ACTIVIDAD: PRESUPUESTO MAESTRO
BRYAN SNEIDER HERNANDEZ RESTREPO
Matricula: 1193139156
Tutor: URIEL DARIO TRUJILLO
Modulo: COSTOS Y PRESUPUESTOS
UNIVERSIDAD DIGITAL DE ANTIOQUIA
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
MEDELLIN/ANTIOQUIA
SEPTIEMBRE, 2023
ESTUDIO DE CASO – PRESUPUESTO MAESTRO
COSTOS Y PRESUPUESTOS
La compañía manufacturera “EL GOLFO S.A”, lo contrata a usted para diseñar el
presupuesto de operación como un estudio de caso, con el fin de determinar la utilidad
bruta en ventas y le brinda la siguiente información:
Tipo de
No. Descripción Formula
presupuesto
La empresa produce y vende un
solo producto: Bloque de Parafina
purificada; el precio de venta del Presupuesto Pronóstico de ventas x precio de
1.
producto es de $10.000. El de ingresos venta
pronóstico de ventas es de 100.000
bloques.
Pronóstico de ventas + inventario
Al finalizar el periodo espera tener
Presupuesto final de productos terminados –
2. un inventario de 60.000 unidades
de producción inventario inicial de productos
terminadas y al iniciar tiene 40.000.
terminados.
Para cada operario: Valor de la
hora x el tiempo que en el que lo
El costo de mano de obra directa
hace/ 60 minutos x presupuesto
será de $3.200 por hora (el operario
de producción + auxilio de
A) quien requiere de un cuarto de Presupuesto
transporte ($106.454) = total
3. hora para elaborar su actividad, y de mano de
devengado x 51.85% + el total
de $3.600 por hora (el operario B) obra
devengado.
quien requiere de una media de
El total de la mano de obra es = a
hora para elaborar su actividad.
la suma de los totales de los
operarios.
Los costos indirectos de fabricación
se aplican con base a las unidades
El costo variable por unidad x
producidas, y por lo tanto los costos
4. CIF presupuesto de producción + los
variables se estiman que serán de
costos fijos.
$120/unidad y los costos fijos serán
de $11.000.000.
Se necesita 1.5 unidades de
Cantidad de unidades de material
parafina para fabricar el producto, y Costo de los
5 x presupuesto de producción x el
se espera que el costo de cada materiales
costo del proveedor.
unidad de parafina es de $2.000.
Para hallar el Costo del producto Costo de los materiales + Costo
Costo del
6 vendido se tiene el siguiente de la mano de obra + Costos
producto
formato. indirectos de fabricación
Utilidad bruta en ventas =
Para calcular la utilidad bruta en
7 Utilidad bruta Ingresos – Costo del producto
ventas se tiene la siguiente fórmula.
vendido
A partir de la anterior información, usted debe entregar lo siguiente:
a) Presupuesto de ingresos.
b) Presupuesto de producción
c) Presupuesto de materiales: es decir el costo total de materiales.
d) Presupuesto de Mano de obra
e) Presupuesto de CIF
f) Utilidad bruta
1 Presupuesto de ingresos pronostico de ventas precio de venta
$1,000,000,000 $100,000 $10,000
2 Presupuesto de produccion pronostico de ventas If proctos terminadosII proctos terminados
$120,000 $100,000 $60,000 $40,000
3 Presupuesto de mano de obra Hora operario A Minutos operario ACosto mano de obra A
$3,200 15 $1,395
Dia Mes
$25,600 $768,000
Hora operario B Minutos operario BCosto mano de obra B
$3,600 30 $3,060
Dia Mes
$28,800 $864,000
Suma de costos Unidades a producir
$534,600,000 $4,455 $120,000
4 CIF CV x Unidad Ppto de ProducciónCostos fijos
$25,400,000 120 $120,000 $11,000,000
5 Costo de los materiales Cantidad Unidades de material
Ppto de ProducciónCosto proveedor
$360,000,000 1.5 $120,000 $2,000
6 Costo del producto Materiales Mano de obra CIF
$920,000,000 $360,000,000 $534,600,000 $25,400,000
7 Utilidad bruta Ingresos Costo de producto
$80,000,000 $1,000,000,000 $920,000,000
COSTO DE MANO DE OBRA DEL OPERARIO A, QUE DEVENGA EL SALARIO MÍNIMO Y SE DEMORA UN CUARTO DE HORA
1 SALARIO $768,000
2 AUXILIO DE TRANSPORTE $140,606
3 ARL 0.52% $4,009
4 SALUD 8.50% $65,280
5 PENSIÓN 12.00% $92,160
6 DOTACIÓN Cuatrimestral $200,000 $ 200.000 $50,000
7 CESANTÍAS Un mes de salario por cada año laborado con auxilio 8.33% $75,687
8 INT. CESANTÍAS 12% anual o el 1% mensual de las cesantías 1.00% $757
9 VACACIONES 15 dás por cada año laborado 4% $32,026
10 PRIMA Un mes de salario por cada año laborado con auxilio 8.33% $75,687
11 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% SALARIO BÁSICO 4% $30,720
COSTO DE MANO DE OBRA MENSUAL $1,334,931
COSTO DE MANO DE OBRA DIARIO 30 $44,498
COSTO DE MANO DE OBRA POR HORA 8 $5,562
COSTO DE MANO OBRA POR DOS HORAS 2 $11,124
COSTO POR MINUTO 60 $93
COSTO DE MANO DE OBRA POR UN CUARTO DE HORA OPERARIO A 15 $1,395
SUMA DE LOS COSTOS $4,455
COSTO DE MANO DE OBRA DEL OPERARIO B, QUE DEVENGA EL SALARIO MÍNIMO Y SE DEMORA MEDIA HORA
1 SALARIO $864,000
2 AUXILIO DE TRANSPORTE $140,606
3 ARL 0.52% $4,510
4 SALUD 8.50% $73,440
5 PENSIÓN 12.00% $103,680
6 DOTACIÓN Cuatrimestral $200,000 $ 200.000 $50,000
7 CESANTÍAS Un mes de salario por cada año laborado con auxilio 8.33% $83,684
8 INT. CESANTÍAS 12% anual o el 1% mensual de las cesantías 1% $837
9 VACACIONES 15 dás por cada año laborado 4.17% $36,029
10 PRIMA Un mes de salario por cada año laborado con auxilio 8.33% $83,684
11 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% SALARIO BÁSICO 4% $34,560
COSTO DE MANO DE OBRA MENSUAL $1,475,029
COSTO DE MANO DE OBRA DIARIO 30 $49,168
COSTO DE MANO DE OBRA POR HORA 8 $6,146
COSTO DE MANO OBRA POR DOS HORAS 2 $12,292
COSTO POR MINUTO 60 $102
COSTO DE MANO DE OBRA POR UNA MEDIA HORA OPERARIO B 30 $3,060
