La compañía, "El corredor de bolsa" trabaja con un sistema de costos estimados, e inicia el mes de Febrero de 2024 con los

siguientes movimientos:
Cuentas Debe Haber
Bancos $ 850,000.00
Álmacen de materias primas $ 92,000.00
Inventario de producción en proceso $ 30,082.50
Maquinaria y equipo $ 750,000.00
Álmacen de articulos terminados $ 64,000.00
Gastos de instalación $ 32,400.00
Proveedores $ 550,000.00
Acreedores $ 125,000.00
Documentos por pagar largo plazo $ 72,800.00
Capital social $ 1,070,682.50
SUMAS $ 1,818,482.50 $ 1,818,482.50
A) La hoja de costos estimados para su modelo 4.71 que actualmente fabrica lo siguiente
Concepto Hora Costo Importe
Costo estimado unitario
Materias primas $ 91.00
Mano de obra 8 8 $ 64.00
Gastos indirectos 6 6 $ 36.00
Costo estimado total $ 191.00
b) El inventario inicial de producción en proceso esta integrado por 250175 unidades de modelo A al 90% de acabado en sus tres elementos del costo
Unidades Costo estimado total Por ciento Total
175 $ 191.00 90% $ 30,082.50
c) El saldo de álmacen de articulos terminados esta formado por 540 unidades del modelo A a costo estimado
$ 191.00 540 $ 103,140.00
d) Durante el mes de Febrero de 2024 se efectuan las siguientes operaciones
1 Se compran materias primas por $ 90,000.00 $ 14,400.00 $ 9,000.00
2 Materias primas directas entregadas a producción fue de $ 37,500.00
$ 57.69 MP
3 El importe de la nomina mensual y la distribucón de salarios fue de la siguiente manera $ 32,955.00 $ 4,000.00
Salarios directos $ 7,500.00 $ 11.54 MOD $ 3,200.00
Salarios indirectos $ 3,200.00 $ 5,500.00
$ 10,700.00 $ 6,250.00
$ 18,950.00 $ 29.15 GIF
4 El consumo de materiales auxiliados de la produccion fue por un importe de $ 4,000.00 $ 640.00
5 El monto de ciertas erogaciones indirectas fabriles fue de $ 5,500.00 $ 880.00 $ 440.00
6 La depreciación de las maquinarias y equipo fabriles es de 10% $ 6,250.00
7 Se efectua la aplicación de los cargos indirectos reales del mes a la producción de del periodo
8 La poducción terminada en el mes fue de 650 unidades del modelo$A 124,150.00
9 al terminar el mes el inventario final del modelo A fue de 445 unidades al 65% de avance en las tres elementos del costo
Unidades Costo estimado total Por ciento Total
445 $ 191.00 65% $ 55,246.75
10 Durante el mes se venden a 720 unidades de modelo A 450 cada una a credito
Pago Traspaso
Venta $ 324,000.00 $ 5,184.00
IVA $ 51,840.00 $ 37,584.00
Pago $ 375,840.00

11 El monto de los costos de distribución fue como sigue:

Costo de distribución $ 24,000.00
Costos de administración $ 39,600.00
Costos de financiamiento $ 69,850.00
$ 133,450.00
12 La provsión para impuestos sobre la renta es de $ 43,500.00

Cedula 1. valuacion del inventario inicial de producción en proceso a costo estimado.

Costo estimado
Por elemento Unidades Unidades equivalentes Costos estimados totales
unitario
Materia prima 175 90% $ 91.00 $ 14,332.50
Mano de Obra Directa 175 90% $ 64.00 $ 10,080.00
Gastos Indirectos de Fabricación 175 90% $ 36.00 $ 5,670.00
Totales $ 191.00 $ 30,082.50

Cedula 2. Valuación de la producción terminada a costo estimado

Costo estimado Costos estimados
Por elemento Unidades
unitario totales
Materia prima 650 $ 91.00 $ 59,150.00
Mano de Obra Directa 650 $ 64.00 $ 41,600.00
Gastos Indirectos de Fabricación 650 $ 36.00 $ 23,400.00
Totales $ 191.00 $ 124,150.00

Cedula 3. Valuacion de la producción en procesos a costo estimado

Unidades Costo estimado
Por elemento Unidades Costos estimados totales
equivalentes unitario
Materia prima 445 65% $ 91.00 $ 26,321.75
Mano de Obra Directa 445 65% $ 64.00 $ 18,512.00
Gastos Indirectos de Fabricación 445 65% $ 36.00 $ 10,413.00
Totales $ 191.00 $ 55,246.75

Cedula 4. Determinación del coeficiente rectificador de cada elemento

Costo estimado Costo real
Por elemento CR Ajuste
unitario unitario
Materia prima $ 91.00 $ 57.69 -36.60% -$ 33.31
Mano de Obra Directa $ 64.00 $ 11.54 -81.97% -$ 52.46
Gastos Indirectos de Fabricación $ 36.00 $ 29.15 -19.02% -$ 6.85
Totales $ 191.00 $ 98.38 -137.59% -$ 92.62

Cedula 5. Corrección al IFFPP

Por elemento Inventario final CR Ajuste Costo real
Materia prima $ 26,321.75 -36.60% -$ 9,634.25 $ 16,687.50
Mano de Obra Directa $ 18,512.00 -81.97% -$ 15,174.50 $ 3,337.50
Gastos Indirectos de Fabricación $ 10,413.00 -19.02% -$ 1,980.25 $ 8,432.75
Totales $ 55,246.75 -137.59% -$ 26,789.00 $ 28,457.75

Cedula 6. Determinación de la corrección a producción terminada del mes vendido

Por elemento Costo de ventas CR Ajuste Costo real
Materia prima $ 16,380.00 -36.60% -$ 5,995.38 $ 10,384.62
Mano de Obra Directa $ 11,520.00 -81.97% -$ 9,443.08 $ 2,076.92
Gastos Indirectos de Fabricación $ 6,480.00 -19.02% -$ 1,232.31 $ 5,247.69
Totales $ 34,380.00 -137.59% -$ 16,670.77 $ 17,709.23

PEPS (Cedula 6) Costo estimado Costo de venta MP MOD GIF

Unidades en existencia 540 Costo estimado $ 191.00 $ 103,140.00 $ 49,140.00 $ 34,560.00 $ 19,440.00
(-) Unidades vendidas 720 Costo real $ 98.38 $ 17,709.23 $ 10,384.62 $ 2,076.92 $ 5,247.69

(=) Unidades de producción terminadas vendidas 180 $ 120,849.23 $ 59,524.62 $ 36,636.92 $ 24,687.69

PEPS (CEDULA 6)
Unidades terminadas 650
(-) Unidades terminadas vendidas 180
(=) Unidades terminadas en existencia 470

Cedula 7. Determinación en la corrección de la producción terminada del mes siguiente

produccioón
Por elemento CR Ajuste Costo real
terminada
Materia prima $ 59,150.00 -36.60% -$ 21,650.00 $ 37,500.00
Mano de Obra Directa $ 41,600.00 -81.97% -$ 34,100.00 $ 7,500.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 23,400.00 -19.02% -$ 4,450.00 $ 18,950.00
Totales $ 124,150.00 -137.59% -$ 60,200.00 $ 63,950.00

Cedula 8. Corrección a la hoja de costos erstimados unitaria.

Costo unitario Costo estimado unitario (sig.
Por elemento CR Ajuste
estimado Mes)
Materia prima $ 91.00 -36.60% -$ 33.31 $ 57.69
Mano de Obra Directa $ 64.00 -81.97% -$ 52.46 $ 11.54
Gastos Indirectos de Fabricación $ 36.00 -19.02% -$ 6.85 $ 29.15
Totales $ 191.00 -137.59% -$ 92.62 $ 98.38
 bancos Almacen MP Inventario PP Maquinaria y equipo Almacen AT
SI $ 850,000.00 $ 10,700.00 3 SI $ 92,000.00 $ 37,500.00 2 SI $ 30,082.50 $ 124,150.00 8 SI $ 750,000.00 SI $ 64,000.00 $ 120,849.23 10
10 $ 338,256.00 1 $ 90,000.00 2 $ 37,500.00 -$ 58,575.25 9 8 $ 124,150.00
$ 182,000.00 $ 37,500.00 3a $ 7,500.00 9 -$ 60,200.00
$ 144,500.00 3a $ 3,200.00 $ 127,950.00 $ 120,849.23
$ 1,188,256.00 $ 10,700.00 4 $ 4,000.00 $ 7,100.77
$ 1,177,556.00 5 $ 5,500.00
6 $ 6,250.00
$ 94,032.50 $ 65,574.75 $ 750,000.00 $ -
$ 28,457.75 $ 750,000.00

Gastos de instalacion Proveedores Capital social MP en proceso MOD en proceso

SI $ 32,400.00 $ 10,440.00 $ 550,000.00 SI $ 1,070,682.50 SI SI $ 14,332.50 $ 59,150.00 SI $ 10,080.00 $ 41,600.00 8
$ 104,400.00 1 2 $ 37,500.00 -$ 34,348.27 3a $ 7,500.00 -$ 6,869.65 9
$ 10,440.00 $ 654,400.00 $ 51,832.50 $ 24,801.73
$ 643,960.00 $ - $ 1,070,682.50 $ 27,030.77
$ 1,070,682.50 $ 17,580.00 $ 34,730.35
-$ 17,150.35

GIF en proceso IVA acreditable Gtos fab ind materiales aux Gtos fab MOD Absorcion de gastos
SI $ 5,670.00 $ 23,400.00 8 1 $ 14,400.00 $ 9,000.00 4 $ 4,000.00 3 $ 10,700.00 $ 7,500.00 3a
3a $ 3,200.00 -$ 17,357.33 9 4 $ 640.00 $ 1,600.00 $ 3,200.00 3a
4 $ 4,000.00 5 $ 880.00 $ 440.00 $ 4,000.00 4
5 $ 5,500.00 11 $ 3,840.00 $ 5,500.00 5
6 $ 6,250.00 11 $ 6,336.00 $ 11,040.00 $ 6,250.00 6
$ 24,620.00 $ 6,042.67 $ 26,096.00 $ 11,040.00 $ 26,450.00
$ 18,577.33 $ 15,056.00
$ 28,457.75
Acreedores Gtos indirectos fabricacion Dep historica acum mye gtos ind fab depreciacion Variaciones en costos estimados
$ 125,000.00 SI 5 $ 5,500.00 $ 6,250.00 6 6 $ 6,250.00 9 -$ 58,575.25 -$ 60,200.00 9
$ 4,640.00 4 $ 1,624.75
$ 6,380.00 5
$ 27,840.00 11
Ventas costo de ventas IVA trasladado clientes IVA trasladado cobrado
$ 324,000.00 10 10 $ 120,849.23 10 $ 5,184.00 $ 51,840.00 10 10 $ 375,840.00 $ 338,256.00 $ 5,184.00 10
$ 46,656.00 $ 37,584.00

Gtos vta distribucion Gtos administracion Gtos financiamiento Acreedores bancarios Impuesto ISR anual
11 $ 24,000.00 11 $ 39,600.00 11 $ 69,850.00 $ 69,850.00 12 $ 43,500.00

Impuestosx pagar ISR Documentos por pagar largo plazo IVA acreditable Pagado
$ 43,500.00 12 $ 72,800.00 SI 1 $ 9,000.00
4 $ 1,600.00
5 $ 440.00
11 $ -
11 $ -
$ 11,040.00
 La Compañía "El corredor de bolsa S.A."
Balanza de comprobación
Del 01 al 29 de Febrero de 2024

Estado de situación Estado de resultado

Concepto Saldo Inicial Debe Haber Saldo final
financiera integral
Bancos $ 850,000.00 $ 338,256.00 $ 10,700.00 $ 1,177,556.00
Almacén de materias primas $ 92,000.00 $ 90,000.00 $ 37,500.00 $ 144,500.00
Producción en proceso $ 30,082.50 $ 63,950.00 $ 65,574.75 $ 28,457.75
Articulos terminados $ 64,000.00 $ 63,950.00 $ 120,849.23 $ 7,100.77
Clientes $ 375,840.00 $ 338,256.00 $ 37,584.00
iva acreditable $ 15,056.00 $ 11,040.00 $ 4,016.00
iva acreditable pagado $ 11,040.00 $ 11,040.00
Gastos de instalacion $ 32,400.00 $ 32,400.00
Maquinaria y equipo $ 750,000.00 $ 750,000.00
Dep historica acum mye $ 6,250.00 -$ 6,250.00 $ 2,186,404.52 Activo
Proveedores -$ 550,000.00 $ 10,440.00 $ 104,400.00 -$ 643,960.00
Acreedores -$ 125,000.00 $ 38,860.00 -$ 163,860.00
Documentos por pagar largo plazo -$ 72,800.00 $ - $ - -$ 72,800.00
Impuestosx pagar ISR $ 43,500.00 -$ 43,500.00
IVA trasladado $ 5,184.00 $ 51,840.00 -$ 46,656.00
IVA trasladado cobrado $ 5,184.00 -$ 5,184.00 -$ 975,960.00 Pasivo
Acreedores bancarios $ 69,850.00 -$ 69,850.00 -$ 1,070,682.50 Capital
Capital social -$ 1,070,682.50 -$ 1,070,682.50
Ventas $ 324,000.00 -$ 324,000.00 -$ 324,000.00 Ventas
costo de ventas $ 120,849.23 $ 120,849.23 $ 120,849.23 Costo de ventas
Variaciones en costos estimados -$ 58,575.25 -$ 60,200.00 $ 1,624.75 -$ 203,150.77 -$ 203,150.77 Utilidad de la venta
Gtos fab ind materiales aux $ 4,000.00 $ 4,000.00 GASTOS
Gtos fab MOD $ 10,700.00 $ 10,700.00 $ 39,600.00 $ 39,600.00
Gtos indirectos fabricacion $ 5,500.00 $ 5,500.00 $ 69,850.00 $ 69,850.00
gtos ind fab depreciacion $ 6,250.00 $ 6,250.00 -$ 26,450.00 -$ 26,450.00
Gtos vta distribucion $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 43,500.00 $ 43,500.00
Gtos administracion $ 39,600.00 $ 39,600.00 $ 126,500.00
Gtos financiamiento $ 69,850.00 $ 69,850.00 -$ 76,650.77 Utilidad
Absorcion de gastos $ 26,450.00 -$ 26,450.00
Impuesto ISR anual $ 43,500.00 $ 43,500.00
$ - $ 1,239,389.98 $ 1,194,053.98 $ 45,336.00 -$ 76,650.77 Utilidad neta
 "El corredor de bolsa" S.A CV
Estado de costos de produccion y venta
= Inventario inicial de materia prima $ 92,000.00
- Compras netas de materia prima $ 90,000.00
= Materia prima disponible $ 182,000.00
+ Inventario final de materia prima $ 144,500.00
= Materia prima utilizada $ 37,500.00
+ Mano de obra directa $ 7,500.00
= Costo primo de la Produccion $ 45,000.00
+ Gastos indirectos de fabricacion $ 18,950.00
= Costo de produccion $ 63,950.00
+ Inventario inicial de produccion en proceso $ 30,082.50
= Costo de produccion en proceso $ 94,032.50
- Inventario final de produccion en proceso $ 28,457.75
= Costo de la produccion terminada $ 65,574.75
+ Inventario inical de produccion terminada $ 64,000.00
- Inventario final de produccion terminada $ 7,100.77
Variaciones al costo $ 1,624.75
= Costo de lo vendido $ 120,849.23
 la compañía ""El corredor de bolsa" S.A. DE C.V.
Estado de resultado integral del 01 al 29 de Febrero 2024

Concepto Importe % Subtotal % Total %

Ventas $ 324,000.00 100%

Costo de ventas
Materia prima $ 59,524.62 18%
Mano de obra directa $ 36,636.92 11%
Gastos indirectos fabricacion $ 24,687.69 8% $ 120,849.23
Variaciones al costo $ 1,624.75 1% $ 1,624.75 1% $ 122,473.98 38%
Utilidad Bruta $ 201,526.02 62%
Gastos generales mano de obra $ 10,700.00 3%
Gastos de fabricacion mat aux $ 4,000.00 1%
Gastos indirectos $ 5,500.00 2%
Gastos indirectos dep acum mye $ 6,250.00 2% $ 26,450.00 8%
Absorcion de gastos -$ 26,450.00 -8%

Utilidad del periodo $ 201,526.02 62%

Gastos de operación
Gastos vta distribucion $ 24,000.00 7%
Gastos administracion $ 39,600.00 12% $ 63,600.00 20% $ 63,600.00 20%

Utilidad de operación $ 137,926.02 43%

Resultado integral de financiamiento

Gastos de financiamiento $ 69,850.00 22% $ 69,850.00 22% $ 69,850.00 22%

Utilidad antes de impuestos $ 68,076.02 21%

Impuestos
ISR $ 43,500.00 13% $ 43,500.00 13% $ 43,500.00 13%

Utilidad antes de ORI $ 24,576.02 8%

 Compañía ""El corredor de bolsa S.A. de C.V.
Estado de Situación Financiera al 29 de Febrero de 2024

Concepto Importe % Suma % Subtotal % Total %

Actvo
Activo circulante
Efectivo y equivalente
Bancos $1,177,556.00 100% $1,177,556.00 83%
Documentos x cobrar
Clientes $37,584.00 71%
IVA acreditable $4,016.00 8%
$ 11,040.00 $52,640.00 4%
Inventarios
Materia prima $144,500.00 80%
Producción en proceso $28,457.75 16%
Productos terminados $7,100.77 4% $180,058.52 13%
suma activo circulante $1,410,254.52 100%
activo no circulante
Propiedad planta y equipo
Maquinaria y equipo $ 750,000.00 100%
Depreciación de maquinaria y equipo -$ 6,250.00 -1% $ 743,750.00 95.83%
Intangible
Diferido
Gastos de instalación $ 32,400.00 100% $ 32,400.00 4.17%
Total activo No circulante $ 776,150.00 100%
Total de activo $2,186,404.52 102%
Pasivo
Pasivo a corto plazo
Proveedores y P. acumulados
Proveedores $ 643,960.00 80% 0.00%
Acreedores diversos $ 163,860.00 20% $807,820.00 566.30%
Cuentas y documentos x pagar
IVA trasladado $ 46,656.00 100% $51,840.00 36.34%
IVA trasladado cobrado $ 5,184.00 0.00%
Otras cuentas y documentos
ISR por pagar $ 43,500.00 100% $43,500.00 30.49%
Suma total pasivo a corto plazo $903,160.00 86%
A largo plazo
Otros pasivo acumulados
Acreedores bancarios $ 69,850.00 49%
Documentos por pagar largo plazo $ 72,800.00 51% $142,650.00 13.64%
Total pasivo a largo plazo $142,650.00 14%
Total pasivo $1,045,810.00 49%
Capital contable
Capital contribuido
Capital social $ 1,070,682.50 98%
Ganado
Utilidad del periodo $ 24,576.02 2% $1,095,258.52
Suma capital $2,141,068.52 100%