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INFORME FINAL GESTIÓN Y PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DE LOS TRIBUTOS

DEIMER ANTONIO BALLESTA MERCADO

ALEJANDRO MARIO TORRES GARAY

GESTIÓN Y PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DE LOS TRIBUTOS

AÑO: 2025
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SOLUCIÓN AL CASO PRÁCTICO

SOLUCION

1. Url de de acceso al video.

Explica el entorno tributario en el que opera el contribuyente seleccionado (nacional,

regional y local).

El contribuyente escogido opera o tienen su actividad en el entorno local. Se llama

FEROPTICAS PLUS.

Realiza un diagnóstico fiscal detallado, identificando los principales impuestos que

afectan al contribuyente (IVA, renta, predial, ICA, etc.).

El contribuyente seleccionado es una empresa jurídica y tiene las siguientes

responsabilidades fiscales:

Impuesto renta y complementarios

Retención en la fuente a título de renta

Informante de exógena

Impuesto sobre las ventas - IVA

Evalúa la eficiencia en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, destacando

fortalezas y áreas de mejora.

FEROPTICAS PLUS, es una empresa con 12 años en el mercado y cuyo grupo de trabajo

se ha mantenido comprometido con el crecimiento continuo de la compañía.

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El área contable y tributaria ha estado muy atento y actualizado con las últimas

modificaciones a las reformas tributarias y aplicado en conjunto acorde a los ingresos y gastos

que tiene la compañía con el fin de declarar los respectivos compromisos tributarios en base a la

ley.

Por tal motivo, resaltó la labor y compromiso de dicho equipo, aunque el área este

actualizada, pienso que esperar hasta el último día para presentar las declaraciones no es una

buena señal.

Por tanto, se debe mejorar y la mejor manera es reestructurar la planeación tributaria y

organizar las labores contables para que así sean más proactivos y cumplir a tiempo con las

responsabilidades fiscales.

Uso de incentivos fiscales.

La empresa como anteriormente se comentó, tiene un grupo fuerte de trabajo por ello

aparte de aprovechar el beneficio de la Tarifa Registro Mercantil – Ley Joven, se aprovechan los

siguientes incentivos fiscales:

• Contrato de aprendiz Sena

• Contrato empleo para trabajadores con discapacidad

• Deducción de las compras

• Deducciones salariales

• Aportes parafiscales.

• Deducción adicional por concepto de salario en relación con los empleados

menores de 28 años.
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Además, de estar ubicada en el municipio de Apartado Antioquia pertenece a la zona

Zomac y se acoge a los beneficios de esta.

Reestructuración de procesos para reducir la carga tributaria.

La empresa cuenta con profesionales comprometidos y actualizados en la ley, la única

sugerencia es de reestructurar la planificación tributaria con el ánimo de presentar las

obligaciones con tiempo antes de la fecha límite, esto requiere tener la información contable

organizada y con mayor eficiencia.

Implementación de herramientas tecnológicas para mejorar la gestión fiscal.

Como bien se sabe, la gestión fiscal es un tema supremamente importante, por tal razón

estar a la vanguardia de la evolución tecnológica de la Dian en torno a este tema es fundamental

para esta empresa, es así que cada día su actividad económica incrementa y se hace necesario

contar con mayores herramientas tecnológicas para evitar errores tanto en la declaración como el

pago de ellas que afecten el flujo de caja de la empresa, dicho estos se cuenta con la siguiente

tecnología a partir de marzo del año en curso:

• Software de Automatización de la gestión de gastos.

• Software Inteligencia de negocios.

• Software contable y de nómina.

Toda esta implementación de la tecnología lleva a adquirir mayor eficiencia en nuestros

procesos.
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Evaluación de los Beneficios y el Impacto Fiscal:

Reflexiona sobre cómo las estrategias propuestas mejorarían la situación fiscal del

contribuyente, reduciendo costos y riesgos.

Presenta en el informe ejemplos de beneficios esperados, tales como:

Reducción de la carga fiscal.

En cuanto, a la reducción de la carga fiscal se aplica los mencionados anteriormente y

esto trae beneficios como lo explicare:

Ingresos brutos. $ 456.980.000,00

(-) Devoluciones, rebajas y descuentos $ 4.600.000,00

= Renta bruta $ 452.380.000,00

(-) Costos y deducciones $ 326.890.400,00 $ 19.800.000,00 Deducción

salarios Sena

= Renta líquida del ejercicio $ 125.489.600,00

Podemos observar que en este ejercicio simple de sus ingresos al deducir el pago de

salarios por contrato de aprendizaje se observa una renta liquida por valor de 125.489.600 lo que

indica que al efectuar el cálculo del impuesto el pago será menor; caso contrario es que si no se

aprovechará el beneficio de ley la renta liquida seria por valor de 145.289.600 siendo mayor la

base para cálculo de impuesto mayor.

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Mejora en la liquidez financiera.

Si, efectivamente al tener una estructura tributaria establecida y ante todo conocer tu

actividad económica permite analizar y aplicar los beneficios que ofrece la ley y en

FEROPTICAS no es la excepción.

La liquidez permite realizar mayor inversión para la empresa en áreas que se necesita.

Cumplimiento normativo sin sobresaltos.

Como lo he manifestado anteriormente, la empresa cuenta con un buen equipo de trabajo

presto para interpretar las normas.

Resumen del Entorno Tributario y Diagnóstico Fiscal

Explica cómo se estructura el sistema tributario en el contexto del contribuyente

seleccionado.

Presenta un diagnóstico fiscal detallado, identificando los principales impuestos y su

impacto en la situación financiera del contribuyente.

Justificación de las Estrategias de Planeación Tributaria.

Las estrategias de planeación tributaria serian:

•Aprovechar al máximo los beneficios tributarios, deducciones y exenciones disponibles.

• Tercero, evitar multas y sanciones por incumplimiento.

• Mejorar la liquidez y el flujo de caja de tu negocio.

• Reducir el pago de impuestos de manera legal y responsable.

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Esta estrategia de planeación tributaria se implementa con el fin de cumplir con el

principio de legalidad del estatuto tributario y enfocado a obtener mayor flujo de caja.

Justifica las estrategias propuestas con base en el diagnóstico realizado y los

principios tributarios estudiados en el curso.

Explica cómo estas estrategias se alinean con los principios de legalidad, eficiencia y

transparencia.

Las estrategias se alinean en base al cumplimiento normativo, eficiencia realizar los

cumplimientos en base al estatuto tributario y en las fechas indicadas, legalidad realizar las

deducciones en base a la ley tributaria y transparencia hacer todo correcto en base a la ley; esto

implica declarar todos los ingresos adquiridos en el periodo.

Respalda las propuestas con datos normativos y estadísticas relevantes.

Plan de Implementación y Seguimiento

Detalla cómo se llevarán a cabo las estrategias de planeación tributaria. Incluye un

plan de acción con plazos y responsables.

Las estrategias que se tienen para esta empresa continuar con sus estrategias de

cumplimiento y mejora de flujo de efectivo apoyadas de la inversión en software para aumentar

la eficiencia se llevaran a cabo en periodos anuales con seguimiento mensual acompañado de

auditorías de seguimiento constante.

Define KPIs (Indicadores Clave de Desempeño) y KRIs (Indicadores Clave de

Riesgo) para monitorear el desempeño de las estrategias.

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Así se hará el monitoreo de cumplimiento de las estrategias propuestas y puestas en

marcha.

indicadores KRI de las estrategias:

Grafica.

ESTRATEGIAS
100%
98%
96%
94%
92%

EFECTIVIDAD ESTADO DE EFECTIVIDAD

Fuente propia, 2025.

Indicadores KRI de las estrategias

Grafica.

INDICADORES KPIS
GESTION TRIBUTARIA EFECTIVIDAD ESTADO DE EFECTIVIDAD
Aprovechar , deducciones y exenciones disponibles. 96%

Tercero, evitar multas y sanciones por incumplimiento. 95%

Mejorar la liquidez y el flujo de caja de tu negocio. 98%

Reducir el pago de impuestos de manera legal y responsable. 100%

Fuente propia, 2025.

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Explica cómo se realizarán auditorías internas y su contribución a la mejora

continua.

Las auditorías internas son procesos muy importantes, son pilares en corrección de

procesos que ayudan a futuro a la empresa a no cometer errores en la realidad tributaria, además

las auditorias interna fortalecen la contabilidad del negocio, organiza los procesos contables y

sobre todo educan al área contable y tributaria de cualquier empresa.

Cultura Tributaria y Cumplimiento Normativo

Proporciona estrategias para fortalecer la cultura tributaria dentro del

contribuyente, promoviendo el cumplimiento normativo y la transparencia.

Las estrategias que propongo para fortalecer la cultura tributaria son:

• Educarse sobre la importancia de tributar

• Actuar bajo los principios tributarios

• Asesorarse por profesionales en el área

Relaciona estas estrategias con ejemplos de buenas prácticas en otros

contribuyentes.

En el mismo entorno comparto la experiencia de OPTICASSINUMAS una empresa que

opera en la misma actividad económica que tuvo una visita de auditoria tributaria por solicitud

de devolución de IVA (lo estricto que es la Dian para este tema), llego un equipo de asesores

tributarios de la entidad del estado y presentaron el plan de trabajo 3 semanas de auditorías.

Entre tanto, continuaba la auditoria se solicitaban documentos, se revisaron procesos contables,

se revisó la lista de proveedores, el cumplimiento normativo, facturar electrónicamente y cumplir

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con las responsabilidades asignadas en el Rut, entre otras. Pero me comentan que la solicitud

avanza para hacer efectiva la devolución; esto indica que las estrategias fiscales que

implementan en conjunto de las auditorías internas y las asesorías tributarias son muy sólidas y

eficientes en esa empresa.

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Aplicación Práctica del Conocimiento

Como auditor es fundamental conocer el mundo de los tributos en el ámbito nacional,

departamental y municipal donde podamos tener plena autoridad y conocimiento de calcular,

aplicar estos en el ámbito del sujeto activo como el pasivo y así identificar el hecho generador.

Sea hace esencial tomar decisiones en estrategias que incentiven y eduquen al

contribuyente sobre la vitalidad de ser aportante y presentar a tiempo sus obligaciones fiscales,

es de saber que como personas naturales o jurídicas tenemos acciones de devengo y estas hacen

que incrementos los ingresos o causen efecto en nuestros pagos, siendo así sujetos de

declaración.
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Referencias

 [Link]

norma_apa_7_edicion.pdf

 Material de apoyo unidad 1, 2 y 3

 Alcaldiadelorica

 [Link]