Movimiento de la materia Prima

Inventario inicial de Materia prima

Compras de Materia prima
(+) Gastos sobre Compras de Materia Prima
Compras brutas de M.p
(-) Dev y reb s compras de m.p
Compras netas de m.p
Materia prima disponible
(-) Inventario final de Materia prima
Materia prima disponible
(+) Mano de Obra directa
Costo primo
Gastos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta
Seguros Vencidos Fábrica
Cuotas Patronales Fábrica
Depreciación Maquinaria
Deprec. Mob. y Equipo de Fábrica
Deprec. Sistemas Informáticos Fábrica
Depreciación Herramientas
Repuestos y Accesorios Consumidos
Prestaciones Laborales Fábrica
Alquiler de Fábrica
Gastos Misceláneos de Fábrica
Bonificación Incentivo Fábrica
Total de cargos
(+) Inventario inicial de productos en proceso
Subtotal
(-) Inventario final de productos en proceso
Costo de producción
 Q 54,980.00
Q 180,540.00
Q 4,768.00
Q 185,308.00
Q 4,870.00
Q 180,438.00
Q 235,418.00
Q 50,430.00
Q 184,988.00
Q 57,980.00
Q 242,968.00

Q 36,760.00
Q 9,720.00
Q 12,003.56
Q 66,933.50
Q 1,780.83
Q 1,794.10
Q 2,935.95
Q 4,329.00
Q 15,790.00
Q 15,360.00
Q 2,129.00
Q 36,000.00 Q 205,535.94
Q 448,503.94
Q 34,876.00
Q 483,379.94
Q 37,128.00
Q 446,251.94
 Ingresos de Operación
Ventas
(-) Dev y reb sobre ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias Q 58,954.00
Inventario inicial de prod. Terminados Q 30,143.00
Compras de materia prima Q 40,760.00
(+) gtos s/ compras de mercaderías Q 3,210.00
Compras brutas de mercaderias Q 43,970.00
(-) Dev y reb sobre comrpas Q 2,540.00
Compras netas de mercaderías Q 41,430.00
(+) Costo de producción Q 446,251.94
Mercadería disponible Q 576,778.94
(-) Inventario final de mercaderias Q 59,570.00
(-) Inventario final de art. Terminados Q 28,980.00
Costo de Ventas
Margen bruto
Otros Ingresos de operación
Creditos recuperados
Resultado positivo
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 5,400.00
Publicidad Q 17,500.00
Sueldos Sala de Ventas Q 43,798.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 5,549.21
Depreciación Equipo de Reparto Q 27,694.40
Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas Q 2,849.33
Deprec. Sistemas Informáticos Sala Vta Q 2,242.63
Prestaciones Laborales S. de Ventas Q 7,299.66
Alquiler Sala de Ventas Q 13,440.00
Material de Empaque Consumido Q 5,630.00
Gastos Misceláneos Sala de Ventas Q 1,542.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 24,000.00
ISR Q 73,547.44 Q 230,492.67
Gastos de Administración
Seguros Vencidos de Administración Q 6,480.00
Sueldos de Oficina Q 60,734.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 7,695.00
Deprec. Mob. y Equipo de Oficina Q 2,493.16
Deprec. Sistemas Informáticos Oficina Q 4,933.77
Amortización Gastos de Organización Q 2,556.00
Amortización Marcas y Patentes Q 3,246.00
 Amortización Derecho de Llave Q 2,000.00
Cuentas Malas Q 650.00
Prestaciones Laborales de Oficina Q 10,122.34
Alquiler de Oficinas Q 9,600.00
Gastos Misceláneos de Oficina Q 1,956.00
Bonificación Incentivo de Oficina Q 33,000.00 Q 145,466.27
Resultado positivo
Ingresos Financieros
Intereses percibidos
Resultado positivo
Otros gastos
Donativos Q 15,600.00
* ISR sobre Rentas de Capital Q 1,389.00
Resultado positivo
Otros Ingresos
Comisiones Percibidas
Ganancia antes de la reserva
(-) Reserva Legal
Ganancia despues del impuestp y reserva
Q 1,156,421.15
Q 2,760.00
Q 1,153,661.15

Q 488,228.94
Q 665,432.21

Q 2,650.00
Q 668,082.21
Q 375,958.94
Q 292,123.27

Q 13,890.00
Q 306,013.27

Q 16,989.00
Q 289,024.27

Q 1,320.00
Q 290,344.27
Q 14,517.21
Q 275,827.06
 Activo
Corriente
Caja
Caja Chica
Bancos
Clientes
Deudores Diversos
Deudores Empleados
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
(-) Documentos Descontados
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas
Seguros Pagados por Anticipado
Anticipo sobre sueldos
Publicidad Pagada por Anticipado
Anticipo a Proveedores
Materia Prima
Artículos en Proceso
Artículos Terminados
Mercaderías
Material de Empaque (existencia)
Repuestos y Accesorios (existencia)
No corriente
Maquinaria
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria
Equipo de Reparto
(-) Deprec. Acum. Equipo de Reparto
Mobiliario y Equipo
(-) Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo
Sistemas Informáticos
(-) Deprec. Acum. Sistemas Informáticos
Herramientas
(-) Deprec. Acum. Herramientas
Gastos de Organización
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización
Marcas y Patentes
(-) Amort. Acum. Marcas y Patentes
Derecho de Llave
(-) Amort. Acum. Derecho de Llave
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
Suma del activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Débito Fiscal
 IGSS por Pagar
ISR por pagar
ISR Retenido por Pagar S/Compras
ISR Retenido x Pagar s/Rentas de capital
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Comisiones Percibidas no Devengadas
No corriente
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Suma del pasivo
Patrimonio neto
Capital
(-) Ruedas, Cuenta Personal
Capital pagado
Reserva Legal
Ganancia despues del impuestp y reserva
suma del pasivo y pat neto
 Q 5,071.59
Q 800.00
Q 116,836.96
Q 35,760.00
Q 8,920.00
Q 10,190.00
Q 15,000.00
Q 8,000.00 Q 7,000.00
Q 2,428.00
Q 7,200.00
Q 500.00
Q 5,000.00
Q 27,000.00
Q 50,430.00
Q 37,128.00
Q 59,570.00
Q 28,980.00
Q 7,650.00
Q 5,829.00 Q 416,293.55

Q 348,612.00
Q 133,867.00 Q 214,745.00
Q 145,760.00
Q 55,388.80 Q 90,371.20
Q 37,890.00
Q 14,246.64 Q 23,643.36
Q 28,940.00
Q 17,941.00 Q 10,999.00
Q 12,765.00
Q 5,871.90 Q 6,893.10
Q 12,780.00
Q 5,112.00 Q 7,668.00
Q 16,230.00
Q 6,492.00 Q 9,738.00
Q 20,000.00
Q 4,000.00 Q 16,000.00
Q 100,000.00 Q 480,057.66
Q 896,351.21

Q 42,241.94
Q 3,786.00
 Q 2,906.05
Q 6,128.95
Q 8,530.00
Q 224.00
Q 12,800.00
Q 2,190.00 Q 78,806.94

Q 78,000.00
Q 156,806.94

Q 500,000.00
Q 50,800.00
Q 449,200.00
Q 14,517.21
Q 275,827.06 Q 739,544.27
Q 896,351.21
p 12/31/2025
Costo de producción
Materia Prima
Artículos en Proceso
Seguros Vencidos Fábrica
Compras de Materia Prima
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Gtos. s/Compras de Materia Prima
Cuotas Patronales Fábrica
Depreciación Maquinaria
Deprec. Mob. y Equipo de Fábrica
Deprec. Sistemas Informáticos Fábrica
Depreciación Herramientas
Repuestos y Accesorios Consumidos
Prestaciones Laborales Fábrica
Alquiler de Fábrica
Gastos Misceláneos de Fábrica
Bonificación Incentivo Fábrica

Registra liquidación de las cuentas de costo de producción de saldo deudor

p 12/31/2025
Materia Prima
Artículos en Proceso
Dev. y Reb. s/Compras de Materia Prima
Costo de producción
Registra liquidación de las cuentas de costo de producción de saldo
acreedor y registro de los inventario finales de materia prima y articulos en
proceso
p 12/31/2025
Perdidas y ganancias
Artículos Terminados
Mercaderías
Seguros Vencidos de Administración
Seguros Vencidos Sala de Ventas
Publicidad
Sueldos de Oficina
Sueldos Sala de Ventas
Compras de Mercaderías
Cuotas Patronales de Oficina
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Gastos sobre Compras de Mercaderías
Depreciación Equipo de Reparto
Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas
 Deprec. Mob. y Equipo de Oficina
Deprec. Sistemas Informáticos Oficina
Deprec. Sistemas Informáticos Sala Vta
Amortización Gastos de Organización
Amortización Marcas y Patentes
Amortización Derecho de Llave
Donativos
Cuentas Malas
Prestaciones Laborales de Oficina
Prestaciones Laborales S. de Ventas
Alquiler de Oficinas
Alquiler Sala de Ventas
Material de Empaque Consumido
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
Gastos Misceláneos de Oficina
Gastos Misceláneos Sala de Ventas
Bonificación Incentivo de Oficina
Bonificación Incentivo Sala de Ventas
ISR
ISR sobre Rentas de Capital
Costo de producción
Registra Liquidación de las ceuntas de resultados de saldo deudor
p 12/31/2025
Artículos Terminados
Mercaderías
Créditos Recuperados
Dev. y Reb. s/Compras de Mercaderías
Comisiones Percibidas
Ventas
Intereses Percibidos
perdidas y ganancias
Registra Liquidación de las ceuntas de resultados de saldo deudor
p 12/31/2025
Perdidas y ganancias
Reserva legal
Ganancia desp de la res
registra Contabilizacion de las cuentas que se acreditan
p 12/31/2025
Capital
Proveedores
Comisiones Percibidas no Devengadas
Depreciación Acumulada Maquinaria
Deprec. Acum. Equipo de Reparto
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo
Deprec. Acum. Sistemas Informáticos
Deprec. Acum. Herramientas
Amort. Acum. Gastos de Organización
Amort. Acum. Marcas y Patentes
Amort. Acum. Derecho de Llave
Comitentes por Mercaderías
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
IGSS por Pagar
Débito Fiscal
Documentos Descontados
ISR por pagar
ISR Retenido por Pagar S/Compras
ISR Retenido x Pagar s/Rentas de capital
Reserva legal
Ganancia desp del imo y res
Caja
Caja Chica
Bancos
Materia Prima
Artículos en Proceso
Artículos Terminados
Mercaderías
Maquinaria
Equipo de Reparto
Mobiliario y Equipo
Sistemas Informáticos
Herramientas
Clientes
Seguros Pagados por Anticipado
Gastos de Organización
Marcas y Patentes
Derecho de Llave
Material de Empaque (existencia)
Deudores Diversos
Anticipo a Proveedores
Repuestos y Accesorios (existencia)
Anticipo sobre sueldos
Publicidad Pagada por Anticipado
Ruedas, Cuenta Personal
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
Mercaderías Recibidas en Consignación
Deudores Empleados
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas
Registra cierre de las cuentas patrimoniales
Q 538,679.94
Q 54,980.00
Q 34,876.00
Q 9,720.00
Q 180,540.00
Q 57,980.00
Q 36,760.00
Q 4,768.00
Q 12,003.56
Q 66,933.50
Q 1,780.83
Q 1,794.10
Q 2,935.95
Q 4,329.00
Q 15,790.00
Q 15,360.00
Q 2,129.00
Q 36,000.00

Q 538,679.94 Q 538,679.94

Q 50,430.00
Q 37,128.00
Q 4,870.00
Q 92,428.00

Q 92,428.00 Q 92,428.00

Q 975,026.88
Q 58,954.00
Q 30,143.00
Q 6,480.00
Q 5,400.00
Q 17,500.00
Q 60,734.00
Q 43,798.00
Q 40,760.00
Q 7,695.00
Q 5,549.21
Q 3,210.00
Q 27,694.40
Q 2,849.33
 Q 2,493.16
Q 4,933.77
Q 2,242.63
Q 2,556.00
Q 3,246.00
Q 2,000.00
Q 15,600.00
Q 650.00
Q 10,122.34
Q 7,299.66
Q 9,600.00
Q 13,440.00
Q 5,630.00
Q 2,760.00
Q 1,956.00
Q 1,542.00
Q 33,000.00
Q 24,000.00
Q 73,547.44
Q 1,389.00
Q 446,251.94
Q 975,026.88 Q 975,026.88

Q 59,570.00
Q 28,980.00
Q 2,650.00
Q 2,540.00
Q 1,320.00
Q 1,156,421.15
Q 13,890.00
Q 1,265,371.15
Q 1,265,371.15 Q 1,265,371.15

Q 290,344.27
Q 14,517.21
Q 275,827.06
Q 290,344.27 Q 290,344.27

Q 500,000.00
Q 42,241.94
Q 2,190.00
Q 133,867.00
Q 55,388.80
Q 14,246.64
Q 17,941.00
Q 5,871.90
Q 5,112.00
Q 6,492.00
Q 4,000.00
Q 3,000.00
Q 12,800.00
Q 78,000.00
Q 2,906.05
Q 3,786.00
Q 8,000.00
Q 6,128.95
Q 8,530.00
Q 224.00
Q 14,517.21
Q 275,827.06
Q 5,071.59
Q 800.00
Q 116,836.96
Q 50,430.00
Q 37,128.00
Q 59,570.00
Q 28,980.00
Q 348,612.00
Q 145,760.00
Q 37,890.00
Q 28,940.00
Q 12,765.00
Q 35,760.00
Q 7,200.00
Q 12,780.00
Q 16,230.00
Q 20,000.00
Q 7,650.00
Q 8,920.00
Q 27,000.00
Q 5,829.00
Q 500.00
Q 5,000.00
Q 50,800.00
Q 15,000.00
Q 3,000.00
Q 10,190.00
Q 100,000.00
Q 2,428.00
Q 1,201,070.55 Q 1,201,070.55
Fo Cuentas Perdida Ganancia
1 Caja
2 Caja Chica
3 Bancos
4 Materia Prima
5 Artículos en Proceso
6 Artículos Terminados Q 58,954.00 Q 59,570.00
7 Mercaderías Q 30,143.00 Q 28,980.00
8 Maquinaria
9 Equipo de Reparto
10 Mobiliario y Equipo
11 Sistemas Informáticos
12 Herramientas
13 Clientes
14 Capital
15 Seguros Pagados por Anticipado
16 Seguros Vencidos Fábrica
17 Seguros Vencidos de Administración Q 6,480.00
18 Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 5,400.00
19 Compras de Materia Prima
20 Publicidad Q 17,500.00
21 Mano de Obra Directa
22 Mano de Obra Indirecta
23 Sueldos de Oficina Q 60,734.00
24 Sueldos Sala de Ventas Q 43,798.00
25 Créditos Recuperados Q 2,650.00
26 Gastos de Organización
27 Marcas y Patentes
28 Derecho de Llave
29 Compras de Mercaderías Q 40,760.00
30 Gtos. s/Compras de Materia Prima
31 Proveedores
32 Cuotas Patronales Fábrica
33 Cuotas Patronales de Oficina Q 7,695.00
34 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 5,549.21
35 Gastos sobre Compras de Mercaderías Q 3,210.00
36 Material de Empaque (existencia)
37 Deudores Diversos
38 Anticipo a Proveedores
39 Comisiones Percibidas no Devengadas
40 Repuestos y Accesorios (existencia)
41 Depreciación Maquinaria
42 Depreciación Equipo de Reparto Q 27,694.40
43 Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas Q 2,849.33
44 Deprec. Mob. y Equipo de Oficina Q 2,493.16
45 Deprec. Mob. y Equipo de Fábrica
46 Deprec. Sistemas Informáticos Oficina Q 4,933.77
47 Deprec. Sistemas Informáticos Sala Vta Q 2,242.63
48 Deprec. Sistemas Informáticos Fábrica
49 Depreciación Herramientas
50 Amortización Gastos de Organización Q 2,556.00
51 Amortización Marcas y Patentes Q 3,246.00
52 Amortización Derecho de Llave Q 2,000.00
53 Donativos Q 15,600.00
54 Dev. y Reb. s/Compras de Materia Prima
55 Anticipo sobre sueldos
56 Publicidad Pagada por Anticipado
57 Repuestos y Accesorios Consumidos
58 Dev. y Reb. s/Compras de Mercaderías Q 2,540.00
59 Comisiones Percibidas Q 1,320.00
60 Cuentas Malas Q 650.00
61 Prestaciones Laborales Fábrica
62 Prestaciones Laborales de Oficina Q 10,122.34
63 Prestaciones Laborales S. de Ventas Q 7,299.66
64 Ruedas, Cuenta Personal
65 Depreciación Acumulada Maquinaria
66 Deprec. Acum. Equipo de Reparto
67 Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo
68 Deprec. Acum. Sistemas Informáticos
69 Deprec. Acum. Herramientas
70 Amort. Acum. Gastos de Organización
71 Amort. Acum. Marcas y Patentes
72 Amort. Acum. Derecho de Llave
73 Alquiler de Fábrica
74 Alquiler de Oficinas Q 9,600.00
75 Alquiler Sala de Ventas Q 13,440.00
76 Ventas Q 1,156,421.15
77 Material de Empaque Consumido Q 5,630.00
78 Documentos por Cobrar a Corto Plazo
79 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,760.00
80 Gastos Misceláneos de Fábrica
81 Gastos Misceláneos de Oficina Q 1,956.00
82 Gastos Misceláneos Sala de Ventas Q 1,542.00
83 Mercaderías Recibidas en Consignación
84 Comitentes por Mercaderías
85 Documentos por Pagar a Corto Plazo
86 Documentos por Pagar a Largo Plazo
87 Bonificación Incentivo Fábrica
88 Bonificación Incentivo de Oficina Q 33,000.00
89 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 24,000.00
 90 IGSS por Pagar
91 Deudores Empleados
92 Débito Fiscal
93 Documentos Descontados
94 Valores Mobiliarios a Largo Plazo
95 Intereses Percibidos Q 13,890.00
96 ISR Q 73,547.44
97 ISR por pagar
98 ISR Retenido por Pagar S/Compras
99 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas
100 ISR Retenido x Pagar s/Rentas de capital
101 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,389.00
Suman ctas. Csoto de prod.
102 Costo de producción Q 446,251.94
Suman cuentas de resultados Q 975,026.88 Q 1,265,371.15
Ganancia antes del imp y res Q 290,344.27
103 Reserva legal
104 Ganancia desp del imo y res
Q 1,265,371.15 Q 1,265,371.15
 Activo Pasivo
Q 5,071.59
Q 800.00
Q 116,836.96
Q 50,430.00
Q 37,128.00
Q 59,570.00
Q 28,980.00
Q 348,612.00
Q 145,760.00
Q 37,890.00
Q 28,940.00
Q 12,765.00
Q 35,760.00
Q 500,000.00
Q 7,200.00

Q 12,780.00
Q 16,230.00
Q 20,000.00

Q 42,241.94

Q 7,650.00
Q 8,920.00
Q 27,000.00
Q 2,190.00
Q 5,829.00
Q 500.00
Q 5,000.00

Q 50,800.00
Q 133,867.00
Q 55,388.80
Q 14,246.64
Q 17,941.00
Q 5,871.90
Q 5,112.00
Q 6,492.00
Q 4,000.00

Q 15,000.00

Q 3,000.00
Q 3,000.00
Q 12,800.00
Q 78,000.00
 Q 2,906.05
Q 10,190.00
Q 3,786.00
Q 8,000.00
Q 100,000.00

Q 6,128.95
Q 8,530.00
Q 2,428.00
Q 224.00

Q 14,517.21
Q 275,827.06
Q 1,201,070.55 Q 1,201,070.55