PROYECTO DE INVESTIGACIÓN GRUPAL 5D – GRUPO A

Integrantes:

Villanueva Collao Daniela (Líder)

Vera Baptista Valeska (Co Líder)

García Cucho Matías

Córdova Benites Kevin

Ostos Paredes Asumi

Gamarra Quesquen Leonardo

INTRODUCCIÓN

En este presente informe, presentaremos la investigación realizada por los estudiantes de 5° “D” nivel Secundaria,
en la I.E. 3091, pertenecientes al grupo A del área de matemáticas. El tema principal a tratar será: IMPUESTO A LA
RENTA – 5° CATEGORÍA. Brindaremos información recopilada de fuentes confiables sobre: conceptos, uso,
aplicaciones en la vida diaria y demás subtemas importantes. Además, incluiremos un problema de aplicación
creado por nosotros mismos, incentivando a la creación de problemas matemáticos, el conocimiento sobre
impuestos y el sistema tributario en general y también, acerca de operaciones matemáticas que contengan
porcentajes.

OBJETIVOS:

o Objetivo General:
- Informar de manera clara a nuestros compañeros y profesores, acerca del Impuesto a la Renta de 5°
Categoría
o Objetivos Específicos:
- Crear un problema de aplicación para el Impuesto a la renta - 5° Categoría
- Utilizar fuentes confiables que amplíen nuestros conocimientos sobre el sistema tributario y procesos
matemáticos en este.

DEFINICIÓN DE CONCEPTOS CLAVE:

Impuesto: Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los individuos y empresas que no están sujetos a una
contraprestación directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administración del Estado y la provisión de
bienes y servicios de carácter público.

Renta: Se entiende como ganancia o utilidad

UIT: Unidad Impositiva Tributaria. Es el valor en soles que establece el Estado Peruano para determinar impuestos,
infracciones, multas y demás aspectos tributarios. Es como una especie de “medida” y cambia siempre cada año.

Sistema Tributario: Es el conjunto de impuestos, tasas y contribuciones que se encuentran asignados entre los tres
niveles de gobierno, estructurado en función de los criterios de suficiencia, eficiencia y equidad

SUNAT: Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria. Es la institución encargada de cobrar

los impuestos que las personas y empresas deben pagar al Estado. También controla el ingreso y salida de
productos del país (aduanas).

Persona Natural: Todo ser humano con capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones por sí mismo.

Persona Jurídica: Conjunto de personas o una entidad creada por ley que tiene existencia legal propia, diferente a
la de las personas que la conforman.
DESARROLLO

1) ¿Qué es el impuesto a la Renta?

El impuesto a la renta es aquel que se paga por todos los ingresos que recibimos. Es decir, si realizas una
actividad que te percibe ingresos, estás obligado a pagar este tipo de impuesto.

- ¿Qué es el Impuesto a la Renta – 5° Categoría?

El impuesto a la renta de 5° Categoría es el impuesto que se paga por ingresos obtenidos por el
trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no,
cómo sueldos, salarios, asignaciones, bonificaciones, comisiones, y en general, toda retribución por
servicios personales.

2) ¿Quiénes son los que pagan este impuesto y por qué?

- Trabajadores dependientes que reciben un sueldo o salario de su empleador.
- Empleados públicos y privados que se encuentran en planilla.
- Personas que trabajan en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no.

Todos los ciudadanos que cumplan con estas características deben pagar los impuestos a la renta de 5°
Categoría, porque de esta manera el gobierno puede destinar los recursos suficientes para cubrir las
necesidades de la sociedad. Además, si el empleador (aquella persona/empresa que te contrata) no
retiene correctamente el impuesto o si tú mismo estas obligado a declarar el pago de tus impuestos y
no lo haces, la SUNAT puede imponer multas, intereses moratorios, procesos de cobranza activa y
demás acciones que corrijan esta evasión de impuestos.

3) ¿Quién es la persona o entidad encargada de recaudar estos impuestos?

El primer lugar está el empleador (agente de retención) quien debe retener, declarar en la Planilla-
PLAME y pagar mensualmente a la SUNAT el impuesto retenido de su empleado, siempre que la
Remuneración Bruta Anual sea mayor a 7UIT.

En caso de que el empleado tenga más de un empleador, la retención la realizará el empleador que
pague la mayor remuneración. Para esto, el trabajador debe presentar a este mismo, una Declaración
Jurada donde incluya la remuneración percibida de otros empleadores y el detalle de la remuneración
que paga cada uno de ellos

En segundo lugar, después de la declaración, pudiendo ser realizada en SUNAT Virtual. La SUNAT deberá
asegurarse de que no se haya incumplido ninguna infracción tales como no incluir:

- Todos los ingresos

- Remuneraciones
- Retribuciones
- Rentas
- Patrimonio
- Actos gravados
- Tributos retenidos o percibidos
- Tasas y porcentajes correctos
- Cifras y datos verdaderos
- Incluir todas las circunstancias que influyan en la determinación y pago de la obligación tributaria

Si esta todo correcto, no habrá otros problemas, pero en caso de haber faltas la SUNAT se encargará
también de la sanción o multa, en el caso del impuesto de la renta 5ta categoría por trabajadores no
declarados, la multa será el 100% del tributo por pagar omitido.
 4) ¿Qué leyes amparan y/o regulan estos impuestos?

Leyes que regulan el impuesto a la Renta:

o Ley del Impuesto a la Renta (Decreto Legislativo N° 774): Esta ley establece las normas generales para
el Impuesto a la Renta en el Perú, incluyendo las categorías de renta, las tasas impositivas y las
obligaciones de los contribuyentes.
o Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a la Renta: El TUO es una compilación de las
normas vigentes de la Ley del Impuesto a la Renta, incluyendo las modificaciones y actualizaciones
realizadas a lo largo del tiempo.
o Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta: El Reglamento proporciona detalles adicionales sobre la
aplicación de la Ley del Impuesto a la Renta, incluyendo las normas para la determinación de la renta
imponible y el cálculo del impuesto.

Normas específicas para el Impuesto a la Renta de 5° Categoría:

o Decreto Supremo N° 179-2004-EF: Este decreto supremo establece las normas para la aplicación del
Impuesto a la Renta de 5° Categoría, incluyendo las reglas para la determinación de la renta imponible y
el cálculo del impuesto.

Otras Normas Relevantes:

o Ley General Tributaria (Decreto Legislativo N° 816): Esta ley establece las normas generales para el
sistema tributario peruano, incluyendo los principios de la tributación, las obligaciones de los
contribuyentes y las facultades de la Administración Tributaria.
o Código Tributario: El Código Tributario establece las normas y procedimientos para la aplicación de las
leyes tributarias en el Perú, incluyendo la determinación de la obligación tributaria, la recaudación y el
control de los impuestos.

5) ¿A qué se destinan estos impuestos?

El dinero obtenido por el impuesto a la renta de 5ta categoría es destinado al tesoro público, es decir
que, junto a otros impuestos, pasa a ser parte del presupuesto general de la república, que financia el
gasto corriente (cómo sueldos del sector público) y la inversión pública (infraestructura, colegios,
hospitales, etc).

6) ¿Cómo se calcula este impuesto? (Problema de aplicación)

El cálculo del impuesto a la renta de 5ta categoría se realiza proyectando todos los ingresos gravados del
año, deduciendo 7 UIT (Unidades Impositivas Tributarias) y calculando el impuesto anual según las tasas
establecidas. Luego, se determina el monto de retención mensual.