Hoja de trabajo de La Fabrica "Las Delicias" Del 1 de enero al 31 de diciembre 2025.

(Cifras exp
BALANCE DE SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCION
FO. CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
1 Caja y Bancos Q 204,109.75
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Maquinaria Q 365,910.00
4 Mobiliario y Equipo Q 40,340.00
5 Equipo de Computación Q 34,710.00
6 Gastos de Organización Q 12,670.00
7 Gastos de Instalación Fábrica Q 15,320.00
8 Materia Prima Q 78,453.00 Q 78,453.00 Q 65,329.00
9 Artículos en Proceso Q 30,420.00 Q 30,420.00 Q 34,980.00
10 Artículos Terminados Q 48,692.00
11 Mercaderías Q 23,400.00
12 Deudores Empleados Q 21,320.00
13 Clientes Q 35,978.00
14 Grasas y Aceites (existencia) Q 4,710.00
15 IVA por Pagar Q 4,891.00
16 Patrimonio Neto Q 300,000.00
17 Alquiler de Fábrica Q 25,200.00 Q 25,200.00
18 Alquiler Sala de Ventas Q 14,400.00
19 Alquiler de Oficinas Q 10,800.00
20 Comisiones Percibidas no Devengadas Q 6,000.00
21 Cuentas incobrables Q 740.00
22 Compras de Materia Prima Q 143,760.00 Q 143,760.00
23 Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 58,930.00
24 Repuestos y Accesorios (existencia) Q 4,780.00
25 Mano de Obra Directa Q 87,650.00 Q 87,650.00
26 Mano de Obra Indirecta Q 49,110.00 Q 49,110.00
27 Sueldos de Administración Q 92,135.00
28 Sueldos Sala de Ventas Q 60,245.00
29 Bonificación Incentivo de Fábrica Q 45,000.00 Q 45,000.00
30 Bonificación Incentivo de Admón Q 24,000.00
31 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 21,000.00
32 Comisiones Percibidas Q 9,000.00
33 Gastos sobre Compras de Materia Prima Q 5,210.00 Q 5,210.00
34 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 100,000.00
35 Compras de Mercaderías Q 34,120.00
36 IGSS por Pagar Q 4,216.63
37 Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 60,000.00
38 Proveedores Q 64,524.42
39 Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 38,500.00
40 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 12,800.00
41 Gastos sobre Compras de Mercaderías Q 2,100.00
42 Intereses Gasto Q 11,967.12
43 Reserva para Indemnizaciones Q 28,099.59
44 Depreciación Maquinaria Q 69,522.90 Q 69,522.90
45 Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas Q 3,033.57
46 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 2,654.37
47 Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 1,895.98 Q 1,895.98
48 Deprec. Equipo de Comput. de Oficinas Q 5,164.33
49 Deprec. Equipo de Comput. Sala de Ventas Q 3,765.66
50 Deprec. Equipo de Comput. de Fábrica Q 1,829.03 Q 1,829.03
51 Amortización Gastos de Organización Q 2,534.00
52 Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 3,064.00 Q 3,064.00
53 Créditos Recuperados Q 2,980.00
54 Prestaciones Laborales Fábrica Q 22,793.34 Q 22,793.34
55 Prestaciones Laborales de Administración Q 15,355.84
56 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 10,039.66
57 Reserva para Cuentas Incobrables Q 1,079.34
58 Gastos Publicitarios Q 24,000.00
59 Cuotas Patronales de Fábrica Q 16,411.20 Q 16,411.20
60 Cuotas Patronales de Administración Q 11,056.20
61 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 7,228.56
62 Ventas Q 1,155,569.85
63 Anticipo sobre Compras de Materia Prima Q 13,760.00
64 Dev. y Reb. sobre Compras de Mercaderías Q 1,890.00
65 ISR. Trimestral por Acreditar Q 31,410.00
66 Ganancias de Capital Q 7,080.00
67 Aceites y Grasas Consumidos Q 3,975.00 Q 3,975.00
68 Repuestos y Accesorios Consumidos Q 5,630.00 Q 5,630.00
69 Dev y Reb sobre Compras de Materia Prima Q 5,790.00 Q 5,790.00
70 Donativos Q 30,000.00
71 Depreciación Acumulada Maquinaria Q 139,045.80
72 Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 15,167.84
73 Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 21,518.04
74 Amort. Acum. Gastos de Organización Q 5,068.00
75 Amort. Acum. Gastos de Instalación Fábrica Q 6,128.00
76 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 3,810.00
77 Mercaderías Enviadas en Consignación Q 3,000.00
78 Ventas por Realizar Q 3,000.00
79 Inversiones Financieras a Largo Plazo Q 120,000.00
80 Timbre de Prensa Q 120.00
81 Intereses Percibidos Q 14,400.00
82 Reserva Legal Q 24,970.00
83 ISO por Acreditar Q 23,200.00
84 ISO por Pagar Q 5,800.00
85 ISR Ret. por Pagar sobre Compras de M.P. Q 7,061.00
86 ISR Sobre Ganancias de Capital Q 708.00
87 ISR Ret. por Pagar Sobre Ganancias de Capital Q 708.00
88 ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 294.00
89 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,440.00
Suma de Costo de Produccion Q 589,924.45 Q 106,099.00
Costo de Produccion Q 483,825.45
Suma de Cuentas de Resultados
Ganancia Antes del Impuesto y la Reserva
ISR por Pagar
Ganancia Despues del Impuesto y la reserva
Sumas Iguales Q 2,045,581.51 Q 2,045,581.51 Q 580,320.45 Q 589,924.45
25. (Cifras expresadas en Quetzales)
RESULTADOS BALANCE DE SALDOS
PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 204,109.75
Q 1,000.00
Q 365,910.00
Q 40,340.00
Q 34,710.00
Q 12,670.00
Q 15,320.00
Q 65,329.00
Q 34,980.00
Q 48,692.00 Q 48,230.00 Q 48,230.00
Q 23,400.00 Q 25,210.00 Q 25,210.00
Q 21,320.00
Q 35,978.00
Q 4,710.00
Q 4,891.00
Q 300,000.00

Q 14,400.00
Q 10,800.00
Q 6,000.00
Q 740.00

Q 58,930.00
Q 4,780.00

Q 92,135.00
Q 60,245.00

Q 24,000.00
Q 21,000.00
 Q 9,000.00

Q 100,000.00
Q 34,120.00
Q 4,216.63
Q 60,000.00
Q 64,524.42
Q 38,500.00
Q 12,800.00
Q 2,100.00
Q 11,967.12
Q 28,099.59

Q 3,033.57
Q 2,654.37

Q 5,164.33
Q 3,765.66

Q 2,534.00

Q 2,980.00

Q 15,355.84
Q 10,039.66
Q 1,079.34
Q 24,000.00

Q 11,056.20
Q 7,228.56
Q 1,155,569.85
Q 13,760.00
Q 1,890.00
 Q 31,410.00
Q 7,080.00

Q 30,000.00
Q 139,045.80
Q 15,167.84
Q 21,518.04
Q 5,068.00
Q 6,128.00
Q 3,810.00
Q 3,000.00
Q 3,000.00
Q 120,000.00
Q 120.00
Q 14,400.00
Q 24,970.00
Q 23,200.00
Q 5,800.00
Q 7,061.00
Q 708.00
Q 708.00
Q 294.00
Q 1,440.00

Q 483,825.45
Q 948,334.76 Q 1,264,359.85
Q 316,025.09
Q 79,006.27
Q 237,018.82
Q 1,264,359.85 Q 1,270,150.85 Q 1,164,896.75 Q 1,164,896.75
 Estado de costo de produccion de La Fabrica "Las Delicias" Del 1 de enero al 31 de diciembre 2025. (Ci
expresadas en Quetzales)
Movimiento de la Materia Prima
Inventario inicial de Materia Prima Q 78,453.00
Compras de Materia Prima Q 143,760.00
(+) Gastos s/ Compras de Materia Prima Q 5,210.00
Compras Brutas de Materia Prima Q 148,970.00
(-) Dev. Y Reb. s/Compras de Materia Prima Q 5,790.00
Compras Netas de Materia Prima Q 143,180.00
Materia Prima Disponible Q 221,633.00
(-) Inventario Final de Materia Prima Q 65,329.00
Materia Prima Consumida o Empleada Q 156,304.00
(+) Mano de Obra Directa Q 87,650.00
Costo Primo o Primario
Gastos de Fabricación o Carga Fabril
Alquiler de Fábrica Q 25,200.00
Mano de Obra Indirecta Q 49,110.00
Bonificación Incentivo de Fábrica Q 45,000.00
Depreciación Maquinaria Q 69,522.90
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 1,895.98
Deprec. Equipo de Comput. de Fábrica Q 1,829.03
Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 3,064.00
Prestaciones Laborales Fábrica Q 22,793.34
Cuotas Patronales de Fábrica Q 16,411.20
Aceites y Grasas Consumidos Q 3,975.00
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 5,630.00
Total de Cargos
(+) Inventario Inicial Artículos en Proceso
Subtotal
(-) Inventario Final Artículos en Proceso
Costo de Producción

GUATEMALA, 31 DE DICIEMBRE DE 2025

F. ___________________________________
Silvia Zacarias
PERITO CONTADOR
F. ___________________________________
Pascual Mogollón Cia. Y Ltda
PROPIETARIO
mbre 2025. (Cifras

Q 243,954.00

Q 244,431.45
Q 488,385.45
Q 30,420.00
Q 518,805.45
Q 34,980.00
Q 483,825.45
 Estado de Resultados de La Fabrica "Las Delicias"Del 1 de enero al 31 de diciembre 2025. (Cifras expresa
Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas Brutas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Inventario iniciasl de Mercaderias Q 23,400.00
Compras de Mercaderias Q 34,120.00
(+) Gastos sobre compras Q 2,100.00
Compras Brutas Q 36,220.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre compras Q 1,890.00
Compras Netas Q 34,330.00
Mercaderias Disponibles Q 57,730.00
(-) Inventario final de mercaderias Q 25,210.00
Costo de ventas
Magen Bruto
Inventario inicial Artículos Terminados Q 48,692.00
(+) Costo de Producción Q 483,825.45
Artículos Disponibles Q 532,517.45
(-) Inventario Final de Artículos Terminados Q 48,230.00
Costo de Ventas
Margen Bruto
(+) otros ingresos de operación
Creditos recuperados
subtotal positivo
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Alquiler Sala de Ventas Q 14,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q 60,245.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 21,000.00
Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas Q 3,033.57
Deprec. Equipo de Comput. Sala de Ventas Q 3,765.66
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 10,039.66
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 7,228.56
Timbre de Prensa Q 120.00 Q 119,832.45
Gastos de Administración
Alquiler de Oficinas Q 10,800.00
Cuentas incobrables Q 740.00
Sueldos de Administración Q 92,135.00
Bonificación Incentivo de Admón Q 24,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 2,654.37
Deprec. Equipo de Comput. de Oficinas Q 5,164.33
Amortización Gastos de Organización Q 2,534.00
Prestaciones Laborales de Administración Q 15,355.84
Cuotas Patronales de Administración Q 11,056.20
Gastos Publicitarios Q 24,000.00 Q 188,439.74
Resultado de Operación Positivo
Gastos Financieros
Intereses Gasto
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos
Otros Gastos
Donativos Q 30,000.00
ISR Sobre Ganancias de Capital Q 708.00
ISR sobre Rentas de Capital Q 1,440.00
Diferencia Positiva
Otros Ingresos
Ganancias de Capital
Comisiones Percibidas
Ganancia Antes del Impuesto y la Reserva
ISR por pagar
Ganancia Despues del Impuesto y la reserva

GUATEMALA, 31 DE DICIEMBRE DE 2025

F. ___________________________________
Silvia Zacarias
PERITO CONTADOR
F. ___________________________________
Pascual Mogollón Cia. Y Ltda
PROPIETARIO
ifras expresadas en

Q 1,155,569.85
Q 3,810.00
Q 1,151,759.85

Q 32,520.00
Q 1,119,239.85

Q 484,287.45
Q 634,952.40

Q 2,980.00
Q 637,932.40
Q 308,272.19
Q 329,660.21

Q 11,967.12

Q 14,400.00

Q 32,148.00
Q 299,945.09

Q 7,080.00
Q 9,000.00
Q 316,025.09
Q 79,006.27
Q 237,018.82
Balance Genenral de La Fabrica "Las Delicias" Del 1 de enero al 31 de diciembre 2025. (Cifras expres
en Quetzales)
Corriente
Realizable
Materia Prima Q 65,329.00
Artículos en Proceso Q 34,980.00
Artículos Terminados Q 48,230.00
Mercaderías Q 25,210.00
Repuestos y Accesorios (existencia) Q 4,780.00
Anticipo sobre Compras de Materia Prima Q 13,760.00
Mercaderías Enviadas en Consignación Q 3,000.00 Q 195,289.00
Exigible
Deudores Empleados Q 21,320.00
Clientes Q 35,978.00
Grasas y Aceites (existencia) Q 4,710.00
Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 58,930.00
ISR. Trimestral por Acreditar Q 31,410.00
Inversiones Financieras a Largo Plazo Q 120,000.00
ISO por Acreditar Q 23,200.00 Q 295,548.00
Disponibles
Caja Q 204,109.75
Caja Chica Q 1,000.00 Q 205,109.75
No Corriente
Maquinaria Q 365,910.00
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria Q 139,045.80 Q 226,864.20
Mobiliario y Equipo Q 40,340.00
(-) Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 15,167.84 Q 25,172.16
Equipo de Computación Q 34,710.00
(-) Deprec. Acum. Eq. De Computación Q 21,518.04 Q 13,191.96
Gastos de Organización Q 12,670.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización Q 5,068.00 Q 7,602.00
Gastos de Instalación de Fábrica Q 15,320.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Instalación Fábrica Q 6,128.00 Q 9,192.00
Suma del Activo
Pasivo
Corriente
IVA por Pagar Q 4,891.00
Comisiones Percibidas no Devengadas Q 6,000.00
Reserva para Cuentas Incobrables Q 1,079.34
IGSS por Pagar Q 4,216.63
Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 60,000.00
Proveedores Q 64,524.42
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 12,800.00
Ventas por Realizar Q 3,000.00
ISR Ret. por Pagar sobre Compras de M.P. Q 7,061.00
ISR Ret. por Pagar Sobre Ganancias de Capital Q 708.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 294.00
ISR por Pagar Q 79,006.27
ISO por Pagar Q 5,800.00 Q 249,380.66
No Corriente
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 100,000.00
Reserva para Indemnización Q 28,099.59
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 38,500.00 Q 166,599.59
Patrimonio Neto
Capital Q 300,000.00
Reserva Legal Q 24,970.00
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q 237,018.82
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo

GUATEMALA, 31 DE DICIEMBRE DE 2025

F. ___________________________________
Silvia Zacarias
PERITO CONTADOR
F. ___________________________________
Pascual Mogollón Cia. Y Ltda
PROPIETARIO
2025. (Cifras expresadas

Q 695,946.75

Q 282,022.32
Q 977,969.07
 Q 415,980.25

Q 561,988.82
Q 977,969.07

____________
 Partidas de Liquidacion y Cierre La Fabrica "Las Delicias" Del 1 de enero al 31 de diciembre 2025.
(Cifras expresadas en Quetzales)
Pda #1 12/31/2023
Costo de Produccion Q 589,924.45
Materia Prima
Articulos en Proceso
Alquiler de Fábrica
Compras de Materia Prima
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Bonificación Incentivo de Fábrica
Gastos sobre Compras de Materia Prima
Depreciación Maquinaria
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica
Deprec. Equipo de Comput. de Fábrica
Amortización Gastos de Instalación Fábrica
Prestaciones Laborales Fábrica
Aceites y Grasas Consumidos
Repuestos y Accesorios Consumidos
Cuotas Patronales de Fábrica
Liquidacion de las cuentas de Costo de Produccion
de saldo deudor. Q 589,924.45
Pda #2 12/31/2023
Materia Prima Q 65,329.00
Articulos en Proceso Q 34,980.00
Dev y Reb sobre Compras de Materia Prima Q 5,790.00
Costo de Produccion
Liquidacion de las cuentas de Costo de Produccion
de saldo acreedor y reguistro de los inventarios Q 106,099.00
Pda #3 12/31/2023
Perdidas y Ganancias Q 948,334.76
Artículos Terminados
Mercaderías
Alquiler Sala de Ventas
Alquiler de Oficinas
Cuentas incobrables
Sueldos de Administración
Sueldos Sala de Ventas
Bonificación Incentivo de Admón
Bonificación Incentivo Sala de Ventas
Compras de Mercaderías
Gastos sobre Compras de Mercaderías
Intereses Gasto
Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas
 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas
Deprec. Equipo de Comput. de Oficinas
Deprec. Equipo de Comput. Sala de Ventas
Amortización Gastos de Organización
Prestaciones Laborales de Administración
Prestaciones Laborales Sala de Ventas
Gastos Publicitarios
Cuotas Patronales de Administración
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Donativos
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Timbre de Prensa
ISR Sobre Ganancias de Capital
ISR sobre Rentas de Capital
Costo de Produccion
Liquidacion de las cuentas de resultado de saldo
deudor. Q 948,334.76
Pda #4 12/31/2023
Artículos Terminados Q 48,230.00
Mercaderías Q 25,210.00
Comisiones Percibidas Q 9,000.00
Créditos Recuperados Q 2,980.00
Ventas Q 1,155,569.85
Dev. y Reb. sobre Compras de Mercaderías Q 1,890.00
Ganancias de Capital Q 7,080.00
Intereses Percibidos Q 14,400.00
Perdidas y Ganancias
Liquidacion de las cuentas de resultado de saldo
acreedor y reguistro el inventario final de Articulos
Terminados. Q 1,264,359.85
Pda #5 12/31/2023
Perdidas y Ganancias Q 316,025.09
ISR por Pagar
Ganancia despues del Impuesto y Reserva
Contabilizacion de las cuentas que se indican. Q 316,025.09
Pda #6 12/31/2023
IVA por Pagar Q 4,891.00
Patrimonio Neto Q 300,000.00
Alquiler de Oficinas Q 6,000.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 100,000.00
IGSS por Pagar Q 4,216.63
Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 60,000.00
Proveedores Q 64,524.42
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 38,500.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 12,800.00
Reserva para Indemnizaciones Q 28,099.59
Reserva para Cuentas Incobrables Q 1,079.34
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 139,045.80
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 15,167.84
Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 21,518.04
Amort. Acum. Gastos de Organización Q 5,068.00
Amort. Acum. Gastos de Instalación Fábrica Q 6,128.00
Ventas por Realizar Q 3,000.00
Reserva Legal Q 24,970.00
ISO por Pagar Q 5,800.00
ISR Ret. por Pagar sobre Compras de M.P. Q 7,061.00
ISR Ret. por Pagar Sobre Ganancias de Capital Q 708.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 294.00
ISR por Pagar Q 79,006.27
Ganancia Despues del Impuesto y la reserva Q 237,018.82
Caja y Bancos
Caja Chica
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computación
Gastos de Organización
Gastos de Instalación Fábrica
Materia Prima
Artículos en Proceso
Artículos Terminados
Mercaderías
Deudores Empleados
Clientes
Grasas y Aceites (existencia)
Documentos por Cobrar a Largo Plazo
Repuestos y Accesorios (existencia)
Anticipo sobre Compras de Materia Prima
ISR. Trimestral por Acreditar
Mercaderías Enviadas en Consignación
Inversiones Financieras a Largo Plazo
ISO por Acreditar
Cierre de Balance de Situacion general Q 1,164,896.75
al 31 de diciembre 2025.

Q 78,453.00
Q 30,420.00
Q 25,200.00
Q 143,760.00
Q 87,650.00
Q 49,110.00
Q 45,000.00
Q 5,210.00
Q 69,522.90
Q 1,895.98
Q 1,829.03
Q 3,064.00
Q 22,793.34
Q 3,975.00
Q 5,630.00
Q 16,411.20

Q 589,924.45

Q 106,099.00

Q 106,099.00

Q 48,692.00
Q 23,400.00
Q 14,400.00
Q 10,800.00
Q 740.00
Q 92,135.00
Q 60,245.00
Q 24,000.00
Q 21,000.00
Q 34,120.00
Q 2,100.00
Q 11,967.12
Q 3,033.57
Q 2,654.37
Q 5,164.33
Q 3,765.66
Q 2,534.00
Q 15,355.84
Q 10,039.66
Q 24,000.00
Q 11,056.20
Q 7,228.56
Q 30,000.00
Q 3,810.00
Q 120.00
Q 708.00
Q 1,440.00
Q 483,825.45

Q 948,334.76

Q 1,264,359.85

Q 1,264,359.85

Q 79,006.27
Q 237,018.82
Q 316,025.09
Q 204,109.75
Q 1,000.00
Q 365,910.00
Q 40,340.00
Q 34,710.00
Q 12,670.00
Q 15,320.00
Q 65,329.00
Q 34,980.00
Q 48,230.00
Q 25,210.00
Q 21,320.00
Q 35,978.00
Q 4,710.00
Q 58,930.00
Q 4,780.00
Q 13,760.00
Q 31,410.00
Q 3,000.00
Q 120,000.00
Q 23,200.00
Q 1,164,896.75