UNIVERSIDAD DEL ZULIA
NÚCLEO DECANAL PUNTO FIJO
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS FORMALES
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA II
PROF.: LCDO. CARLOS PAREDES, MSc.
PRÁCTICA
ESTADOS FINANCIEROS
Con la siguiente información tomada de los libros contables de la empresa COMERCIAL LA
MULTIPLE, S.A., al 31.12.2014, expresada en miles de unidades monetarias. Solicita a usted(es) como
Contador(es) de la misma que: Prepare y presente los estados financieros básicos: Estado de Resultados
(antes, Pérdidas y Ganancias) y el Estado de Situación Financiera clasificado correspondiente al ejercicio
económico indicado:
Viáticos a Impulsadores de Ventas 19.600,00 Publicidad y Propaganda 44.800,00
Ventas Brutas 5.692.800,00 Prestaciones Sociales 167.233,00
Vehículos 145.600,00 Gastos de Embalaje 134.400,00
Sueldos de Vendedores 145.600,00 Caja Chica 112.000,00
Sueldos de Administración 201.600,00 Gasto de Combustibles y Lubricantes 134.400,00
Seguros Pagados por Anticipado 224.000,00 Depreciación Acum. Herramientas M. 8.960,00
Retención IVSS 33.600,00 Existencia de Oficina 280.000,00
Provisión para Obsolescencia 5.600,00 Terrenos 560.000,00
Provisión para Incobrables 78.400,00 Efectos por Cobrar Descontados 30.076,00
Préstamo por Pagar (1 año) 89.600,00 Efectos por Cobrar 145.600,00
Obligaciones por Pagar (5 años) 280.000,00 Rebajas en Ventas 29.400,00
IVA - Débito Fiscal 68.600,00 Depósitos dados en Garantía 66.080,00
ISLR por Pagar 16.800,00 Descuentos en Compras 16.800,00
Inventario de Mercancías (Inicial) 1.120.000,00 Depreciación Acumulada de Edificios 28.000,00
Indemnizaciones por Cobrar 33.600,00 Depreciación Acum. de Vehículos 14.560,00
Impuestos Municipales por Pagar 148.400,00 Intereses por Pagar 13.440,00
Horas Extras por Pagar 36.624,00 Cuentas por Pagar – Proveedores 201.600,00
Hipoteca por Pagar 597.000,00 Cuentas por Cobrar – Clientes 308.896,00
Gastos Varios en Ventas 89.040,00 Construcciones en Proceso 168.000,00
Gastos por Honorarios Profesionales 16.800,00 Capital Social 2.232.000,00
Gastos por Aporte Patronal 16.800,00 Banco Provincial 3.000.000,00
Gastos de Depreciación de Activos 56.000,00 Retenciones varias por enterar 67.200,00
Edificios 75.000,00 Gastos de Importación 22.400,00
Devoluciones en Ventas 13.440,00 Fletes en Compras 26.712,00
Descuentos en Ventas 13.440,00 Herramientas Menores 89.600,00
Crédito mercantil 350.000,00 Pérdida en Cuentas Incobrables 124.219,00
Compras 2.257.800,00 Gastos de agua, luz y aseo 168.000,00
Nota 1: El inventario al 31.12, es equivalente al (27%) de las compras netas.
Nota 2: Efectúe los siguientes apartados sin realizar asientos contables con cargo al Utilidad del Ejercicio (de haberlo)
así: (9%) para Reserva Legal, (12%) Reserva para Contingencia, el resto lo lleva a Superávit del Ejercicio
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
NÚCLEO DECANAL PUNTO FIJO
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS FORMALES
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA II
PROF.: LCDO. CARLOS PAREDES
PRÁCTICA
ESTADOS FINANCIEROS
Con la siguiente información tomada de los libros contables de la empresa DISTRIBUIDORA SOMBRA
VERDE, FP., al 31.12.2014, expresada en miles de unidades monetarias. Solicita a usted(es) como
Contador(es) de la misma que: Prepare y presente los estados financieros básicos: Estado de Resultados
(antes, Pérdidas y Ganancias) y el Estado de Situación Financiera clasificado correspondiente al ejercicio
económico indicado:
Ventas Brutas 3.682.800,00 Gastos de Prestaciones Sociales 167.233,00
Vehículos 145.600,00 Gastos de Empaque y Embalajes 134.400,00
Utilidad por permuta de activos 850.200,00 Pérdida en Cuentas Incobrables 124.219,00
Equipo de reparto 75.000,00 Gastos de importación 22.400,00
Sueldos Personal de Administración 201.600,00 Gasto de vehículos 134.400,00
Sueldos de Vendedores 145.600,00 Dividendos por cobrar 12.000,00
Seguros Pagados por Anticipado 13.440,00 Fletes en Compras 26.712,00
Retención Seguro Social Obligatorio 33.600,00 Existencia de Artículos de Escritorio 280.000,00
Rebajas en Ventas 13.440,00 Herramientas menores 89.600,00
Provisión para Obsolescencia 78.400,00 Efectos por Cobrar Descontados 30.076,00
Préstamo por Pagar (2 años) 89.600,00 Efectos por Cobrar 145.600,00
Otros Ingresos Misceláneos 5.600,00 Edificios 560.000,00
Obligaciones por Pagar ( 3 años) 280.000,00 Descuentos en Ventas 29.400,00
ISLR por Pagar 16.800,00 Descuentos en Compras 16.800,00
Inversión en Acciones - Empresa Relacionada 224.000,00 Depreciación Acum. quipo Reparto 8.960,00
Inventario de Mercancías 01.01 1.120.000,00 Depreciación Acumulada Edificios 28.000,00
Intereses por Cobrar 33.600,00 Depreciación Acum. de Vehículos 14.560,00
Impuestos Municipales por Pagar 148.400,00 Intereses por Pagar 13.440,00
Impuesto Valor Agregado - Débito Fiscal 68.600,00 Depósitos dados en Garantía 66.080,00
Cesta Ticket por Pagar 36.624,00 Cuentas por Pagar - Proveedores 201.600,00
Obligaciones por pagar 2.246.400,00 Cuentas por Cobrar – Comerciales 308.896,00
Gastos Varios en Ventas 89.040,00 Construcciones en Proceso 168.000,00
Descuento por pronto pago (Dr.) 16.800,00 María Núñez – Cuenta Capital 242.000,00
Gastos por Aporte Patronal 16.800,00 100% Banco 2.500.200,00
Gastos misceláneos de ventas 19.600,00 Gastos por honorarios profesionales 44.800,00
Gastos Depreciación de Activos 56.000,00 Aporte Patronal por Pagar 67.200,00
Compras 1.007.200,00 Gastos de Seguro Social 168.000,00
Nota (a): Efectúe los siguientes apartados sin realizar asientos contables con cargo al Utilidad del Ejercicio (de haberlo)
así: (8%) para Reserva Legal, (12%) Reserva Contractuales, el resto lo lleva a Superávit del Ejercicio
Nota (b): El inventario al 31.12, es equivalente al (32%) de la mercancía disponible para la venta.
