Universidad Abierta Para Adultos
ESCUELA
Negocio / Contabilidad
ASIGNATURA
CONTABILIDAD II
FACILITADOR
LEANDRO ARIAS
PARTICIPANTE
Génesis P. García
MATRICULA
100042446
TEMA
TAREA 3
FECHA
1-09-2024
INTRODUCCION
En este pequeño resumen veremos que Los objetivos de los controles internos
para los desembolsos de efectivo son asegurarse de que se desembolse en
efectivo solo con la autorización correspondiente de la
administración, para fines de negocio válido y que todos los desembolsos se
registren correctamente.
Las deficiencias de control interno son problemas, configuraciones incorrectas
o casos en los que los controles internos no se controlan y que pueden derivar
en incumplimiento, ineficiencia, desalineación y presentación de informes
erróneos con el tiempo.
Por lo que también Existe una deficiencia en el control interno cuando un
control no permite a la gerencia o a los empleados prevenir, detectar y corregir
errores de manera oportuna.
La falta de conocimientos y capacitación de los empleados es una de las
principales causas de las fallas en el control interno. Al capacitar a los
empleados y hacerlos participar en el proceso, pueden ayudarlo a identificar y
corregir las debilidades del control. Las debilidades de control interno se
generan cuando hay demasiada confianza en el talento humano y se tiene la
plena seguridad de que nadie va a cometer un fraude.
1. Elabore un mapa mental que contenga los componentes
del control interno e identifique si es un modelo aplicable
a las pequeñas empresas de la República Dominicana.
Ambiente de control:
Cultura ética y Información y comunicación:
valores Comunicación interna
Integridad y ética y efectiva
Estructura Acceso e información
Componentes del
organizativa relevante
control interno
Participación de la
dirección
Evaluación de riesgos:
Identificación y análisis
de riesgo Actividades de control:
Monitoreo:
Evaluación de impacto y
probabilidad Políticas y procedimientos
Supervisión
Estrategias para mitigar Autorizaciones y
continua
riesgos. aprobaciones
Revisiones
asignación de funciones
periódicas
Acceso seguro a activos
Evaluación del
desempeño
Ambiente de control:
Evaluación de riesgo:
puede adaptarse a la cultura y
Enfoque en riesgo específicos para
valores locales.
empresas de tamaño reducido.
La participación la dirección
Estrategias para mitigar riesgos.
puede ser más directa y cercana.
Aplicabilidad a pequeñas
empresas en la Rep. Dom.
Actividades de control: Monitoreo:
Procedimientos simplificados pero Supervisión continua, liberada por la
eficientes. dirección.
Ceración de funciones adaptada a la Revisiones con mas frecuencia dada a
escritura y organizativa. la agilidad de las operaciones.
Información y comunicación:
Utilización de canales de comunicación
directa y efectiva´.
Sistema de información a escala
adecuada para pequeñas empresas.
2-RESUELVE EL SIGUIENTE PROBLEMA:
Identificación de las deficiencias de control interno en las entradas de
efectivo
Pendley Productions hace todas las ventas a crédito. Las entradas de efectivo
llegan por correo. En el cuarto de correo Larry Padgitt abre los sobres y separa
los cheques de los avisos de remesa anexos. Padgitt dirige los cheques a otro
empleado, quien hace el depósito bancario diario pero que no tiene acceso a
los registros contables. Padgitt envía los avisos de remesa, los cuales
muestran el efectivo recibido, al departamento de contabilidad para su ingreso
en las cuentas. La única otra tarea de Padgitt es conceder bonificaciones sobre
ventas a los clientes. (Una bonificación sobre ventas disminuye el monto por
cobrar). Cuando Padgitt recibe el cheque de un cliente por $350 menos una
bonificación de $20, registra la bonificación sobre ventas y dirige el documento
al departamento de contabilidad.
SE REQUIERE:
. Identificar las deficiencias de control interno en esta situación.
Separación de funciones:
Larry Padgitt tiene varias responsabilidades, incluyendo la apertura de sobres,
separación de cheques y avisos de remesa, concesión de bonificaciones sobre
ventas, y envío de avisos de remesa al departamento de contabilidad. Esta
falta de separación de funciones puede dar lugar a errores o fraudes, ya que
una sola persona maneja múltiples aspectos del proceso sin supervisión
independiente.
b. Acceso a registros contables: El empleado encargado de hacer el depósito
bancario diario no tiene acceso a los registros contables. Aunque esto puede
considerarse como una medida de control, también puede dar lugar a
problemas si hay errores en la información transmitida entre Padgitt y el
empleado encargado del depósito.
2. ¿Quién debería registrar las bonificaciones sobre ventas?
Registro de bonificaciones sobre ventas:
Larry Padgitt registra las bonificaciones sobre ventas y luego envía el
documento al departamento de contabilidad. Esta práctica puede generar falta
de precisión en el registro, ya que la persona que concede las bonificaciones
también es responsable de registrarlas en los libros contables.
Idealmente, la concesión de bonificaciones sobre ventas y su registro en los
libros contables deberían ser tareas separadas para garantizar una mayor
precisión y control. En este caso, sería más apropiado que la persona que
concede las bonificaciones envíe la información al departamento de
contabilidad, donde otra persona (preferiblemente diferente) se encargue de
registrarlas en los libros contables.
Esto proporcionaría una capa adicional de control interno y reduciría el riesgo
de errores o malversaciones.
CONCLUSION
La significatividad de una deficiencia o de un conjunto de deficiencias en el
control interno depende no sólo de si se ha producido realmente alguna
incorrección, sino también de la probabilidad de que se pueda producir y de la
posible magnitud de la incorrección.
Con esto vemos que Por falta de control interno a nivel organizacional se
podrían presentar: Sobrecostos o costos innecesarios por controles excesivos
o trabajo redundante. Deficiencias en la calidad. Impactos negativos en la
reputación de la organización.
También debemos tener en cuenta como evaluar la efectividad del control
interno que es de La forma más eficaz de determinar la eficacia de un control
es desarrollar un programa de pruebas periódicas para el control basado en
evidencia documentada. El enfoque de las pruebas de control debe considerar
tanto el diseño como la implementación de un control.
