La compañía, "El creador del universo"S A.
" trabaja con un sistema de costos estimados, e inicia el mes de Enero de 2
Cuentas Debe
Bancos $ 115,000.00
Álmacen de materias primas $ 56,000.00
Inventario de producción en proceso $ 7,092.00
Maquinaria y equipo $ 180,900.00
Álmacen de articulos terminados $ 54,175.00
Gastos de instalación $ 22,000.00
Proveedores
Capital social
SUMAS $ 435,167.00
A) La hoja de costos estimados para su modelo bbx que actualmente fabrica lo siguiente
Concepto Hora
Costo estimado unitario
Materias primas
Mano de obra 8
Gastos indirectos 8
Costo estimado total
b) El inventario inicial de producción en proceso esta integrado por 45 unidades de modelo x1 al 80% de acabado en sus t
Unidades
45
c) El saldo de álmacen de articulos terminados esta formado por 275 unidades del modelo x1 a costo estimado
d) Durante el mes de julio se efectuan las siguientes operaciones
1 Se compran materias primas por $ 22,000.00
2 Materias primas directas entregadas a producción fue de
$ 82.46
3 El importe de la nomina mensual fue de $ 32,955.00
4 Según las tarjetas de tiempo la distribución de los salarios fue como sigue
Salarios directos $ 28,380.00
Salarios indirectos $ 4,575.00
$ 32,955.00
5 El monto de ciertas erogaciones indirectas fabriles fue de
6 La depreciación de las maquinarias y equipo fabriles es de 10%
7 Se efectua la aplicación de los cargos indirectos reales del mes a la producción de del periodo
8 La poducción terminada en el mes fue de 850
9 al terminar el mes el inventario final del modelo A fue de 70 unidades al 50% de avance en las tres elementos del costo
Unidades
70
10 Durante el mes se venden a 1500
Pago
Venta $ 412,500.00
IVA $ 66,000.00
Pago $ 478,500.00
11 El monto de los costos de distribución fue como sigue:
Costo de distribución $ 20,000.00
Costos de administración $ 30,000.00
Costos de financiamiento $ 10,000.00
$ 60,000.00
12 La provsión para impuestos sobre la renta es de
Se pide
Registrar las operaciones en esquemas de mayor hasta llegar a contabilizar las variaciones del mes, utilizando para este
Corregir la hoja de costos estimados unitaria que servira para el mes siguiente
Cedula 1. valuacion del inventario inicial de producción en proceso a costo estimado.
Por elemento Unidades
Materia prima 45
Mano de Obra Directa 45
Gastos Indirectos de Fabricación 45
Totales
Cedula 2. Valuación de la producción terminada a costo estimado
Por elemento Unidades
Materia prima 850
Mano de Obra Directa 850
Gastos Indirectos de Fabricación 850
Totales
Cedula 3. Valuacion de la producción en procesos a costo estimado
Por elemento Unidades
Materia prima 70
Mano de Obra Directa 70
Gastos Indirectos de Fabricación 70
Totales
Cedula 4. Determinación del coeficiente rectificador de cada elemento
Por elemento Costo estimado unitario
Materia prima $ 117.00
Mano de Obra Directa $ 24.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 56.00
Totales $ 197.00
Cedula 5. Corrección al IFFPP
Por elemento Inventario final
Materia prima $ 4,095.00
Mano de Obra Directa $ 840.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 1,960.00
Totales $ 6,895.00
Cedula 6. Determinación de la corrección a producción terminada del mes vendido
Por elemento Costo de ventas
Materia prima $ 143,325.00
Mano de Obra Directa $ 29,400.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 68,600.00
Totales $ 241,325.00
PEPS (Cedula 6)
Unidades en existencia 275
(-) Unidades vendidas 1500
(=) Unidades de producción terminadas vendidas 1225
PEPS (CEDULA 6)
Unidades terminadas 850
(-) Unidades terminadas vendidas 1225
(=) Unidades terminadas en existencia -375
Cedula 7. Determinación en la corrección de la producción terminada del mes siguiente
Por elemento produccioón terminada
Materia prima $ 99,450.00
Mano de Obra Directa $ 20,400.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 47,600.00
Totales $ 167,450.00
Cedula 8. Corrección a la hoja de costos erstimados unitaria.
Por elemento Costo unitario estimado
Materia prima $ 117.00
Mano de Obra Directa $ 24.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 56.00
Totales $ 197.00
de costos estimados, e inicia el mes de Enero de 2024 con los siguientes movimientos:
Haber
$ 165,400.00
$ 269,767.00
$ 435,167.00
brica lo siguiente
Costo Importe
$ 117.00
3 $ 24.00
7 $ 56.00
$ 197.00
unidades de modelo x1 al 80% de acabado en sus tres elementos del costo
Costo estimado total Por ciento Total
$ 197.00 80% $ 7,092.00
nidades del modelo x1 a costo estimado
$ 197.00 275 $ 54,175.00
$ 70,090.00
MP
MOD $ 33.39
$ 7,835.00
$ 1,507.50
oducción de del periodo
unidades del modelo A
s al 50% de avance en las tres elementos del costo
Costo estimado total Por ciento Total
$ 197.00 50% $ 6,895.00
unidades de modelo XI 275 cada una
Traspaso
$ 65,000.00
bilizar las variaciones del mes, utilizando para este efecto el coeficiente rectificador de cada elemento del costo.
costo estimado.
Costo estimado
Unidades equivalentes Costos estimados totales
unitario
80% $ 117.00 $ 4,212.00
80% $ 24.00 $ 864.00
80% $ 56.00 $ 2,016.00
$ 197.00 $ 7,092.00
Costos estimados
Costo estimado unitario
totales
$ 117.00 $ 99,450.00
$ 24.00 $ 20,400.00
$ 56.00 $ 47,600.00
$ 197.00 $ 167,450.00
Costo estimado
Unidades equivalentes Costos estimados totales
unitario
50% $ 117.00 $ 4,095.00
50% $ 24.00 $ 840.00
50% $ 56.00 $ 1,960.00
$ 197.00 $ 6,895.00
Costo real unitario CR Ajuste
$ 82.46 -29.52% -$ 34.54
$ 33.39 39.12% $ 9.39
$ 16.37 -70.76% -$ 39.63
$ 132.22 -61.17% -$ 64.78
CR Ajuste Costo real
-29.52% -$ 1,208.94 $ 2,886.06
39.12% $ 328.59 $ 1,168.59
-70.76% -$ 1,386.93 $ 573.07
-61.17% -$ 2,267.28 $ 4,627.72
l mes vendido
CR Ajuste Costo real
-29.52% -$ 42,312.94 $ 101,012.06
39.12% $ 11,500.59 $ 40,900.59
-70.76% -$ 48,542.43 $ 20,057.57
-61.17% -$ 79,354.78 $ 161,970.22
Costo estimado Costo de venta
Costo estimado $ 197.00 $ 54,175.00
Costo real $ 132.22 $ 161,970.22
$ 216,145.22
a del mes siguiente
CR Ajuste Costo real
-29.52% -$ 29,360.00 $ 70,090.00
39.12% $ 7,980.00 $ 28,380.00
-70.76% -$ 33,682.50 $ 13,917.50
-61.17% -$ 55,062.50 $ 112,387.50
Costo estimado unitario (sig.
CR Ajuste
Mes)
-29.52% -$ 34.54 $ 82.46
39.12% $ 9.39 $ 33.39
-70.76% -$ 39.63 $ 16.37
-61.17% -$ 64.78 $ 132.22
Gastos indirectos
Materiales indirectos $ -
Salarios indirectos $ 4,575.00
Erogaciones indirectas y fabriles $ 7,835.00
Depreciación de maq, y eq. $ 1,507.50
$ 13,917.50 $ 16.37
da elemento del costo.
Variación
-$ 32,802.66
-$ 13,282.06
-$ 6,513.50
-$ 52,598.22
MP MOD GIF
$ 32,175.00 $ 6,600.00 $ 15,400.00
$ 101,012.06 $ 40,900.59 $ 20,057.57
$ 133,187.06 $ 47,500.59 $ 35,457.57
$ 132.22
Bancos Álmacen de materias primas
si $ 115,000.00 $ 32,955.00 3 si $ 56,000.00 $ 70,090.00 2 si
10a $ 382,800.00 4a 1 $ 22,000.00 2
$ 5,453.16 5a $ 78,000.00 $ 70,090.00 3a
$ 6,380.00 1a $ 7,910.00 3a
$ 497,800.00 $ 44,788.16 5
$ 453,011.84 6
Álmacen de articulos terminados Gastos de instalación
si $ 54,175.00 $ 216,145.22 10 si $ 22,000.00 1a
8 $ 167,450.00 $ 22,000.00
9 -$ 55,062.50
$ 166,562.50 $ 216,145.22
-$ 49,582.72
Capital social MP en procesos
$ 269,767.00 si si $ 4,212.00 $ 99,450.00 8 si
$ 269,767.00 2 $ 70,090.00 -$ 32,802.66 9 3a
$ 74,302.00 $ 66,647.34
$ 7,654.66
IVA acreditable IVA acreditable pagado
1 $ 3,520.00 $ 880.00 1a 1a $ 880.00 3
4 $ - $ - 4a 4a $ -
5 $ 1,253.60 $ 752.16 5a 5a $ 752.16
11 $ 3,200.00 $ 1,632.16
11 $ 4,800.00
$ 12,773.60 $ 1,632.16
$ 11,141.44
Depreciacion historica acomulada
GIF Erogaciones Fabriles de M y E.
5 $ 7,835.00 $ 1,507.50 6 6
$ 7,835.00 $ 1,507.50
Ventas IVA trasladado
$ 412,500.00 10 10a $ 52,800.00 $ 66,000.00 10
$ 412,500.00 $ 13,200.00
Costo de distribución Costos de administración
11 $ 20,000.00 11 $ 30,000.00 11
$ 20,000.00 $ 30,000.00
Impuestos por pagar ISR Impuestos ISR anual
$ 65,000.00 12 12 $ 65,000.00
$ 65,000.00 $ 65,000.00
Inventario de producción en
proceso Maquinaria y equipo
$ 7,092.00 $ 167,450.00 8 si $ 180,900.00
$ 70,090.00 -$ 52,598.22 9 $ 180,900.00
$ 28,380.00
$ 4,575.00
$ 7,835.00
$ 1,507.50
$ 119,479.50 $ 114,851.78
$ 4,627.72
Proveedores Acreedores diversos
$ 6,380.00 $ 165,400.00 si 5a $ 5,453.16 $ 9,088.60 5
$ 25,520.00 1 $ 23,200.00 11
$ 6,380.00 $ 190,920.00 $ 34,800.00 11
$ 184,540.00 $ 5,453.16 $ 67,088.60
$ 61,635.44
MOD en proceso GIF en proceso
$ 864.00 $ 20,400.00 8 si $ 2,016.00 $ 47,600.00 8
$ 28,380.00 -$ 13,282.06 9 3a $ 4,575.00 -$ 6,513.50 9
$ 29,244.00 $ 7,117.94 4 $ -
$ 22,126.06 5 $ 7,835.00
6 $ 1,507.50
$ 15,933.50 $ 41,086.50
-$ 25,153.00
GIF MO Absorción de gastos
$ 32,955.00 $ 28,380.00 3a 4
$ 32,955.00 $ 4,575.00 3a
$ - 4
$ 7,835.00 5
$ 1,507.50 6
$ 42,297.50
GIF de depreciacion hst. Acum. M y
E. Variaciones al costo estimado
$ 1,507.50 -$ 52,598.22 -$ 55,062.50 9
$ 1,507.50 -$ 2,464.28
IVA por trasladar Clientes
$ 52,800.00 10a 10 $ 478,500.00 $ 382,800.00 10a 10
$ 52,800.00 $ 95,700.00
Costos de financiamiento Acreedores bancarios
$ 10,000.00 $ 10,000.00 11
$ 10,000.00 $ 10,000.00
Debe
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
GIF Materiales axuliados
$ -
$ -
Costo de ventas
$ 216,145.22
$ 216,145.22
###
La Compañía "EL creador del universo S.A."
Balanza de comprobación
Del 01 al 31 de Enero de 2023.
Concepto Saldo inicial
Bancos $ 115,000.00
Clientes
IVA acreditable
IVA acreditable pagado
Álmacen de materias primas $ 56,000.00
Inventario de producción en proceso $ 7,092.00
Álmacen de articulos terminados $ 54,175.00
Maquinaria y equipo $ 180,900.00
Depr. Hist. Acum. MyE
Gastos de instalación $ 22,000.00
Proveedores -$ 165,400.00
Acreedores diversos
Acreedores bancarios
IVA trasladado
IVA trasladado cobrado
0 $ -
Impuestos x pagar
Capital social -$ 269,767.00
Utilidad
Ventas
Costo de ventas
Variaciones en csotos estimados
Mano de obra directa gastos indirectos
Gastos indirectos. Materiales auxiliados
GIF erogaciones fabriles
Gastos de fabrcacion de depreciacion.
Absorción de gastos
Costo de distribución
Costos de administración
Costos de financiamiento
Impuestos ISR anual
$ -
ñía "EL creador del universo S.A."
alanza de comprobación
01 al 31 de Enero de 2023.
Estado de Estado de
Debe Haber Saldo final
situacion financier resultado integral
$ 382,800.00 $ 44,788.16 $ 453,011.84
$ 478,500.00 $ 382,800.00 $ 95,700.00
$ 12,773.60 $ 1,632.16 $ 11,141.44
$ 1,632.16 $ 1,632.16
$ 22,000.00 $ 70,090.00 $ 7,910.00
$ 112,387.50 $ 114,851.78 $ 4,627.72
$ 112,387.50 $ 216,145.22 -$ 49,582.72
$ 180,900.00
$ 1,507.50 -$ 1,507.50
$ 22,000.00 $ 725,832.94 Activo
$ 6,380.00 $ 25,520.00 -$ 184,540.00
$ 5,453.16 $ 67,088.60 -$ 61,635.44
$ 10,000.00 -$ 10,000.00
$ 52,800.00 $ 66,000.00 -$ 13,200.00
$ - $ 52,800.00 -$ 52,800.00
$ -
$ 65,000.00 -$ 65,000.00 -$ 411,535.44 Pasivo
-$ 269,767.00 -$ 269,767.00 Capital
$ -
$ 412,500.00 -$ 412,500.00 -$ 412,500.00
$ 216,145.22 $ 216,145.22 $ 218,609.50
-$ 52,598.22 -$ 55,062.50 $ 2,464.28 -$ 193,890.50 -$ 193,890.50
$ 32,955.00 $ 32,955.00 GASTOS
$ - $ - $ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 7,835.00 $ 7,835.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 1,507.50 $ 1,507.50 $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 42,297.50 -$ 42,297.50 $ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 125,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00 -$ 68,890.50 Utilidad
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 1,592,095.24 $ 1,517,958.42 $ - -$ 68,890.50
Ventas
Costo de ventas
Utilidad de la venta
Utilidad neta
Compañía "El creador del Universo S.A. de C.V.
Estado de costos de produccion y venta
Inventario inicial de materia prima $ 56,000.00
Compras netas de materia prima $ 22,000.00
Materia prima disponible $ 78,000.00
Inventario final de materia prima $ 7,910.00
Materia prima utilizada $ 70,090.00
Mano de obra directa $ 28,380.00
Costo primo de la Produccion $ 98,470.00
Gastos indirectos de fabricacion $ 13,917.50
Costo de produccion $ 112,387.50
Inventario inicial de produccion en proceso $ 7,092.00
Costo de produccion en proceso $ 119,479.50
Inventario final de produccion en proceso $ 4,627.72
Costo de la produccion terminada $ 114,851.78
Inventario inical de produccion terminada $ 54,175.00
Inventario final de produccion terminada -$ 49,582.72
Variaciones al costo $ 2,464.28
Costo de lo vendido $ 221,073.78
Compañía "El creador del Universo S.A. de C.V.
Estado de resultado integral del 01 al 31 de Enero 2023
Concepto Importe % Subtotal
Ventas
Costo de ventas
Materia Prima $ 133,187.06 32.3%
Mano de Obra Directa $ 47,500.59 11.5%
Gastos indirectos $ 35,457.57 8.6% $ 216,145.22
Variaciones al costo $ 2,464.28 0.6% $ 2,464.28
Utilidad Bruta
Gastos generales (m.o.) $ 32,955.00 8.0%
Gastos Materiales auxiliados $ - 0.0%
Gastos ind, fb y erg $ 7,835.00 1.9%
Gastos Indirectos de Depreciación $ 1,507.50 0.4% $ 42,297.50
Absorción de gastos -$ 42,297.50
Ineficiencia en operación
Utilidad del periodo
Gastos de operación
Gastos de distribución $ 20,000.00 4.8%
Gastos de admn $ 30,000.00 7.3% $ 50,000.00
Utilidad de operación
Resultado integral de financiamiento
Gastos de financiamiento $ 10,000.00 2.4% $ 10,000.00
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
ISR $ 65,000.00 15.8% $ 65,000.00
Utilidad antes del ORI
Universo S.A. de C.V.
e Enero 2023
% Total %
$ 412,500.00 100%
52%
1% $ 218,609.50 53%
$ 193,890.50 47%
10%
-10%
$ 193,890.50 47%
12% $ 50,000.00 12%
$ 143,890.50 35%
2% $ 10,000.00 2%
$ 133,890.50 32%
16% $ 65,000.00 16%
$ 68,890.50 36%
Compañía "El creador del Universo S.A. de C.V.
Estado de Situación Financiera al 31 de Enero de 2023
Concepto Importe % Suma
Activo
Circulante
Efectivo y equivalentes de efectivo
Bancos $ 453,011.84 100% $ 453,011.84
Docuementos por cobrar
Clientes $ 95,700.00 88%
IVA acreditable $ 11,141.44 10%
IVA acreditable pagado $ 1,632.16 2% $ 108,473.60
Inventarios
Almacen de Materia prima $ 7,910.00 -21%
Almacen de Producción en Proceso $ 4,627.72 -12%
Almacen de Producción Terminada -$ 49,582.72 134% -$ 37,045.00
Suma activo Circulante
No Circulante
Propiedad planta y equipo
Maquinaria y equipo $ 180,900.00 101%
Depreciación acum. De maq. Y eq. -$ 1,507.50 -1% $ 179,392.50
Intangible
Diferido
Gastos de instalación $ 22,000.00 $ 22,000.00
Suma de activo no circulante
Suma total de activo
Pasivo
A Corto plazo
Proveedores pasivos acumulados
Proveedores $ 184,540.00 77%
Acreedores diversos $ 61,635.44 23% $ 270,535.44
Cuentas y documentos por pagar
IVA trasladado $ 13,200.00 20%
IVA trasladado cobrado $ 52,800.00 80% $ 66,000.00
Otras cuentas y dctos por pagar
Impuesto por pagar ISR $ 65,000.00 100% $ 65,000.00
Suma pasivo a crto plazo
A largo plazo
Otros activo acomulados
Acreedores bancarios $ 10,000.00 100%
Documentos por pagar a largo plazo $ - 0% $ 10,000.00
Suma pasivo a largo plazo
Suma total de pasivo
Capital contable
Contribuido
Capital social $ 269,767.00 80%
Ganado
Utilidad del periodo $ 68,890.50 20% $ 338,657.50
Suma capital
r del Universo S.A. de C.V.
nciera al 31 de Enero de 2023
% Subtotales % Totales %
86%
21%
-7%
$ 524,440.44 72%
89%
11%
$ 201,392.50 28%
$ 725,832.94 214%
67%
16%
16%
$ 401,535.44 98%
100%
$ 10,000.00 2%
$ 411,535.44 95%
###
100%
$ 338,657.50 100%
