AJUSTES
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones de los activos fijos a su porcentaje máximo
legal, considerando que los activos han estado al servicio de la empresa 275 días (del 1
de abril al 31 de diciembre), y que, por política administrativa, a todos se les calcula un
valor residual o de rescate del 10%. Del mobiliario y equipo el 60% corresponde a las
oficinas y el resto a las salas de ventas.
2. Calcular y contabilizar la amortización de los gastos de organización proporcional a los
días que han transcurrido desde el 1 de abril, aplicando el porcentaje máximo establecido
en la Ley.
3. Pendiente de contabilizar una nota de débito por Q8,000.00 por un cheque rechazado
que habíamos depositado en el banco y que previamente nos lo había pagado nuestro
cliente, Jorge Álvarez.
4. Contabilice la compra de un giro de US$15,000.00 que se hizo en el Banco Innovador, S.A.
al cambio Q7.89 X US$1.00 el cual se envió a favor de nuestro proveedor Texas Used Cloth
Company, en Huston Texas, y que no se registró en su oportunidad. El banco nos cobró
una comisión del 1% para cubrir el valor del envío. Por el total se giró cheque de una
cuenta de depósito monetario en moneda extranjera que mantenemos en el mismo
banco.
5. Formar una provisión para cuentas incobrables sobre saldo actual de clientes, tomando
en consideración el dato 3.
6. Las cuentas expresadas en moneda extranjera (caja y bancos moneda y proveedores
extranjeros) están registradas al tipo de cambio Q7.89 X US$1.00), pero según reporte del
Banco de Guatemala, el tipo de cambio oficial actual es de Q7.95 X US$1.00, por lo que
habrá que registrar las pérdidas y ganancias correspondientes. (Para el cálculo del ISR
tome en cuenta que las pérdidas cambiarias por revaluación forman parte de los costos
no deducibles del ISR). (Considerar para este ajuste, el dato 4)
7. Regularizar las cuentas del IVA.
8. Pendiente de contabilizar el recibo No. 321 por un donativo de Q10,000.00 que la empresa
hizo con el cheque No. 765 a una Iglesia Cristiana (XX Nombre), la cual (la iglesia) no está
inscrita conforme a la Ley y por consiguiente no cuenta con la solvencia fiscal emitida por
la Superintendencia de Administración Tributaria.
9. El inventario final de mercaderías asciende a la cantidad de Q 1,765,000.00.
