1.
COSTO DE MATERIA PRIMA
lote de producción 12 paquetes de (473ml) 1 caja
lotes diarios en un turno de 8 horas 66 cajas de 12 paquetes
año laboral 335 días
Consumo diario en
Materia prima Cantidad por 1 caja (ml)
130 cajas (ml)
Harina de Maíz 5676 374616
TOTAL
2. COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES
Cantidad por lote Cantidad por día
frasco para 50g 12 792
Etiquetas 12 792
Cajas de cartón 1 66
TOTAL
3. OTROS MATERIALES
Concepto Unidades Consumo mensual
Cubrebocas desechables piezas 60
Guantes de látex pares 30
Cofias (gorros) piezas 3
Batas piezas 3
Botas de látex pares 3
Bota Industrial pares 2
Detergente industrial Kg 8
Escobas piezas 5
Bactericida litros 6
Cepillos industriales litros 2
TOTAL ANUAL
4. CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTR
Equipo Unidades Núm. Motores
Destopadora 2 2
Extracto de concha 2 4
Molino de copra 1 1
Envasadora 1 3
prensa (extractor de aceite) 1 2
CONSUMO DIARIO TOTAL
CONSUMO DIARIO TOTAL 132.2
IMPREVISTOS 5% ADICIONAL
1 AÑO 300 DÍAS
1 AÑO 12 MESES
1 MES 25 DÍAS
1 DÍA 8 HORAS
DE LA CARGA
DEMANDA CONCENTRADA 7% TOTAL
ADICIONAL
CARGO POR MANTENIMIENTO 5% SOBRE LA
CARGA TOTAL
ADICIONAL
CARGO POR ALUMBRADO SOBRE LA
PÚBLICO 2%
CARGA TOTAL
CONSUMO ANUAL 39,660 Kw-h/año
CONSUMO TOTAL 41,643 Kw-h/año
CARGA TOTAL POR HORA 17.35 Kw/h
DEMANDA CONCENTRADA 1.21 Kw/h
CARGA TOTAL NETA 55,177 kw/año
COSTO 0.953 $/Kw/h
HORAS POR AÑO 2,400 h
COSTO ANUAL B/.2,778.00 $/año
5. CONSUMO DE AGUA
LIMPIEZA DIARIA DEL EQUIPO DE PRODUCCIÓN
LIMPIEZA DIARIA GENERAL DE LA EMPRESA
AGUA DISPONIBLE PARA EL PERSONAL
LIMPIEZA DE MATERIA PRIMA
CONSUMO DIARIO TOTAL
CONSUMO ANUAL
COSTO TOTAL ANUAL
6. COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Plaza Plazas/turno turnos/día
Preparador de masa 2 2
Extructor 2 2
Horneador 2 2
Empaquetador 2 2
TOTAL
7. COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal Sueldo mensual en $ Sueldo anual en $
Gerente general 1670.7 $20,048.40
Secretario (a) 830.7 $9,968.40
Finanzas (Contable) 2030.7 $24,368.40
Supervisor de producción 1615.5 $19,386.00
Mantenimiento 1015.5 $12,186.00
Supervisor de calidad 1168.5 $14,022.00
Supervisor de almacén 1315.5 $15,786.00
Director de marketing 1225.5 $14,706.00
Subtotal $130,471.20
más 15% de prestaciones $19,570.68
TOTAL ANUAL $150,041.88
8. CONTAMINACIÓN $5,000.00 $/año
9. MANTENIMIENTO $13,199.00 $/año
10. CONTROL DE CALIDAD $4,271.00 $/año
11. DEPRECIACIÓN $35,345.00 $/año
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Concepto Costo total anual
Materia prima $76,982.40
Envases y embalaje $157,172.40
Otros materiales $10,824.20
Energía eléctrica $2,778.00
Agua $245.39
Combustible $5,000.00
Mano de obra directa $17,226.00
Mano de obra indirecta $84,666.46
Mantenimiento $13,199.00
Control de calidad $4,271.00
Depreciación $35,345.00
Total $407,709.85
RIA PRIMA
Consumo anual Costo total anual en
Costo $/ml
frascos $ 31218
$0.15 256608 $76,982.40
$76,982.40
Y EMBALAJES
Consumo/año
más 3% de merma Costo por und Costo anual en $
(miles)
815.76 $0.50 256608 $128,304.00 157172.4
815.76 $0.10 256608 $25,660.80
68 $0.15 21384 $3,207.60 972
$157,172.40
IALES
Costo unitario en
Consumo anual Costo anual en $
$
720 $0.5 $360
360 $0.1 $43
36 $0.3 $11
36 $13.5 $486
36 $45.0 $1,620
4 $75.0 $300
96 $70.0 $6,720
12 $20.0 $240
72 $10.0 $720
12 $27.0 $324
$10,824
DE ENERGÍA ELÉCTRICA
Total
Consumo Consumo kw/h
HP del motor kw/h/motor total h/día Consumo
kw-h/día
1 2.5 5.0 8 40.0
1 1.2 4.8 8 38.4
0.75 1.7 1.7 8 13.6
1 1.15 3.4 8 27.6
1 1.05 2.1 6 12.6
DIARIO TOTAL 132.2
E AGUA
m3 = L/1000
TARIFA 0.95 $/m3
100 LITROS
500 LITROS
20 LITROS
200 LITROS
820 LITROS/DÍA
258300 L/año
258 m3/año
B/.245.39 $/año
OBRA DIRECTA
Sueldo
Sueldo anual Sueldo total anual
mensual/plaza en
plaza en $ en $
$
1017.6 12211.2 $ 24,422.40
1047.6 12571.2 $ 25,142.40
1137.6 13651.2 $ 27,302.40
1014.6 12175.2 $ 24,350.40
Subtotal $ 101,217.60
más 15% de prestaciones $ 15,182.64
$ 116,400.24
BRA INDIRECTA
$199,897.39
CONCEPTO SUELDO MENSUAL SUELDO ANUAL
Gerente General 1,500 18,000.00
Secretaria 800 9,600.00
Contabilidad externa
(Finanzas) 1,000 12,000.00
Limpieza general
(mantenimineto) 650 7,800.00
Subtotal 47,400.00
más 35% prestaciones 16,590.00
Total anual 63,990.00
Local
CONCEPTO Costo
Local (alquilado) 36,000.00
Total 36,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CONCEPTO COSTO ITEM
Gastos de oficina 4,927.00 Computadoras
Local (alquilado) 36,000.00 Sillas
Total anual 40,927.00 Escritorios
Software
Telefonos fijos
Papelería básica
Equipos de
impresión y escaneo
CANTIDAD COSTO TOTAL
3 $ 500.00 $ 1,500.00
5 $ 40.00 $ 200.00
5 $ 160.00 $ 800.00
1 $ 792.00 $ 792.00
2 $ 400.00 $ 800.00
1 $ 700.00 $ 700.00
3 $ 45.00 $ 135.00
$ 4,927.00
SUELDOS
PERSONAL SUELDO MENSUAL SUELDO ANUAL
Gerente de Ventas 1800 21,600.00
Subtotal 21,600.00
más 35% de prestaciones 7,560.00
Total anual 29,160.00
COMISIÓN POR VENTAS
Venta anual (und) 256,620 256620
Comisión por ventas 0.20%
Precio unitario 8.5
Comisión por ventas anual 4,362.54
OPERACIÓN DE VEHÍCULOS
Alquiler de flota para distribución 30,000.00
Total anual 30,000.00
GASTOS DE VENTA
CONCEPTO COSTO
Comisión por ventas 4,362.54
Publicidad 5,000.00
Operación de vehículos 30,000.00
Total anual 39,362.54
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
Concepto Costo total anual
Materia prima $76,982.40
Envases y embalaje $157,172.40
Otros materiales $10,824
Energía eléctrica 2,778
Agua 245
Contaminación $5,000.00
Mano de obra directa $ 17,226.00
Mano de obra indirecta $84,666.46
Mantenimiento $13,199.00
Control de calidad $4,271.00
Depreciación $35,345.00
Total $407,709.85
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
Venta anual (unidades) 256,620
Concepto Costo Porcentaje
Costo de producción $407,709.85 83.55
Costo de administración 40,927.00 8.39
Costo de ventas 39,362.54 8.07
Total $487,999.39 100.00
$133,833.54
1. Activo fijo de producción
CANTIDAD EQUIPO PRECIO UNITARIO FLETES Y SEGURO
1 Destopadora 8,000.00 2,000.00
1 Extracto de concha 7,000.00 5,000.00
1 Molino de copra 6,000.00 1,000.00
2 Envasadora 8,500.00 500.00
1 prensa (extractor de aceite) 8,000.00 3,000.00
3 Anaquel 850.00 500.00
2 Mesa (Inoxidable) 150.00 500.00
Total
2. Activo fijo de oficinas y ventas
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL
5 Computadoras $ 500.00 2,500.00
10 Sillas $ 40.00 400.00
5 Escritorios $ 160.00 800.00
2 Telefonos fijos $ 450.00 900.00
1 Papelería básica $ 1,000.00 1,000.00
4 Equipos de impresión y escaneo $ 60.00 240.00
Total 5,840.00
3. Activo diferido
Concepto Total
Licencias Office 3,500.00
Total 3,500.00
INVERSIÓN TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO
Concepto Total
Equipo de producción 61,350.00
Equipo de oficinas y ventas 4,927.00
Activo diferido 3,500.00
Subtotal 69,777.00
más 5% imprevistos 3,488.85
Total 73,265.85
COSTO TOTAL PUESTO
EN PLANTA
10,000.00
12,000.00
7,000.00
17,500.00
11,000.00
3,050.00
800.00
61,350.00
Concepto Valor % 1 2 3 4
Equipo de producción 61,350.00 10% 6,135.00 6,135.00 6,135.00 6,135.00
Equipo de oficina 3,340.00 10% 334.00 334.00 334.00 334.00
Computadoras 2,500.00 10% 250.00 250.00 250.00 250.00
Inversión diferida 3,500.00 10% 350.00 350.00 350.00 350.00
70,690.00 7,069.00 7,069.00 7,069.00 7,069.00
5 Acumulado Valor de salvamento
6,135.00 30,675.00 30,675.00
334.00 1,670.00 1,670.00
250.00 1,250.00 1,250.00
350.00 1,750.00 1,750.00
7,069.00 35,345.00
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo 7,057 Equivalente a 45 días de gastos de ventas
Inventarios 7042.5 Dinero que se requiere para comprar el para 30 días si se compra 1565 coc
41980 COSTO DE INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
Concepto Consumo anual
coco 256608 ml
Frascos 256608 miles
etiquetas 256608 miles
49,022 cajas de cartón 21384 miles
Ctas. X cobrar 40,667 Costo total de la empresa / 12 meses
Valor del Activo corriente
Concepto Costo en pesos 3703768
Efectivo 7,057
Inventarios 49,022
Ctas. Por cobrar 40,667
Total 96,746
os de ventas
42240
omprar el para 30 días si se compra 1565 coco/día a $0.15/coco 1564
ATERIAS PRIMAS
Consumo anual en USD Costo de 45 días en USD
76982.4 13802
128304 23003
25660.8 4600.54183266932
3207.6 575.067729083665
total 41980
PASIVOS CORRIENTES
Se ha encontrado que, estadísticamente, las empresas mejor
administradas guardan una relación promedio entre activos
corrientes (AC) y pasivos corrientes (PC) de:
AC/PC = 2
PC = 48,373
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = 48,373
INVERSIÓN COSTO TOTAL FINANCIAMIENTO APORTE DE SOCIOS
Equipo de producción $61,350.00 $61,350.00
Equipo de oficinas y ventas $4,927.00 $4,927.00
Activo diferido $3,500.00 $3,500.00
Capital de Trabajo $48,373.04 $24,186.52 $24,186.52
TOTAL 118,150.04 $90,463.52 $27,686.52
77% 23%
Cantidad financiada: $90,463.52
Tasa de financiamiento: 12%
AÑOS 5
Fin del año Saldo inicial Anualidad Pago de interés
1 B/. 90,464 B/. 25,095.46 B/. 10,856
2 B/. 76,224 B/. 25,095.46 B/. 9,147
3 B/. 60,275 B/. 25,095.46 B/. 7,233
4 B/. 42,413 B/. 25,095.46 B/. 5,090
5 B/. 22,407 B/. 25,095.46 B/. 2,689
Pago del capital Saldo final
B/. 14,240 B/. 76,224
B/. 15,949 B/. 60,275
B/. 17,862 B/. 42,413
B/. 20,006 B/. 22,407
B/. 22,407 B/. 0
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo 7,057 Sueldos, deudores. Impuestos 48,373
Inventarios 49,022
Cuentas por cobrar 40,667
Subtotal 96,746 Pasivo fijo
Préstamo a 5 años 90,464
Activo fijo
Equipo de producción 61,350
Equipo de oficinas y ventas 4,927 CAPITAL
Subtotal 66,277 Capital social 27,686.52
Activo diferido 3,500.00
TOTAL DE ACTIVOS 166,523 PASIVO + CAPITAL 166,523
Estado de ingresos
Fin del año Tasa de inflación 0 1
Ingresos 2% B/. 3,056,070
Gastos:
Costo de producción 2% B/. 24,120
Costo de Administración 2% B/. 2,421
Costo de ventas 2% B/. 2,329
Costos de exportación e importación 2% B/. 2,724,275
Intereses del crédito (B/. 630)
Depreciación B/. 4,182
Ingresos gravables B/. 299,372
Impuesto sobre la renta (25%) B/. 74,843.04
Ingreso neto B/. 224,529.12
Estado de flujos de efectivo
Actividades operativas:
Ingreso neto B/. 224,529.12
Depreciación B/. 4,182
Actividades de inversión:
Inversión en activos -B/. 4,100.02
Valor de rescate
Impuestos sobre las ganancias
Capital de trabajo 2% -B/. 2,805.64 -B/.56.11
Actividades financieras:
Fondos crediticios $5,246.88
Pago del capital -B/. 826
Flujo de efectivo neto -B/. 1,659 B/. 227,829
787,898.44
2 3 4 5
B/. 3,117,191 B/. 3,179,535 B/. 3,243,126 B/. 3,307,988
B/. 24,603 B/. 25,095 B/. 25,596 B/. 26,108
B/. 2,470 B/. 2,519 B/. 2,569 B/. 2,621
B/. 2,375 B/. 2,423 B/. 2,471 B/. 2,521
B/. 2,778,761 B/. 2,834,336 B/. 2,891,023 B/. 2,948,843
(B/. 531) (B/. 420) (B/. 295) (B/. 156)
B/. 4,266 B/. 4,351 B/. 4,438 B/. 4,527
B/. 305,248 B/. 311,231 B/. 317,323 B/. 323,524
B/. 76,311.98 B/. 77,807.81 B/. 79,330.79 B/. 80,881.12
B/. 228,935.93 B/. 233,423.44 B/. 237,992.37 B/. 242,643.36
B/. 228,935.93 B/. 233,423.44 B/. 237,992.37 B/. 242,643.36
B/. 4,266 B/. 4,351 B/. 4,438 B/. 4,527
B/. 2,050.01
-B/. 4,928.35
-B/.57.23 -B/.58.38 -B/.59.55 B/. 3,037
-B/. 925 -B/. 1,036 -B/. 1,160 -B/. 1,300
B/. 232,219 B/. 236,680 B/. 241,210 B/. 246,029
0.058 dólar
Brasil Panamá
al año 256,620 194400 451,020
previo de vebta 8.5 4.5
2181270 874800
B/. 3,056,070.00
Brasil Panama
Ventas prepuestadas por und 256,620 194400
precio de venta por und 8.5 4.5
total de ventas brutas 2181270 874800
ventas de cascaras de coco lb 676,530
precio de venta por lb 0.42
total de ventas brutas 284142.6
total de ventas brutas anual B/. 3,340,212.60
-10855.6227
-9146.84202
-7233.00769
-5089.51323
-2688.79944
676530
3340212.6
Flujo de efectivo TIR
IO= -1658.77229
f1 227829.1183 13737%
f2 232219.3333
f3 236680.0084
f4 241210.4716
f5 246029.0991
n= 5 años
i= 15 tasa de interès
Evaluaciòn Financiera
Concepto Inversion Año 1 Año 2 Año 3
Flujo de efectivo -1658.77 227829.12 232219.33 236680.01
Recuperacion
Ingresos totales B/.3,056,070.00 B/.3,117,191.40 B/.3,179,535.23
Egresos totales B/. 895,709.24 B/. 895,709.24 B/. 895,709.24
Brasil
costos fijos 199897.386538462
costo variable por und 1.8
precio de venta por und 8.5
Punto de equilibrio 29835
TMAR 15%
Año 4 Año 5 VAN B/.787,898.44
241210.47 246029.10 TIR 13737%
Ingresos (VAN) B/.10,604,015.41
B/.3,243,125.93 B/.3,307,988.45 egresos (VAN) B/.3,002,556.30
B/. 895,709.24 B/. 895,709.24 COSTO-BENEFICIO 3.53166247134383
Panamá
199897.386538462
1.8 0.3
4.5 0.5
0.2
74036 0.25
1.25
