1.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Victoria Oportunidad
Ventas Estimadas 6.500,00 2350
Mas(+) Inventario Final 748 270
Unidades Requeridas 7.248 2.620
Menos(-)Inventario Inicial 650 235
Unidades a Producir 6.598 2.385 8.983
73% 27%
Calculo requerido
Victoria Oportunidad
Ventas Estimadas 2023 6.500,00 2350
Incremento previsto (10%) 15% 975,00 352,50
Ventas Estimadas 2024 7.475 2703
Inventario Inicial 2023 (10%) 10% 650 235
Inventario Final 2023 (10%) 10% 748 270
2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Consumo Estadar Presupueto de Consumo
Unidades a
Producto Producir Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds) Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds)
Victoria 6.598 2 1 3 13.195,00 6.597,50 19.792,50
Oportunidad 2.385 3 4 2 7.155,75 9.541,00 4.770,50
Total Requerimiento Materia
Prima 20.350,75 16.138,50 24.563,00
3. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIALES EXIGIDOS
3.1 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIAL DE MATERIALES
Unidades a Consumo Estadar Presupueto de Consumo
Producto Producir Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds) Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds)
Victoria 1.300,00 2,00 1,00 3 2.600,00 1.300,00 3.900,00
Oportunidad 470,00 3,00 4,00 2 1.410,00 1.880,00 940,00
Total 4.010,00 3.180,00 4.840,00
El año 2022 le debe dejar al 2023 materia prima para fabricar el 20% de las ventas estimadas
Ventas Estimadas
2023
Victoria 20% 6.500,00 1300,00
Oportunidad 20% 2.350,00 470,00
3.2 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES
Unidades a Consumo Estadar Presupueto de Consumo
Producto Producir Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds) Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds)
Victoria 1.495 2,00 1,00 3 2.990,00 1.495,00 4.485,00
Oportunidad 541 3,00 4,00 2 1.621,50 2.162,00 1.081,00
Total 4.611,50 3.657,00 5.566,00
El año 2023 le debe dejar al 2024 materia prima para fabricar el 20% de las ventas estimadas
Ventas Estimadas
2024
Victoria 20% 7.475,00 1495,00
Oportunidad 20% 2.702,50 540,50
Determinacion de precion 2023 de costo unitario materia prima
Costo de compra Costo de compra Incremento Porcentaje de
Unitario (Bs) (2022)
Materiales Incremento 2023 Unitario (Bs) (2023) 2023 aumento
Alfa (Kg) 430 559 989 430 1,30 559
Beta (lts) 285 371 656 285 1,30 371
Gamma (Uds) 358 465 823 358 1,30 465
4. PRESUPUESTO DE COMPRA
Conceptos Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds)
Consumo Presupuestado 20.350,75 16.138,50 24.563,00
Mas(+) Inventario Final 4.611,50 3.657,00 5.566,00
Necesidad Total 24.962,25 19.795,50 30.129,00
Menos(-)Inventario Inicial 4.010,00 3.180,00 4.840,00
Cantidad a Comprar 20.952,25 16.615,50 25.289,00
Costo Unitario Presupuestado(Bs) 989 656 823
Presupuesto de Compra (Bs) 20.721.775,25 10.891.460,25 20.822.962,60 52.436.198,10
5. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES EN BS
PRESUPUESTO DE CONSUMO EN BOLIVARES BS
Conceptos Alfa (Kg) Beta (lts) Gamma (Uds)
Inventario Inicial 1.724.300,00 906.300,00 1.732.720,00
Mas(+) Presupuesto de Compra (Bs) 20.721.775,25 10.891.460,25 20.822.962,60
Inventario Disponible 22.446.075,25 11.797.760,25 22.555.682,60
Menos(-)Inventario Final 4.560.773,50 2.397.163,50 4.583.044,40
Presupuesto de Consumo (Bs) 17.885.301,75 9.400.596,75 17.972.638,20 45.258.536,70
Determinacion de Costo promedio Materia Prima
Total Costo Promedio
Materiales Requerimiento Costo en Bs de Materiales
Alfa (Kg) 20.350,75 17.885.301,75 878,85
Beta (lts) 16.138,50 9.400.596,75 582,50
Gamma (Uds) 24.563,00 17.972.638,20 731,70
Determinacion de costo unitario de materiales por producto
Victoria Oportunidad
Costo Total Costo Costo Total
Total Costo Promedio materiales del Total Promedio de materiales del Costo Total
Materiales Requerimiento de Materiales Producto Requerimiento Materiales Producto Materiales
Alfa (Kg) 13.195,00 878,85 11.596.455,00 7.155,75 878,85 6.288.846,75 17.885.301,75
Beta (lts) 6.597,50 582,50 3.843.011,25 9.541,00 582,50 5.557.585,50 9.400.596,75
Gamma (Uds) 19.792,50 731,70 14.482.084,50 4.770,50 731,70 3.490.553,70 17.972.638,20
Total Material a Utilizar 29.921.550,75 15.336.985,95 45.258.536,70
Unidades a producir 2023 6.598 2.385
Costo UnItario de Materales 4.535,29 6.429,93
Costo Unitario =Costo Total /Unidades a Producir
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA BS
Salario Aporte Prestación Costos
Sueldo / Ley de Bono Bonificación Aporte Paquete
Sueldo/ Salario Alicuota Bono Integral S.P.F. Aporte F.A.H. Aporte Ince de Hora/H
Salario Alimentación Vacacional Fin de Año S.S.O. Anual
Cargo Sueldo/ Salario Diario Vacional Alicuota Aguinaldo Diario (P.I.E.) Antigüedad ombre
Personal Operaciones Indirecto
Supervisor 7.000,00 233,33 19,44 31,60 284,38 84.000,00 29.160,00 5.133,33 22.750,00 8.400,00 1.680,00 2.047,50 1.680,00 17.062,50 171.913,33 59,69
Subtotal Indirecto 7.000,00 233,33 19,44 31,60 284,38 84.000,00 29.160,00 5.133,33 22.750,00 8.400,00 1.680,00 2.047,50 1.680,00 17.062,50 171.913,33 59,69
PersonalOperaciones Directo
Jefe de Operación 6.500,00 216,67 18,06 29,34 264,06 78.000,00 29.160,00 4.550,00 21.125,00 7.800,00 1.560,00 1.901,25 1.560,00 15.843,75 161.500,00 56,08
Ayudante de Operación 3.600,00 120,00 10,00 16,25 146,25 43.200,00 29.160,00 2.280,00 11.700,00 4.320,00 864,00 1.053,00 864,00 8.775,00 102.216,00 35,49
Auxiliar de operación 4.000,00 133,33 11,11 18,06 162,50 48.000,00 29.160,00 2.533,33 13.000,00 4.800,00 960,00 1.170,00 960,00 9.750,00 110.333,33 38,31
Subtotal Directo 14.100,00 470,00 39,17 63,65 572,81 169.200,00 87.480,00 9.363,33 45.825,00 16.920,00 3.384,00 4.124,25 3.384,00 34.368,75 374.049,33 129,88
Personal Administrativo
Gerente 10.000,00 333,33 27,78 45,14 406,25 120.000,00 29.160,00 7.333,33 32.500,00 12.000,00 2.400,00 2.925,00 2.400,00 24.375,00 233.093,33 80,94
Secretaria 4.000,00 133,33 11,11 18,06 162,50 48.000,00 29.160,00 2.933,33 13.000,00 4.800,00 960,00 1.170,00 960,00 9.750,00 110.733,33 38,45
Subtotal Administrativo 14.000,00 466,67 38,89 63,19 568,75 168.000,00 58.320,00 10.266,67 45.500,00 16.800,00 3.360,00 4.095,00 3.360,00 34.125,00 343.826,67 119,38
Total Nomina 35.100,00 1.170,00 97,50 158,44 1.425,94 421.200,00 174.960,00 24.763,33 114.075,00 42.120,00 8.424,00 10.266,75 8.424,00 85.556,25 889.789,33 308,95
Prestación
Bonificació Total
Ley de Aporte S.P.F. Aporte de % Aplicado
Sueldo / Salario Bono Vacacional n Aporte S.S.O. Aporte Ince Total % Costo de
Alimentación (P.I.E.) F.A.H. Antigüeda al sueldo
Fin de Año Labor
Cargo Sueldo/ Salario d
Personal Operaciones Indirecto
Supervisor 7.000,00 84.000,00 29.160,00 6,111 20,833 10,000 2,000 2,000 2,000 20,556 63,500 53.340,00 166.500,00
Subtotal Indirecto 7.000,00 84.000,00 29.160,00 53.340,00 166.500,00
PersonalOperaciones Directo
Jefe de Operación 6.500,00 78.000,00 29.160,00 5,833 20,833 10,000 2,000 2,000 2,000 20,000 62,667 48.880,00 156.040,00
Ayudante de Operación 3.600,00 43.200,00 29.160,00 5,278 20,833 10,000 2,000 2,000 2,000 18,333 60,444 26.112,00 98.472,00
Auxiliar de operación 4.000,00 48.000,00 29.160,00 4,722 20,833 10,000 2,000 2,000 2,000 17,778 59,333 28.480,00 105.640,00
Subtotal Directo 14.100,00 169.200,00 87.480,00 103.472,00 360.152,00
Personal Administrativo
Gerente 10.000,00 120.000,00 29.160,00 6,111 20,833 10,000 2,000 2,000 2,000 20,556 63,500 76.200,00 225.360,00
Secretaria 4.000,00 48.000,00 29.160,00 6,111 20,833 10,000 2,000 2,000 2,000 20,556 63,500 30.480,00 107.640,00
Subtotal Administrativo 14.000,00 168.000,00 58.320,00 106.680,00 333.000,00
Total Nomina 35.100,00 421.200,00 174.960,00 263.492,00 859.652,00
Aporte S.S.O. salario básico
10%
Aporte S.P.F. (P.I.E.)
2% salario normal,
Aporte F.A.H.
2% salario integral
Aporte Ince salario normal
2,00% mensual
https://www.grupoacei.com/blogs/post/Como-Calcular-la-Nomina
Determinacion de costo unitario de mano de obra directa por producto
Costo Total de
Tiempo de Mano de Obra Unidades a Costo unitario de
Producto Procesamiento Directa producir 2023 Mano de Obra
Victoria 35% 126.053,20 6.598 19,11
Oportunidad 65% 234.098,80 2.385 98,14
360.152,00 117,25
6. PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION BS
Materiales Materiales
Directos Tasa aplicar indirectos
Materiales Indirectos 45.258.536,70 0,01 452.585,37
Mano de Obra Indirecta 166.500,00 1,00 166.500,00
Estimacion de Costo indirectos de
Fabricacion 150.000,00
Total CIF 769.085,37
Tasa de aplicación MDU 769.085,37 0,0170
45.258.536,70
Determinacion de costo unitario de Costo Indirectos de Fabricacion (CIF) por producto
Costo
Unidades a unitario de
CIF por Producto producir 2023 CIF
Costo total CIF Victoria 29.921.550,75 0,0170 508.461,57 6.598 77,07
Costo total CIF Oportunidad 15.336.985,95 0,0170 260.623,79 2.385 109,26
769.085,37
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES (AL FINAL DEL AÑO 2018)
Valuacion de Inventarios
Estandar Costo unitario Victoria Estandar Costo unitario Oportunidad
Alfa (Kg) 2,00 878,85 1757,70 3,00 878,85 2.636,56
Beta (lts) 1,00 582,50 582,50 4,00 582,50 2.329,98
Gamma (Uds) 3,00 731,70 2195,09 2,00 731,70 1.463,39
Mano de Obra 1,00 19,11 19,11 1,00 98,14 98,14
Gastos indirectos de Fabricación 1,00 77,07 77,07 1,00 109,26 109,26
4631,46 6637,34
Precio de Venta 45% sobre costo
6.716 9624
Valoracion de inventario
Valor total de
Cantidad Costo Unitario Inventario
Victoria 748 4631,46 3.462.017,28
Oportunidad 270 6637,34 1.793.740,38 5.255.757,65
Alfa (Kg) 4.612 989,00 4.560.773,50
Beta (lts) 3.657 655,50 2.397.163,50
Gamma (Uds) 5.566 823,40 4.583.044,40
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
Total
Materia Prima Requerida 45.258.536,70 45.258.536,70
Mano de Obra 360.152,00 360.152,00
Gastos Indirectos de Fabricación 769.085,37 769.085,37
Costo de Producción 46.387.774,07 46.387.774,07
(+) Inventario Inical de Articulos terminados 4.570.224,05
Disponible 50.957.998,11
(-) Inventario final de Articulos Terminados 5.255.757,65
Costo de Venta Presupuestado 45.702.240,46
LA ESPERANZA C.A
Estado de Resultado Presupuestado
Del 01/01/2018 AL 31/12/2018
Ventas 66.268.248,67
(-) Costo de Venta 45.702.240,46
Utilidad Bruta 20.566.008,21
(-) Gastos de Operación 333.000,00
Utilidad de Operación 20.233.008,21
Ingresos Financieros 0,00
Gastos Financieros 0,00
Utilidad antes de Impuesto y Utilidades 20.233.008,21
Utilidades de los Trabajadores (15%) 3.034.951,23
Fondo de Reserva Legal (5%) 1.011.650,41
Utilidad antes de Impuesto 16.186.406,57
ISLR (25%) 4.046.601,64
Utilidad Neta despues de ISLR 12.139.804,92
