ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
RUC: 20453800005
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO 2020 % 2019 % +/- % PASIVO 2020 % 2019 % +/- % 2019 2020
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE RATIOS DE LIQUIDEZ:
Efectivo y Equivalente de Efectivo 220,000.00 36.67% 55,000.00 11.70% 165,000.00 300.00% Tributos por Pagar 10,000.00 1.67% 5,000.00 1.06% 5,000.00 100.00% ACTIVO CORRIENTE
Ctas por Cobrar Comerciales Terceros 120,000.00 20.00% 80,000.00 17.02% 40,000.00 50.00% Rem, y Participaciones por pagar 10,000.00 1.67% 10,000.00 2.13% 0.00 0.00% LIQUIDEZ CORRIENTE = PASIVO CORRIENTE = ?
Servicios y Otros Contratos por Anticipado 0.00% 0.00 Ctas.por Pagar Com. Terceros 150,000.00 25.00% 37,500.00 7.98% 112,500.00 300.00%
Ctas por Cob. al Personal Accionistas Socios y D. 0.00% 0.00 435,000.00 490,000.00
Mercadería 150,000.00 25.00% 300,000.00 63.83% -150,000.00 -50.00% LIQUIDEZ CORRIENTE = 52,500.00 = 8.29 = 170,000.00 = 2.88 4.75
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 490,000.00 81.67% 435,000.0 92.55% 55,000.00 12.64% TOTAL PASIVO CORRIENTE 170,000.00 28.33% 52,500.00 11.17% 117,500.00 223.81%
A.C - INVENTARIO
PASIVO NO CORRIENTE PRUEBA ACIDA = PASIVO CORRIENTE = ?
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar Diversas 52,000.00 8.67% 42,500.00 9.04% 9,500.00 22.35%
Inmuebles Maquinaria y Equipos 30,000.00 27.27% 15,000.00 3.19% 15,000.00 100.00% Obligaciones Financieras 120,000.00 20.00% 150,000.00 52.13% -30,000.00 -20.00% 135,000.00 340,000.00
intangibles 5,000.00 5.00% 3,000.00 0.64% 2,000.00 66.67% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 172,000.00 28.67% 192,500.00 40.96% -20,500.00 -10.65% PRUEBA ACIDA = 52,500.00 = 2.57 = 170,000.00 = 2.00
otros activos 75,000.00 0.83% 17,000.00 3.62% 58,000.00 341.18%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 110,000.00 18.33% 35,000.00 7.45% 75,000.00 214.29% TOTAL PASIVO 342,000.00 57.00% 245,000.00 97,000.00 39.59% EFECTIVO y EQ. EF.
LIQUIDEZ INMEDIATA = PASIVO CORRIENTE = ?
PATRIMONIO
Capital 150,000.00 25.00% 140,000.00 29.79% 10,000.00 7.14% 55,000.00 220,000.00
Reservas 8,000.00 1.33% 5,000.00 1.06% 3,000.00 60.00% LIQUIDEZ INMEDIATA = 52,500.00 = 1.05 = 170,000.00 = 1.29
Resultados Acumulados 100,000.00 16.67% 80,000.00 17.02% 20,000.00 25.00%
TOTAL PATRIMONIO 258,000.00 43.00% 225,000.00 47.87% 33,000.00 14.67% CAPITAL TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE = ?
TOTAL ACTIVO 600,000.00 100.00% 470,000.0 100.00% 130,000.00 27.66% TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 600,000.00 100.00% 470,000.00 100.00% 130,000.00 27.66% CAPITAL TRABAJO = 435,000.00 - 52,500.00 = 382,500.00 490,000.00 - 170,000.00 = 320,000.00
empresa hoteleros es una empresa industrial
CUENTA INTERPRETACIÓN DE LAS CUENTAS INTERPRETACIÓN
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo Dinero que tiene la empresa en caja o banco lo que demuestra una mayor capacidad de liquidez. Esto es positivo porque permite enfrentar obligaciones inmediatas sin necesidad. INTERPRETACIÓN DE RATIOS
Ctas por Cobrar Comerciales Terceros Es lo que los clientes le deben a la empresa. ventas a crédito y todavía no te pagan. en 2020 tiene mayor volumen de ventas a crédito, aunque también implica que se debe tener un buen control de cobranza.
Servicios y Otros Contratos por Anticipado Cosas pagadas por adelantado (como seguros) lo que indica pagos anticipados por servicios que aún no se han recibido LIQUIDEZ CORRIENTE
Ctas por Cob. al Personal Accionistas Socios yDinero prestado internamente Eliminada en 2020, probablemente fue cobrado
Materias Primas Material para producir o vender Disminución del 8.35%, indicando menor stock. AÑO / Mide la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto plazo con sus activos corrientes.
ACTIVO NO CORRIENTE 2019 2.31
Inversiones Moviliarias Departamentos o locales comprados solo para alquilar o vender más caro luego. 2020 4.00 indica que por cada peso de deuda a corto plazo, la empresa tiene 2.31 y 4.00 pesos en activos corrientes, respectivamente.
Inmuebles Maquinaria y Equipos Las cosas grandes que usa la empresa para trabajar Sin cambios. Inversiones en activos fijos. Mejora significativa en 2020, lo que indica una mayor solvencia de corto plazo.
( - ) Depreciación Acumulada Desgaste de los activos físicos Disminución del 9.2% debido al aumento de la depreciación.
Aumento de S/ 2,704,754.00..86.03%, señal de crecimiento financiero importante.
pasivo
Tributos por Pagar Deudas por impuestos El mayor crecimiento está en tributos por pagar, que aumentaron esto sugiere que la empresa genere más ingresos y por lo tanto debe más impuesto PRUEBA ACIDA
Rem, y Participaciones por pagar Sueldos y utilidades pendientes. se mantuvo igual el monto AÑO / Excluye los inventarios porque son los activos menos líquidos.
Ctas.por Pagar Com. Terceros Deudas con proveedores. ligera disminucion..menos deudas con terceros 2019 1.79
PASIVO NO CORRIENTE 2020 3.82 En 2019, la empresa tenía 1.97 en activos líquidos por cada peso de deuda a corto plazo. En 2020, subió a 3.82.
Cuentas por Pagar Diversas Préstamos largos del banco, como un crédito de 3 años. Esto refuerza la mejora de liquidez sin contar con los inventarios, mostrando una posición financiera aún más fuerte.
Obligaciones Financieras Deudas especiales o futuras que no entran en los anteriores.
PATRIMONIO
Capital Dinero que pusieron los dueños para iniciar o hacer crecer la empresa. monto constante, pero representa menor porcentaje por el crecimiento de total de activos LIQUIDEZ INMEDIATA
Reservas Ganancia o pérdida de este año igual situacion AÑO / Mide la capacidad inmediata de pagar deudas sin vender inventarios ni esperar cobros.
Resultados Acumulados Las ganancias o pérdidas de años anteriores que aún no se han repartido. aumento significativo.muestra que la empresa a acumulado utilidades en 2020 2019 1.87
2020 3.70 Se observa un aumento importante en la disponibilidad inmediata de efectivo, lo que mejora aún más la solidez de corto plazo.
CAPITAL TRABAJO
AÑO Aumento significativo del capital de trabajo en 2020, indicando mayor margen de maniobra financiera.
2019 382,500.00
2020 320,000.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES / INTEGRALES
EJERCICIO: ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES AL 31 DE DICIEMBRE
RUC:
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
Ventas Netas 9,173,671.00 100%
costo de venta 3,863,290.00 42%
Utilidad bruta 5,310,381.00 58%
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 395,338.00 4%
Gastos de Venta 107,483.00 1%
Utilidad Operativa 4,807,560.00 52%
Otros Ingresos y egreso exitencia
Gasto de servicio 1,655,233.00 18%
utilidad antes del impuesto a la renta 3,152,327.00 34%
Impuesto a la renta 29.5% 929,937.00 10%
Utilidad Neta 2,222,390.00 24%
2019 2020
RATIOS DE LIQUIDEZ:
LIQUIDEZ
CORRIENTE
INTERPRETACIÓN
PRUEBA ACIDA
INTERPRETACIÓN
LIQUIDEZ
INMEDIATA
INTERPRETACIÓN
CAPITAL -
INTERPRETACIÓN
RATIOS DE GESTIÓN:
ROTACIÓN CTAS.
POR COBRAR
PERIODO PROM.
CTAS X COBRAR
INTERPRETACIÓN
ROTACIÓN CTAS.
POR PAGAR
PERIODO PROM.
CTAS X PAGAR
INTERPRETACIÓN
ROTACIÓN DEL
INVENTARIO
PERIODO PROM.
INVENTARIO
INTERPRETACIÓN
ROTACIÓN
ACTIVO FIJO
PERIODO PROM.
ACTIVO FIJO
INTERPRETACIÓN
ROTACIÓN
ACTIVO TOTAL
PERIODO PROM.
ACTIVO TOTAL
INTERPRETACIÓN
RATIOS DE SOLVENCIA:
ENDEUDAMIENTO
CORTO PLAZO
INTERPRETACIÓN
ENDEUDAMIENTO
CORTO PLAZO
INTERPRETACIÓN
INDICE DE
ENDEUDAMIENTO
INTERPRETACIÓN
RATIOS DE RENTABILIDAD:
RENTABILIDAD
BRUTA
INTERPRETACIÓN
RENTABILIDAD
NETA
INTERPRETACIÓN
RENTABILIDAD
PATRIMONIAL
INTERPRETACIÓN
RENTABILIDAD
ACTIVO
INTERPRETACIÓN
