ACTIVIDAD 4 – UNIDADES 6 Y 7
1.- La empresa de transporte de mercancías SSG, S.A. ha facturado a Juliana
Tours, S.A., empresa de transporte de viajeros, un total de 3.000 euros (sin IVA).
¿Qué cantidad debe aparecer en la factura en concepto de IVA? Desarrolle la
respuesta.
LA empresa de transporte es la que factura a la de viajeros, la factura ira con el 21€ de
IVA.
3.000 x 21% = 630 euros.
2.- ¿Qué cantidad en concepto de IVA deberá pagar trimestralmente un
transportista de mercancías por carretera acogido al régimen simplificado, que no
tiene personal asalariado y dispone de un vehículo de 31.800 kilogramos de MMA
y 7.540 kilogramos de tara, sabiendo que el importe de la cuota anual devengada
por tonelada de carga es 388,55 euros y por unidad de personal empleado es
4.149,99 euros? Desarrolle la respuesta.
Personal empleado: 1 X 4.149,99 = 4.199,99
Modulo
Carga útil de los vehículos: 31.800 – 7.540 = 24.260 kilogramos = 24,26
toneladas. 24,26 x 388,55 = 9.426,22 €
9.426,22+ 4.149,99 = 13.576,21 €
13.576,21 al 5% = 678,81 €. IVA Trimestral
3.- ¿Cuánto tendrá que pagar trimestralmente en concepto de IVA un
transportista de mercancías por carretera acogido al régimen simplificado, que es
propietario de dos camiones de 23 toneladas de carga útil cada uno, y tiene dos
personas asalariadas, sabiendo que la cuota anual devengada por unidad de
personal empleado es 4.149,99 euros y la cuota por tonelada de carga es 388,55
euros? Desarrolle la respuesta.
Personal empleado: 3 X 4.149,99 = 12.449,97 €.
Modulo
Carga útil de los vehículos: (2x23 = 46 Toneladas) x 388,55 = 17.873,30
17.873,30 + 12.449,97 = 30.323,27 €
30.323,27 al 5% = 1.516,16 €. IVA trimestral
4.- ¿Cuál será la cuota a pagar en concepto de IVA en la liquidación
correspondiente al último trimestre del año por un empresario acogido al régimen
simplificado, sabiendo los siguientes datos: cuota derivada del régimen
simplificado: 18.000 euros; pagos trimestrales realizados: 8.200 euros? Desarrolle
la respuesta.
18.000 – 8.200 = 9.800 €
5.- Calcule la cuota derivada del régimen simplificado para una empresa de
transporte de mercancías por carretera cuyos datos de IVA son los siguientes:
1- Cuota devengada por operaciones corrientes: 30.000 euros
2- Cuota soportada por operaciones corrientes: 24.000 euros. Desarrolle la
respuesta.
Cuota mínima: 10% de 30.000 = 3.000 €.
Cálculo de la liquidación: 30.000 - 24.000 – 300 (1% de 30.000) = 5.700 €.
La cuota derivada del régimen simplificado es 5.700 €, es superior a la cuota mínima.
6.- Calcule la cuota que tiene que pagar en concepto de IVA en el primer trimestre
del ejercicio el empresario transportista de mercancías por carretera Luis Pérez,
acogido al régimen simplificado, conociendo los siguientes datos: IVA a compensar
del ejercicio anterior: 5.000 euros; IVA anual devengado según módulos: 18.000
euros. Desarrolle la respuesta.
IVA a compensar = 5000 €
IVA módulos = 18.000 €
5% de 18.000= 9000 A PAGAR
LIQ=900-500=-4500 A COMPENSAR
7.- Calcule el importe deducible en concepto de gastos de difícil justificación en el
régimen simplificado del IVA sabiendo los siguientes datos: cuota devengada por
operaciones corrientes: 60.000 euros; cuotas soportadas por operaciones corrientes
= 30.000 euros. Desarrolle la respuesta.
Importe deducible =60 000 x 1%= 600
8.- Calcule el importe correspondiente al módulo "personal empleado" para un
empresario de transporte de mercancías por carretera acogido al régimen
simplificado del IVA si trabaja él mismo a jornada completa y dispone, además, de
dos asalariados con jornada diaria de seis y cuatro horas respectivamente,
sabiendo que la jornada completa es de ocho horas y la cuota anual devengada por
unidad de personal empleado es 4.149,99 euros. Desarrolle la respuesta.
Modulo
Personal
Carga
Jornada completa 8 horas
1+0,75+,0,5=2,25
4149,99 x 2,25=9337,47
9. Calcula el importe de la declaración del IVA de una empresa que presenta los
datos siguientes:
Ventas (IVA sin incluir):
- Artículos tipo reducido. 20.000 €. Todas las ventas se realizaron en régimen de
equivalencia.
IVA deducible, por compras de:
- Bienes corrientes 4.000 € (IVA del tipo general sin incluir).
- Bienes de inversión: 7.000 € (IVA del tipo general sin incluir).
- Importaciones. 5.000 € (IVA del tipo general sin incluir)
Adquisiciones intracomunitarias bienes y servicios corrientes: 24.000 (Cuota de
IVA: 2.400 €).
Calcula la liquidación del impuesto y cumplimenta el modelo correspondiente
VENTAS:20.000
IVA: 20.000 X 10 %=2000
RE: 20.000 x 1,4 %= 280
Total =2280
Compras:
4000 x 21%= 1050
7000x21%=470
Importaciones:
5000x 21%=1050
Adquisiciones intracomunitarias : 24000 cuota IVA 2400
LIQ =I REP-ISOP= 2280-3360 =-1080 A DEVOLVER
Modelo 303
10.- Tengo las siguientes tablas de datos de clientes y proveedores del ejercicio
pasado. Cumplimenta el 347. ¿Estamos aún en plazo?
CLIENTE CIF TOTAL TRIM. 1º TRIM. 2º TRIM. 3º TRIM. 4º
TRAKATRANS G41073743 2.103,75 - 550,00 - 1.553,75
APETE G11041480 2.005,94 707,75 - 432,73 865,46
AUTOESCUELA DE CONDUCTORES, S.L. B91562298 2.085,00 - 1.042,50 - 1.042,50
TRAINING SERVICES, S.L. B86726890 60.880,00 27.430,00 21.180,00 1.950,00 10.320,00
CENTRO SUPERIOR A92194844 30.600,00 3.000,00 6.700,00 7.800,00 13.100,00
CAMPSA A80298896 59.650,20 13.896,77 21.062,04 - 24.691,39
CETEM G78284726 182.264,35 - - 212.810,52 - 30.546,17
GEMTUSA A21003744 1.400,00 - 1.400,00 - -
MALAGA V29090354 909,06 - 909,06 - -
FORMACIÓN VIAL CIUDAD B90249848 1.891,00 485,00 540,00 414,00 452,00
FRAN, S.L. B41899507 2.060,00 230,00 1.452,00 148,00 230,00
EUROPA INVERSIONESE B90382599 222.855,37 62.374,21 56.057,76 - 104.423,40
PEGASO, S.L. B90051715 2.860,06 975,01 - 910,02 975,03
No estamos en plazo, vamos tarde.
Miramos aquellas cantidades que superen los 3005,06 € serán las que incluimos en el
modelo 347 adjunto.
PROVEEDOR CIF TOTAL TRIM. 1º TRIM. 2º TRIM. 3º TRIM. 4º
ALGECIRAS G11073038 2.796,30 - 1.743,84 - 1.052,46
TRAKATRANS G41073743 81.154,82 19.169,23 30.006,96 6.697,00 25.281,63
APETE G11041480 2.549,60 - 2.549,60 - -
ASOCIACION ONUBENSE G21010327 23.924,22 - 10.135,88 7.299,99 6.488,35
ASOCIACION PROV. G41278698 5.250,00 - 5.250,00 - -
JAEN G23031768 22.251,39 - 8.578,94 5.646,75 8.025,70
MERCOR G14084578 30.653,35 - 16.497,93 5.145,00 9.010,42
AUTOESCUELA SAN B18546705 830,00 125,00 460,00 - 245,00
CERO CERO B41456625 2.380,60 - 866,91 - 1.513,69
