TAREA 4
1. Una empresa española ha comprado materias primas por importe de 120.000 €; estas
mercancías han sido transformadas y exportadas a Rusia por 300.000 €.
a) Calcula el importe de la declaración del IVA de esta empresa.
IVA SOP= 120.000x 21% =25.200
IVA REP=[Link]ÓN PLENA ;
LIQUIDACIÓN : IR-IS=0-25000=-25000 A DEVOLVER O COMPENSAR
b) Calcula el importe de la declaración del IVA si las ventas se hubiesen realizado en España.
21% de 300000=63000
LIQ=IR-IS ; 63000 – 25200=37800 A PAGAR
c) Calcula la declaración del IVA si se tratase de ventas exentas en España.
LIQUIDACIÓN =IR-IS=0-0=0
2. Un fabricante, vendió productos sometidos al 21% por 6.500 €; la empresa los elaboro y
envasó para venderlos a un mayoristas por importe de 15.000 €. Los mayoristas las vendieron
a minorista por 23.000 €. A su vez, los minoristas, las revendieron a consumidores finales por
35.000 €.
Calcula el IVA soportado, el IVA repercutido y el importe de la declaración con Hacienda de
cada uno de los componentes de la cadena de distribución y para los consumidores finales.
FABRICANTE : NO PODEMOS CALCULARLO
PRODUCTOS VENTA =6500x21 %
EMPRESA: Compra 6500
Venta: 15000
MAYORISTA: compra:15000
Venta:23000
MINORISTA: compra:23000
Venta:35000 … consumidor final
1)LIQ=[Link];15000 X21%-6500X21%;3150-1365=1785
2) 23000X21%-1500X21%=4830-3150=1680 A PAGAR !!
3)35000x21%-23000x21%=2520
4)Consumidor final: NO TIENE LIQUIDACIÓN DE IVA
35000X21%=7350
3. Indica con qué tipo de IVA están gravados los siguientes productos y servicios:
a) Venta de una vivienda nueva. 10%
b) Venta de una vivienda de segunda mano .Exento
c) Medicamentos para personas.4%
d) Medicamentos para animales.10%
e) Operación de apendicitis en hospital privado. EXENTO
f) Operación de cirugía estética.21%
g) Compra de gallinas ponedoras.10%
h) Entradas de cine.10%
i) Gafas de sol.21%
j) Sillas de ruedas.4%
k) Fertilizantes.10%
l) Pantalones vaqueros.21%
m) Verduras.10%
n) Agua para riego.10%
ñ) Bebidas alcohólicas.21%
o) Entradas de teatro.10%
p) Servicio de taxi.10%
q) Leche.4%
r) Revistas.4%(periódico)
s) Entradas de fútbol de carácter aficionado.10%
t) Sacar una muela. exenta
u) Reproductor de audio.21%
v) Transporte de mercancías.21%
w) Billete de autobús.10%
x) Pan.4%
y) Alimentación en general.10%
z) Libros.4%
4 .Calcula el importe de la cuota de IVA de la última declaración del año, teniendo en cuenta
que los saldos a devolver se compensan en los trimestres siguientes:
Primer trimestre: IVA a devolver: 1.100 €:
Segundo trimestre: IVA a pagar 700 €. Me devuelven 400
Tercer trimestre: IVA a devolver: 1.200 € ; 1600
Cuarto trimestre: IVA a pagar 1.300 €; 300 me devuelven
5. Calcula el importe a ingresar, a compensar o a devolver en la declaración del IVA en el
último trimestre del año en el que se realizaron las siguientes operaciones:
Ventas:
Mercancías sometidas al 21% de IVA: 40.000 €:8400
Mercancías sometidas al 10% de IVA: 20.000 €:2000
Mercancías sometidas al 4% de IVA: 10.000 €:400
Compras y gastos:
Mercancías sometidas al 21%: 50.000 €:10.500
Regalos para hijos de empleados: 1.500 €: NO SON DEDUCIBLES
Invitaciones a comer a clientes: 500 €:( 10%) =500
Automóvil utilizado en un 70% en la actividad: 30.000 €:(MÁXIMO 50% NO 70%) .21% de
30.000 /2=3150.
Productos semielaborados: 15.000€.21% de 15000=3150
Automóvil empresa/privado: 25.000 €:
Maquinaria para la empresa: 60.000 €:21% de 60.000=12600
Gasto del teléfono para uso profesional y privado: 160 €:160
