REGIMEN GENERAL DE PERSONAS MORALES
EJERCICIO 1
1-.La empresa editorial simba sa de cv que se dedica a la compraventa distribucion y comercializacion de
proporciona los siguientes datos
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
Realizar el cálculo de la declaración anual de la persona moral.
CONCEPTO
INGRESOS ACUMULABLES 2024
DEUDCCIONES AUTORIZADAS 2024
COMPRAS DE LIBROS ,PERIODOCOS Y REVISTAS EJERCICIO 2024
INVERSIONES (DEPRECIACIONES)
GASTOS DE OPERACIÓN (VARIOS )
PTU PAGADA 2024
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS 2024
INGRESOS OBTENIDOS EN EL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR 2023
INGRESOS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PAGADA
UTILIDAD O PERDIDA FISCAL
PERDIDA FISCAL DE EL EJERCICIO ANT ACT
RESULTADO FISCAL
30%
ISR CAUSADO
PAGOS PROVISIONALES
SALDO A CARGO
ribucion y comercializacion de libros,periodicos y revistas solicita de sus servicios profesionales para la determinacio
$ 12,200,800.00
$ 1,850,300.00
$ 1,068,900.00
$ 25,520,000.00
$ 15,120,000.00
$ 130,000.00
$ 10,270,000.00
$ 1,330,000.00
$ 8,940,000.00
30%
$ 2,682,000.00
$ 750,500.00
$ 1,931,500.00
s profesionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por el ejercicio 2024 ,para lo cual le
$ 25,520,000.00
$ 15,120,000.00
$ 130,000.00
$ 1,330,000.00
$ 750,500.00
$ 5,958,700.00
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona
moral durante el ejercicio fiscal por el cual se determinó
la declaración anual.
TE
$ 2,682,000.00 0.1050940439 10.509404389
$ 25,520,000.00
EJERCICIO 2
2-. LA EMPRESA LA GELATINA FELIZ SA DE CV que se dedica a la
io 2024 ,para lo cual le el ejercicio 2024 ,para lo cual le proporciona los siguientes datos :
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
Realizar el cálculo de la declaración anual de la persona moral.
CONCEPTO
INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
PTU PAGADA
INGRESOS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PAGADA
UT O PERDIDA FISCAL
PERDIDA FISCAL DE EL EJERCICIO ANT ACT
RESULTADO FISCAL
30%
ISR CAUSADO
PAGOS PROVISIONALES
SALDO A CARGO
DE CV que se dedica a la elaboracion,distribucion y venta de postres ,solicita de sus servicios profesion
na los siguientes datos :
persona moral. 0
a persona moral.
$ 37,520,000.00
$ 16,150,000.00
RIORES ACTUALIZADAS $ 3,850,000.00
$ 120,500.00
$ 330,420.00
$ 37,520,000.00
$ 16,150,000.00
$ 330,420.00
$ 21,039,580.00
$ 3,850,000.00
$ 17,189,580.00
30%
$ 5,156,874.00
$ 120,500.00
$ 5,036,374.00
licita de sus servicios profesionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona
moral durante el ejercicio fiscal por el cual se determinó
la declaración anual.
TE
$ 5,156,874.00 0.1374433369 13.744333689
$ 37,520,000.00
EJERCICIO 3
to sobre la renta por
3-. LA EMPRESA JOM METODOS MEIXCANOS SA DE CV que se dedi
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
CONCEPTO
INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
UTILIDAD FISCAL
INGRESOS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PAGADA
UT O PERDIDA FISCAL
PERDIDA FISCAL DE EL EJERC
RESULTADO FISCAL
30%
ISR CAUSADO
PAGOS PROVISIONALES
SALDO A CARGO
METODOS MEIXCANOS SA DE CV que se dedica a la implementacion de sistemas de calidad ,solicita d
scal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
ORIZADAS
DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
LES EFECTUADOS
$ 19,200,000.00
$ 16,620,000.00
$ -
$ 2,580,000.00
$ -
$ 2,580,000.00
30%
$ 774,000.00
$ 250,500.00
$ 523,500.00
ca a la implementacion de sistemas de calidad ,solicita de sus servicios profesionales para la determin
IMPORTE
$ 19,200,000.00
$ 16,620,000.00
$ -
$ 250,500.00
$ 2,580,000.00
a de sus servicios profesionales para la determinacion y calculo del impuesto
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona moral
durante el ejercicio fiscal por el cual se determinó la declaración
anual.
TE
$ 774,000.00 0.0403125 4.03125
$ 19,200,000.00
EJERCICIO 4
4-. LA EMPRESA LOS PATOS SA DE CV que se dedica
siguientes datos
o
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona mor
CONCEPTO
CONCEPT
INGRESOS ACUM
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PAGADA
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES AC
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
RESULTADO FISCAL
INGRESOS
DEDUCCIONES AUTORIZ
PTU PAGADA
UT O PERDIDA FISCAL
PERDIDA FISCAL DE EL
RESULTADO FISCAL
30%
ISR CAUSADO
PAGOS PROVISIONALES
SALDO A CARGO
A LOS PATOS SA DE CV que se dedica a la confeccion de ropa,solicita de sus servicios profesionales pa
os
men fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
INGRESOS ACUMULABLES
AUTORIZADAS
CALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
IONALES EFECTUADOS
$ 16,811,600.00
$ 5,680,750.00
$ 730,850.00
$ 10,400,000.00
$ 2,300,000.00
$ 8,100,000.00
30%
$ 2,430,000.00
$ 320,500.00
$ 2,109,500.00
PARTE I
s servicios profesionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por el ejercicio 20
IMPORTE
$ 16,811,600.00
$ 5,680,750.00
$ 730,850.00
$ 2,300,000.00
$ 320,500.00
$ 8,100,000.00
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la person
durante el ejercicio fiscal por el cual se determinó la de
anual.
TE
$ 2,430,000.00
$ 16,811,600.00
PARTE I
e la renta por el ejercicio 2024 para lo cual le proporcionan los
va de ISR que generó la persona moral
al por el cual se determinó la declaración
anual.
0.1445430536 14.454305361
EJERCICIO 5
5-. LA EMPRESA LA FOMULA MAGICA SA DE CV que se dedica a la prestacion de servicios de
sobre la renta por el ejercicio 2024 ,para lo cual le proporciona los siguientes datos :
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
CONCEPTO
INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PAGADA
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
RESULTADO FISCAL
INGRESOS $ 48,900,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 40,800,000.00
PTU PAGADA $ 350,840.00
UT O PERDIDA FISCAL $ 7,749,160.00
PERDIDA FISCAL DE EL EJERCICIO $ 249,160.00
RESULTADO FISCAL $ 7,500,000.00
30% 30%
ISR CAUSADO $ 2,250,000.00
PAGOS PROVISIONALES $ 150,500.00
SALDO A CARGO $ 2,099,500.00
prestacion de servicios de placer e ilusiones para damas mayores y jovenes ,solicita der sus servicios p
siguientes datos :
REGIMEN GENERAL DE LEY PERSONAS MORALES
IMPORTE
$ 48,900,000.00
$ 40,800,000.00
$ 350,840.00
$ 249,160.00
$ 150,500.00
$ 7,500,000.00
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la perso
ejercicio fiscal por el cual se determinó la declaración
TE
$ 2,250,000.00
$ 48,900,000.00
der sus servicios profesionales para la determinacion y calcula del importo
que generó la persona moral durante el
rminó la declaración anual.
0.0460122699 4.6012269939
EJERCICIO 6
LA EMPRESA SERVICIOS PORTUARIOS DE PESCA SC que se dedica a la pesca en alta mar y co
proporciona los siguientes datos:
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES POR PESCA
INGRESOS TOTALES POR LA COMERCIALIZACION DE PRODU
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZ
PTU PAGADA
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
INGRESOS TOTALES POR PESCA $ 25,580,000.00
INGRESOS TOTALES POR LA COM $ 10,150,000.00
INGRESOS TOTALES $ 35,730,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 14,680,750.00
PTU PAGADA $ 980,200.00
UT O PERDIDA FISCAL $ 20,069,050.00
PERDIDA FISCAL DE EL EJERCICIO $ 2,200,000.00
RESULTADO FISCAL $ 17,869,050.00
30% 30%
ISR CAUSADO $ 5,360,715.00
PAGOS PROVISIONALES $ 1,350,500.00
SALDO A CARGO $ 4,010,215.00
que se dedica a la pesca en alta mar y comercializacion de productos lacteos ,solicita de sus servicio
REGIMEN GENERAL DE LEY DE PERSONAS MORALES
IMPORTE
$ 25,580,000.00
$ 10,150,000.00
$ 14,680,750.00
$ 2,200,000.00
$ 980,200.00
$ 1,350,500.00
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona m
durante el ejercicio fiscal por el cual se determinó la
declaración anual.
TE
$ 5,360,715.00 0.150034005
$ 35,730,000.00
ita de sus servicios profesionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por el eje
generó la persona moral
ual se determinó la
al.
15.003400504
re la renta por el ejercicio 2024 ,para lo cual le
REGIMEN GENERAL AGAPE
EJERCICIO 6
6-. LA EMPRESA EL EJIDO DE OCAMPO que se dedica a la siembra y sosecha de
cual le porporciona los siguientes datos :
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZ
PTU PAGADA
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
ASOCIADOS
ARTICULO 74
108.57 X
INGRESOS TOTALES $ 5,580,000.00
INGRESOS EXENTOS $ 3,962,805.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 1,617,195.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 270,150.00
PTU EFECTIVAMENTE PAGADA $ 80,200.00
UTILIDAD O PERDIDA FISCAL $ 1,266,845.00
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS $ -
RESULTADO FISCAL $ 1,266,845.00
TASA 30% 30%
ISR CAUSADO DEL EJERCICIO (A) $ 380,053.50
TASA DE REDUCCIONES DEL ISR 30% 0
$
ISR REDUCIDO CAUSADO DEL EJERCICIO 380,053.50
PAGOS PROVISIONALES $ 20,200.00
ISR A CARGO DEL EJERCICIO $ 359,853.50
a a la siembra y sosecha de granos y tubercolos solicita de sus servicios profesionales para la determi
REGIMEN DE PERSONAS MORALES
DE AGAPES
IMPORTE
$ 5,580,000.00
$ 270,150.00
$ -
$ 80,200.00
$ 20,200.00
$ 5.00
UMA SOCIOS
20 X 365 X 5
INGRESO
EXENTO
BASE
rofesionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por el ejercicio 2024 ,para lo
EXENTO
= $ 3,962,805.00
$ 5,580,000.00
$ 3,962,805.00
$ 1,617,195.00
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona moral durante
el ejercicio fiscal por el cual se determinó la declaración anual.
TE
$ 380,053.50 0.0681099462
$ 5,580,000.00
EJERCICIO 7
ercicio 2024 ,para lo
LA EMPRESA EL GRANO DE ORO SA DE CV . Que se dedica a la sim
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
PTU PAGADA
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
SOCIOS
ARTICULO 74
108.57
INGRESOS TO
INGRESOS EX
INGRESOS AC
DEDUCCIONES
PTU EFECTIV
UTILIDAD O PE
PERDIDAS FIS
persona moral durante RESULTADO FI
claración anual. TASA 30%
ISR CAUSADO D
TASA DE REDU
IMPUESTO RED
6.8109946237 ISR REDUCIDO
PAGOS PROVI
ISR A CARGO D
MPRESA EL GRANO DE ORO SA DE CV . Que se dedica a la simbra y cosecha de granos sermillas y cera
icar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
ESOS TOTALES
UCCIONES AUTORIZADAS
IDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
OS PROVISIONALES EFECTUADOS
OS
CULO 74
X
$ 19,580,000.00
$ 7,925,610.00
$ 11,654,390.00
$ 4,680,750.00
$ 80,200.00
$ 6,893,440.00
$ 1,100,000.00
$ 5,793,440.00
30%
$ 1,738,032.00
30%
$ 521,409.60
$ 1,216,622.40
$ 320,500.00
$ 896,122.40
bra y cosecha de granos sermillas y cerales solicita de sus servicios profesionales para la determinacio
REGIMEN DE PERSONAS MORALES DE AGAPES
IMPORTE
$ 19,580,000.00
$ 4,680,750.00
$ 1,100,000.00
$ 80,200.00
$ 320,500.00
$ 10.00
UMA
20 X 365 X
INGRESO
EXENTO
BASE
ionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por el ejercicio 2024 ,para lo cual l
AGAPES
SOCIOS EXENTO
10 = $ 7,925,610.00
$ 19,580,000.00
$ 7,925,610.00
$ 11,654,390.00
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona moral durante el ejercicio fiscal por el
cual se determinó la declaración anual.
TE
$ 1,216,622.40 0.062135975485189
$ 19,580,000.00
el ejercicio 2024 ,para lo cual le proporcioa los siguientes datos :
el ejercicio fiscal por el
6.2135975485
EJERCICIO 8
LA EMPRESA RANCHO EL CONSUL DEL POTOSI SA DE CV que se dedica a la siembre y cosech
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
PTU PAGADA
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
SOCIOS
INGRESOS TOTALES
INGRESOS EXENTOS
INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU EFECTIVAMENTE PAGADA
UTILIDAD O PERDIDA FISCAL
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES A
RESULTADO FISCAL
TASA 30%
ISR CAUSADO DEL EJERCICIO (A)
TASA DE REDUCCIONES DEL ISR 30%
IMPUESTO REDUCIDO (B)
ISR REDUCIDO CAUSADO DEL EJERCICIO (A) - (B) = C
PAGOS PROVISIONALES
ISR A CARGO DEL EJERCICIO
OSI SA DE CV que se dedica a la siembre y cosecha de frijol ,papa ,maiz y chile ,solicita de sus servicio
IMPORTE
$ 254,580,000.00
$ 127,270,150.00
ORES ACTUALIZADAS $ 7,810,000.00
$ 980,200.00
$ 5,420,200.00
$ 25.00
$ 254,580,000.00
$ 7,925,610.00
$ 246,654,390.00
$ 127,270,150.00
$ 980,200.00
$ 118,404,040.00
$ 7,810,000.00
$ 110,594,040.00
30%
$ 33,178,212.00
30%
$ 9,953,463.60
$ 23,224,748.40
$ 5,420,200.00
$ 17,804,548.40
y chile ,solicita de sus servicios profesionales para la determinacion y calculo del impuesto sobre la ren
ARTICULO 74 UMA dias
108.57 X 20 X 365 X
108.57 X 200 X 365 X
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona moral durante
el ejercicio fiscal por el cual se determinó la declaración anual.
TE
$ 23,224,748.40 0.0912277 9.12277
$ 254,580,000.00
mpuesto sobre la renta por el ejercicio 2024 para lo cual le proporciona los siguientes d
socios SE EXCEDE
25 = $ 19,814,025.00
= $ 7,925,610.00 TOPE
LA EMPRESA EL LEÑADOR SRL DE CV que se dedica a cultivo,siembra y tala de arboles y apro
Identificar el régimen fiscal en el que tributa la persona moral.
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES PROPIOS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
PTU PAGADA
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
ASOCIADOS
INGRESOS TOTALES
INGRESOS EXENTOS
INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU EFECTIVAMENTE PAGADA
UTILIDAD O PERDIDA FISCAL
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES ACTUALIZADAS
RESULTADO FISCAL
TASA 30%
ISR CAUSADO DEL EJERCICIO (A)
TASA DE REDUCCIONES DEL ISR 30%
IMPUESTO REDUCIDO (B)
ISR REDUCIDO CAUSADO DEL EJERCICIO (A) - (B) = C
PAGOS PROVISIONALES
ISR A CARGO DEL EJERCICIO
de arboles y aprovechamiento maderero,solicita de sus servicios profesionales para la determinacion
REGIMEN DE PERSONAS
MORALES DE AGAPES
IMPORTE
$ 95,580,000.00
$ 24,200,750.00
$ 7,600,000.00 ARTICULO 74
$ 450,200.00 108.57
$ 2,750,500.00
$ 20.00 108.57
$ 95,580,000.00
$ 7,925,610.00
$ 87,654,390.00
$ 24,200,750.00
$ 450,200.00
$ 63,003,440.00
$ 7,600,000.00
$ 55,403,440.00
30%
$ 16,621,032.00
30%
$ 4,986,309.60
$ 11,634,722.40
$ 2,750,500.00
$ 8,884,222.40
a la determinacion y calculo del impuesto sobre la renta por el ejercicio 2024 para lo cual le proporcio
UMA dias
X 20 X 365 X
X 200 X 365 X
Calcular la Tasa Efectiva de ISR que generó la persona
moral durante el ejercicio fiscal por el cual se determinó
la declaración anual.
TE
$ 11,634,722.40 0.1217275832 12.172758318
$ 95,580,000.00
para lo cual le proporciona los siguientes datos
socios SE EXCEDE
20 = $ 15,851,220.00
= $ 7,925,610.00 TOPE
