TRIBUTACIÓN II
Tarea virtual # 4
Tarea virtual # 4
Tema: Gastos no deducibles y conciliación tributaria
Objetivo: Analizar y calcular los gastos no deducibles para la elaboración de la
conciliación tributaria.
Actividades: Elabore la conciliación tributaria previo a la revisión de los datos de la
tareas virtuales 3 en la identificación de los gastos no deducibles e ingresos
exentos
Orientaciones para la realización de la tarea virtual 4
Para resolver la siguiente tarea virtual usted debe consultar la LORTI en los
artículos:
LEY ORGANICA REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO (SRI, 2023)
IMPUESTO A LA RENTA
Art. 1. OBJETO DEL IMPUESTO
Art. 2. CONCEPTO DE RENTA
Art. 8. INGRESOS GRAVADOS DE FUENTE
ECUATORIANA Art. 9. EXENCIONES
Art. 10. DEDUCCIONES
ART. 37 TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURIDICAS
(SRI, Reglamento de aplicacíon a la Ley de Régimen Tributario Interno, 2022)
Art. 1. CUANTIFICACION DE LOS
INGRESOS Art. 28. GASTOS GENERALES
DEDUCIBLES ART. 29 OTRAS DEDUCCIONES
Art. 35. GASTOS NO DEDUCUIBLES
Tema: Conciliación tributaria
Objetivo: Determinar los gastos no deducibles para el cálculo del impuesto a la
renta de una persona jurídica
Datos adicionales del Estado de Resultados de la Compañía ESCUDERO S.A.
Al 31 de diciembre del 2022
INGRESOS
Ventas: son efectuadas localmente y están gravadas con tarifa 12%
Exportaciones: son realizadas a países que no son considerados paraíso fiscal o país
de menor imposición
El detalle del origen de los otros ingresos ordinarios incluyen lo siguiente:
a) Dividendos recibidos en efectivo, de una inversión que mantiene en una
compañía establecida en el Ecuador: USD56,890
b) Utilidad en venta de un terreno (una sola venta en el año) por USD56,690
c) Indemnización de seguros por pérdida de la mercadería que se transportaba a
Quito por USD16.500,00
d) La empresa tuvo un problema de permisos de funcionamiento, por lo que no opero 15
días y tuvo que hacer uso de la Indemnización de seguros por lucro cesante
USD100.000,00
e) Indemnización de seguros por robo de vehículo por USD12.400,00
Las cuentas por cobrar corresponden a ventas a créditos que se descomponen en
Total de las cuentas por cobrar $ 1`019.711,41
- El saldo de cuentas por cobrar de créditos concedidos en el año 2022 $773.931,41
- Cartera de años anteriores $245.780,00
El deterioro acumulado de la cartera de crédito es de $116.780,00 compuesta de la siguiente forma:
Deterioro acumulada de años anteriores $92.101,00
Deterioro del año actual $24.679,00
Bajas de inventarios :
La baja de inventario Tienen las respectivas actas notariadas, realizadas el 30 de diciembre
de 2022.
Impuestos, contribuciones y otros: Incluye lo siguiente:
Matrículas de vehículos año 2022 por US$ 16.700,00 que incluye el pago de
matrícula del Vehículo de Gerente general USD 2.150,00
Otros gastos: Incluye lo siguiente:
Pagos sin soportes por tramites varios realizados por US$1.750,00 por los abogados
Perdida por Robo de Equipos y Dinero en asalto realizado al almacén no cubiertas por
el seguro por US$ 10.000,00 ya que se olvidaron de incluir a ésta localidad en la
cobertura del mismo.
Intereses de préstamos:
Préstamo local por US$ 250.000,00 tasa de interés del 15%; la tasa referencial del BCE
es de 12% para préstamos locales
Comisiones por exportación:
Por el pago de las comisiones al exterior no se efectuó retenciones en la fuente del
impuesto a la renta, estas comisiones fueron pagadas a una persona natural
relacionada con la Cía. y que reside en Panamá
Sueldos y Salarios y beneficios sociales: Incluye lo siguiente:
CONCEPTO
TOTAL
Sueldos y Salarios 392.389,91
Horas Extras 10.671,00
Bono Cuatrimestral 23.809,09
Décimo Tercero 36.742,50
Décimo Cuarto 10.080,00
Ropa de trabajo 3.531,51
Seguro medico 15.258,49
TOTAL NÓMINA CONTABLE 492.482,50
Aporte Patronal 48.971,90
NÚMERO DE EMPLEADOS 28,00
Se han pagado comisiones a vendedores sobre los que no se aportó al IESS 9.890,00
Gastos de Viaje, gastos de gestión y gastos de publicidad
Revisar deducibilidad según normativa
Depreciación de activos fijos:
El vehículo de Gerente general que fue adquirido en el año 2020 tiene un valor de
compra por US$80,000 y se deprecia al 10%.
Pagos al exterior: Honorarios al exterior: .
Honorarios al exterior por US$ 12.800,00 que la compañía asumió la retención del
impuesto a la renta del 25%.
Pago de honorarios a un proveedor ubicado en Colombia utilizando el convenio para
evitar la doble tributación por USD10.000,00 hasta el cierre de la auditoría financiera
no se ha recibido el certificado de residencia fiscal.
Requisitos para la presentación de la tarea virtual N° 4
✔ Antes de iniciar la realización de la tarea deben realizar la lectura y/o
revisión de las fuentes de información indicadas para poder profundizar en
los aspectos requeridos para la misma y lograr realizar la tarea con la
calidad requerida.
✔ La tarea virtual será elaborada en Word y el documento debe ser guardado en
pdf.
✔ Considerar fecha de entrega según cronograma.
✔ Interlineado 1.5
Bibliografía
SRI. (2022). Reglamento de aplicacíon a la Ley de Régimen Tributario Interno. Guayaquil.
SRI. (2023). Ley de Régimen Tributario Interno. Guayaquil.
Evaluación de la actividad: 15 puntos
Unidad 2
