INSTITUTO DE EDUCACIÓN MEDIA POR COOPERATIVA “SANARATE”
Área: Auditoría
Grado: 6to PC
Docente: Karen Anahí Medina de Leon
Ciclo: 2025
TEMA No.1
INSTRUCCIONES:
Elabore el ejercicio que se encuentra en las hojas posteriores,
puede trabajar en un cuadernillo de 3 columnas o bien en su
cuaderno.
ARQUEO DE CAJA CHICA
Es el acto de contar, revisar y evaluar el dinero, documentos y cheques de caja chica.
CORTE DE CAJA CHICA: significa suspender todas las operaciones de caja chica
FALTANTE DE CAJA CHICA: es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja, inferior al que se encuentra
registrado contablemente. La partida que se elabora es la siguiente:
P No. 1
faltante de caja chica 100,00.00
a caja 100,00.00
para registrar el faltante de caja
chica 100,00.00 100,00.00
SOBRANTE DE CAJA CHICA: se da cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables. La partida
que se elabora es la siguiente:
P No. 1
caja 100,00.00
A sobrante de caja 100,00.00
para registrar el sobrante de
caja chica 100,00.00 100,00.00
Ejemplo: Usted es llamado por la empresa “LA GAVIOTA” S.A. para que verifique la situación del fondo de caja
chica al 30 de junio del año en curso, el fondo de caja chica hasta la fecha era de Q1, 600.00. La diligencia se
realiza a las 7:00 hrs. Del día 01 de julio, ante el encargado de caja chica. Antonio Rodríguez, quien pone a su
disposición para el arqueo respectivo, lo siguiente: El cheque no. 41 cta., del Banco G&T de Armando Rodríguez
fechado el 02 de marzo, por Q60.00. Cheque No. 14 de BANRURAL de Edwin Hernández fechado el 11 de marzo
por Q.65.00. también presento el efectivo siguiente: En moneda fraccionaria de metal acuñada, 12 de Q0.01, 20
de Q0.05, 15 de Q.0.10, 8 de Q.0.25, 5 de Q0.50, y 9 de Q1.00. En billetes de banco de curso legal: 4 de Q5.00, 4
de Q10.00, 3 de Q.20.00, 2 de Q50.00 y 2 de Q100.00
Comprobantes que a la fecha forman parte del movimiento de la caja chica: 12 comprobantes así: firmados
por: Marian Rodas , por pago de servicio de energía Q75.00, Mariela ramos, arreglo floral Q35.00, Eduardo López
reparación de equipo de computación Q75.00, Leonel Cáceres instalación eléctrica Q50.00; Verónica Zúñiga
compra de medicamentos Q90.00 María Rodas compra de útiles de limpieza Q20.00, Juan Galván pago por
publicidad Q90.00, Andrea Morales por viáticos Q200.00, Lilian Flores servicio de agua potable Q40.00, Juan Cruz
servicio telefónico del mes Q175.00, Antonio Barrera compra de útiles de escritorio Q35.00, Servicable G&G por
anuncios Q50.00, estos comprobantes corresponden a las siguientes fechas, en su orden: del mes de enero:
5,6,8,12,15,17,19,22, 25 y 30 y del mes de abril 1, 4.
Elaborar:
a) Cedula de arqueo de caja
b) Conciliación del saldo de caja chica al 30 de enero
LA GAVIOTA, S.A.
AL 30 DE JUNIO DE 2024
CIFRAS EXPRESADAS EN Q
ARQUEO DE CAJA CHICA
Monedas Acuñadas
12 de 0.01 0,12
20 de 0.05 1
15 de 0.10 1,5
8 de 0.25 2
5 de 0.50 2,5
9 de 1.00 9 16,12
Billetes de curso legal
4 de 5 20,00
4 de 10 40,00
3 de 20 60,00
2 de 50 100,00
2 de 100 200,00 420,00
Cheques
No. 41 del Banco G&T.
de Armando Rodriguez,
fecha 2/3 60,00
No. 14 de BANRURAL de
Edwin Hernandez, fecha
11/03 65,00 125,00
EFECTIVO ARQUEADO
FECHA FIRMADO POR CONCEPTO MONTO
Servicio energía
03-mar Marian Rodas eléctrica 75,00
05-mar Mariela Ramos Arreglo floral 35,00
reparación equipo
07-mar Eduardo López de computación 75,00
instalación
08-mar Leonel Cáceres eléctrica 50,00
compra de
14-mar Verónica Zúñiga medicamentos 90,00
Compra útiles de
16-mar María Rodas limpieza 20,00
18-mar Juan Galván pago publicidad 90,00
19-mar Andrea Morales viáticos 200,00
servicio agua
29-mar Lilian Flores potable 40,00
30-mar Juan Cruz servicio telefónico 175,00
compra de útiles
01-abr Antonio Barrera de escritorio 35,00
04-abr Servicable G&G Anuncios 50,00 935,00
TOTAL ARQUEO 1496,12
(-) FONDO DE CAJA CHICA 1600,00
el presente arqueo se
hace a cargo de Carlos
Escobar 103,88
el dia 3 de abril a las 8
hrs-
AUDITOR ENCARGADA
P No. 1
faltante de caja
chica 103,88
a caja 103,88
para registrar el
faltante de caja
chica 103,88 103,88
CONCILIACION DE
SALDOS
Fondo de caja
chica 1600,00
monedas
acuñadas 16,12
billetes de curso
legal 420,00
cheques 125,00
Comprobantes del
mes de marzo 850,00
(-)comprobante
del mes de abril 85,00
faltante de caja
chica 103,88
Saldos conciliados 1515,00 1515,00
EJERCICIO NO. 1 instrucciones: usted es llamado por la empresa “proyectos Emanuel” S.A. para que
verifique la situación del fondo de caja chica al 28 de febrero del año 2020, el fondo de caja chica
hasta la fecha era de Q1, 200.00. La diligencia se realiza a las 7:45 hrs. Del día 6 de marzo, ante el
encargado de caja chica. Carlos Flores, quien pone a su disposición para el arqueo respectivo, lo
siguiente: El cheque no. 180 cta., del Banco G&T de Arturo Morales fechado el 05 de febrero, por
Q130.00. Cheque No. 85 cta. de BANRURAL de Marleni Hernández fechado el 8 de febrero por
Q.105.00. también presento el efectivo siguiente: En moneda fraccionaria de metal acuñada, 18 de
Q0.01, 20 de Q0.05, 15 de Q.0.10, 10 de Q.0.25, 4 de Q0.50, y 14 de Q1.00. En billetes de banco de
curso legal: 3 de Q5.00, 2 de Q10.00, 3 de Q.20.00, 3 de Q50.00 y 1 de Q100.00
Comprobantes que a la fecha forman parte del movimiento de la caja chica: 12 comprobantes así:
firmados por: Luisa Girón , por pago de servicio de energía Q85.00, Cecilia García, arreglo floral
Q25.00, José Carrera reparación de equipo de computación Q65.00, Francisco López instalación
eléctrica Q50.00; Ana Rivas compra de medicamentos Q25.00 Jose Morales compra de útiles de
limpieza Q15.00, Nuestro Diario pago por publicidad Q50.00, Manuel López por viáticos Q120.00, Maria
Morales servicio de agua potable Q30.00, Rene Herrera servicio telefónico del mes Q125.00, Juan
Pérez compra de útiles de escritorio Q20.00, Servicable G&G por anuncios Q65.00, estos
comprobantes corresponden a las siguientes fechas, en su orden: del mes de febrero:
2,6,8,11,14,18,20,22, 25 y 28 y del mes de marzo2, 3.
Elaborar:
a) Cedula de arqueo de caja
b) Conciliación del saldo de caja chica al 28 de febrero
