Scribd
Cargar
37 vistas3 páginas

Caso Práctico 240

El documento presenta cuatro casos prácticos de auditoría que involucran fraudes, incluyendo ingresos ficticios, manipulación de inventarios, falsificación de documentos y presión de la gerencia. En cada caso, se describen las acciones del auditor y las conclusiones que revelan intentos de fraude o irregularidades. Se enfatiza la importancia del escepticismo profesional y la evaluación del riesgo de fraude según la NIA 240.

Cargado por

KERLIS SARAI RODRIGUEZ BOROR
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como DOCX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd
37 vistas3 páginas

Caso Práctico 240

El documento presenta cuatro casos prácticos de auditoría que involucran fraudes, incluyendo ingresos ficticios, manipulación de inventarios, falsificación de documentos y presión de la gerencia. En cada caso, se describen las acciones del auditor y las conclusiones que revelan intentos de fraude o irregularidades. Se enfatiza la importancia del escepticismo profesional y la evaluación del riesgo de fraude según la NIA 240.

Cargado por

KERLIS SARAI RODRIGUEZ BOROR
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como DOCX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd

CASO PRÁCTICO 1:

Fraude en ingresos ficticios


Situación:
Una empresa reporta un aumento repentino de ingresos al final del año
fiscal. El auditor nota que muchas de estas ventas fueron a nuevos
clientes y con facturas no cobradas.

Acción del auditor:

 Aplica procedimientos de confirmación externa con los clientes.

 Revisa los términos de entrega de los productos (incoterms) para


validar si la venta se concretó.

 Verifica si las ventas se registraron con base en el principio de


devengo.

Conclusión:
Se detecta que algunas facturas fueron emitidas sin entregar el
producto. El auditor identifica reconocimiento prematuro de
ingresos como intento de fraude para mejorar los resultados.

Manipulación de inventarios
Situación:
Durante el inventario físico, el auditor observa cantidades infladas y
productos obsoletos con apariencia de nuevos.

Acción del auditor:

 Asiste a los conteos físicos sorpresivamente.

 Compara existencias con los movimientos históricos de ventas.

 Solicita evidencia de rotación y condiciones del inventario.

Conclusión:
Detecta que la gerencia sobrevaloró inventario para no reflejar pérdidas.
Se ajustan los estados financieros y se informa en la carta de gerencia.
Falsificación de documentos
Situación:
El auditor nota que hay cheques endosados a empleados sin aparente
justificación. Las órdenes de compra relacionadas parecen alteradas.

Acción del auditor:

 Solicita acceso a documentos originales.

 Compara las firmas con las registradas oficialmente.

 Revisa aprobaciones y políticas de compras.

Conclusión:
Se descubre un esquema de fraude interno. El auditor comunica el
hallazgo a la dirección y, si aplica, a los encargados de gobierno
corporativo.

Presión de la gerencia
Situación:
La dirección insiste en que el auditor concluya la auditoría antes del
cierre del trimestre, a pesar de que no se han terminado algunos
procedimientos clave.

Acción del auditor:

 Evalúa si existe un riesgo de fraude inducido por presión para


modificar conclusiones.

 Documenta la presión ejercida y lo comunica al comité de


auditoría.

Conclusión:
Se establece una alerta de riesgo de fraude por interferencia con la
independencia del auditor. Se reprograma la auditoría con supervisión
adicional.

Puntos clave de la NIA 240 que se aplican en los


casos:
 Escepticismo profesional constante.
 Evaluación del riesgo de fraude en los estados financieros.

 Discusiones con la dirección y los encargados de gobierno.

 Revisión de procedimientos inusuales o inesperados.

También podría gustarte