PRACTICA FINAL DE INTEGRACIÓN PRESUPUESTAL
La Compañía SIGMA, S.A. de C.V., produce tres tipos de artículos y se dispone a elaborar su presupuesto para el próximo
ejercicio, tomando como base las estadísticas, el conocimiento de la Empresa, sus políticas, sus proyecciones, y los estudios de
períodos anteriores:
Las ventas del año pasado fueron:
ALFA 4150 Uds.
BETA 1,940 Uds.
GAMA 2,300 Uds.
Los volúmenes de ventas ascenderán a:
ALFA 4,900
BETA 2,465
GAMA 2,920
Para efectos del Presupuesto, se deben tomar en consideración los conceptos que afectaron la producción en el ejercicio pasado,
en el que por problemas en el mantenimiento de la maquinaria, se dejaron de producir 650 unidades, mismas que estudiadas
analíticamente correspondieron: 300 unidades a Alfa, 150 unidades a Beta, y 200 unidades a Gama, esperando en el presente
ejercicio no tener el problema anterior, además por lo que respecta a Beta, se proyecta un aumento adicional de 50 unidades por
cambio de troqueles.
Los inventarios iniciales, revaluados, se muestran en el Cuadro. Como resultado, se obtienen los siguientes pronósticos
INVENTARIOS INICIALES REVALUADOS
PRODUCTOS TERMINADOS $ 1,214,925
COSTO UNITARIO DE
PRODUCTO Uds. PRODUCCIÓN TOTAL
Alfa 390 $ 840.00 $ 327,600
Beta 205 $ 2,065.00 $ 423,325
Gama 320 $ 1,450.00 $ 464,000
MATERIALES DIRECTOS $ 546,700
MATERIAL Uds. COSTO UNITARIO
TOTAL
1 1,500 $ 60 $ 90,000
2 1,000 $ 90 $ 90,000
3 300 $ 20 $ 6,000
4 900 $ 80 $ 72,000
5 1,100 $ 90 $ 99,000
6 700 $ 120 $ 84,000
7 550 $ 70 $ 38,500
8 800 $ 30 $ 24,000
9 800 $ 54 $ 43,200
.
De acuerdo con datos estadísticos, se observa un aumento en las ventas de 20, 30, y 15 unidades respectivamente, a cada uno
de los tres productos. Estudios realizados sobre la situación económica del País, por técnicos y profesionales especializados en
la materia, determinan que la Empresa alcanzará sobre los datos anteriores un 103% de realización general. Equivalente a 134,
65, y 75 unidades, en el mismo orden de los productos enunciados.
La Dirección de la Entidad, de acuerdo con los factores administrativos que intervienen en la distribución, estima un aumento de
ventas en los siguientes porcentajes: Alfa 6.42%, Beta 10.29% y Gama 12.74%.
Los inventarios finales deseables, acordados por el Gerente de Ventas y por el Superintendente fueron:
PRODUCTOS TERMINADOS (unidades, por meses, respectivamente):
Alfa: 160, 150, 150, 155, 175, 180, 190, 175, 185, 170, 190, y 250.
Beta: 140, 130, 135, 150, 190, 180, 190, 180, 180, 195, 180, y 150.
Gama: 190, 190, 190, 205, 210, 210, 215, 220, 220, 230, 300, y 200.
MATERIALES DIRECTOS (unidades, por meses, respectivamente):
Material 1: 2,900; 3,000; 3,100; 3,500; 3,300; 3,500; 3,400; 3,600; 3,500; 4,100; 4,100, y 2,100.
Material 2: 2,800; 2,800; 3,000; 3,300; 3,200; 3,400; 3,200; 3,500; 3,200; 3,600;4,400, y 2,200.
Material 3: 700; 720; 750; 800; 800; 850; 820; 850; 800; 900; 1,100, y 600.
Material 4: 1,350; 1,400; 1,500; 1,800; 1,500; 1,800; 1,600; 1,600; 1,700; 1,720; 2,000, y 1,200.
Material 5: 1,700; 1,750; 1,900; 2,300; 1,900; 2,200; 2,100; 2,100; 2,200; 2,100; 2,500, y 1,500.
Material 6: 1,020; 1,050; 1,140; 1,400; 1,170; 1,350; 1,260; 1,260; 1,320; 1,250; 1,500, y 900.
Material 7: 1,250; 1,250; 1,300; 1,300; 1,450; 1,470; 1,500; 1,470; 1,560; 2,100; 1,350, y 700.
Material 8: 2,100; 2,100; 2,300; 2,300; 2,400; 2,400; 2,500; 2,400; 2,600; 3,500; 2,100, y 1,000.
Material9: 2,100; 2,150; 2,300; 2,300; 2,400; 2,450; 2,500; 2,450; 2,600; 3,500; 2,100, y 1,100.
Los precios de venta unitarios, se sostendrán en $ 2,000.00 para Alfa, $5,000.00 para Beta, y $3,000.00 para Gama, en relación
a las mismas políticas de crédito establecidas: 30 días fecha de entrega.
En cuanto a la política de compras, también se seguirá la costumbre de cubrirlas a 30 días, después de su fecha de recepción, o
factura a revisión.
No se incrementa la amortización de las instalaciones, por estar en proceso de colocación.
No se prevé adquirir modificación alguna a los gastos fijos, ni en las inversiones permanentes para el período presupuestado.
Se proyecta adquirir una póliza de seguros, al final del período presupuestal, por $ 60,000.00 (SESENTA MIL PESOS 00/100
M.N.) a crédito.
Se tiene la posición Financiera Presupuestada (Balance) que sirve de punto de partida para la formulación de los Presupuestos,
así como las hojas de costos para el periodo. Dicha Posición Financiera Presupuestada, será ajustada cuando se tenga la Real
o a la Dictaminada.
Compañía SIGMA, S.A. de C.V.,
ESTADO DE POSICION FIANANCIERA
PROYECTADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 202
(Del Periodo Pasado)
DERECHOS (INVERSIONES) OBLIGACIONES
ACTIVO (Pasivo y Capital)
A Corto Plazo (menos de un año) Circulante $ 4, 541,625 Con Terceros 1,175,325
Caja y Bancos $ 380,000 A Corto Plazo ( menos de un año )
Cuentas por Cobrar 2, 400,000 Proveedores 870,000
Acreedores
Almacén de Artículos Terminados 1, 214,925 Diversos 305,325
Almacén de Material Directo 546,700
A Lago Plazo (A más de un año) Fijo $ 6, 620,000
Depreciación Neto
Inversión Original Acumulada
CON LOS
Terreno $ 1,000,000 $ 1,000,000 ACCIONISTAS 10,866,300
(capital)
Edificio e Instalaciones 2,000,000 200,000 1,800,000 Capital Social 8,700,000
Maquinaria y Equipo 3,000,000 180,000 2,820,000 Reserva Legal 108,300
Utilidades y
Pérdidas
Muebles y enseres 500,000 100,000 400,000 Acumuladas 2,058,000
Equipo de Transporte 1, 000,000 400,000 600,000
SUMAS $ 7, 500,000 880,000
DE APLICACIÓN DIFERIDA 880,000
Pagos Hechos por Anticipado $ 120,000
Gastos Por Amortizar 760,000
SUMAN LAS
SUMA DE DERECHOS $ 12, 041,625 OBLIGACIONES 12, 041,625
ANALISIS DE ACREEDORES DIVERSOS
Impuesto Sobre La Renta por Pagar 240,000
Varios 65,325 305,325
Cia. sigma, S.A.
HOJA DE COSTO INTEGRAL POR UNIDAD
ALFA
I. COSTO DE PRODUCCIÓN
Material Directo $ 500.00
A) Material 1 2Kg. $ 60.00 $ 120.00
B) Material 2 4Kg. $ 90.00 360.00
C) Material 3 1kg. $ 20.00 20.00
2. Costo de Transformación
A).- Sueldos y Salarios Directos $ 340.00
Variables 10 hrs a $10.00 c/u $ 100.00
$ 240.00
B) GASTOS INDIRECTOS
a) Constantes $ 77.41
a.1) Sueldos y Salarios $33.76
a.2) Previsión Social 4.94
a.3) Rentas 8.44
a.4) Depreciaciones 22.06
a.5) Mantenimiento 4.91
a.6) Diversos 3.3
b) Variables 162.59
b.1) Material Indirecto 43.44
b.2) Mantenimiento y reparación 21.71
b.3) Luz 15.29
B.4) Diversos 82.15
SUBTOTAL $ 840.00
II COSTO DE DISTRIBUCCIÓN
1.- De las Oficinas De Ventas $ 280.00
A) Constantes $ 80.00
a) Sueldos y Salarios $ 32.80
b) Previsión Social 13.40
c) Diversos 9.20
d) Publicidad y Propaganda 24.60
B) Variables
a ) Comisiones $ 100.00 $ 200.00
b) papelería 60.00
c) Diversos 40.00
ALFA
2 .- De Reparto $ 46.00
A). Constantes $ 30.00
a) Sueldos y Salarios $12.65
b) Depreciaciones 17.35
B) Variables $ 16.00
$6.00
a) Empaques
b) combustibles y Lubricantes 10.00
SUBTOTAL $ 326.00
III. COSTO ADMINISTRATIVO
1.- Oficinas Generales
A). Constantes $ 163.75 $ 200.00
a) Sueldos y Salarios $110.00
b) Previsión Social 35.00
c) Rentas 13.00
d) Depreciaciones 3.06
e) Diversos 2.69
B) Variables $ 36.25
a) Comisiones $30.00
b) papelería 6.25
2.- OFICINAS ADMINISTRATIVAS $ 250.00
A). Constantes $ 222.00
a) Sueldos y Salarios $164.60
b) Previsión Social 30.00
c) Rentas 16.40
d) Depreciaciones 3.47
e) Diversos 7.53
B) Variables $ 28.00
a) papelería 18.00
b) Diversos 10.00
SUBTOTAL $ 450.00
COSTO INTEGRAL CONJUNTO $ 1,616.00
Cia. sigma, S.A.
HOJA DE COSTO INTEGRAL POR UNIDAD
BETA
I. COSTO DE PRODUCCIÓN
Material Directo $ 1,250.00
A) Material 1 2Kg. $ 60.00 $ 120.00
B) Material 4 4Kg. $ 80.00 320.00
C) Material 5 5kg. $ 90.00 450.00
D) Material 6 3 kg. $ 120.00 360.00
2. Costo de Transformación
A).- Sueldos y Salarios Directos $ 815.00
Variables 20 hrs a $12.25 c/u $ 245.00
B) GASTOS INDIRECTOS $ 570.00
a) Constantes $ 192.28
a.1) Sueldos y Salarios $ 83.87
a.2) Previsión Social 12.27
a.3) Rentas 20.97
a.4) Depreciaciones 62.9
a.5) Mantenimiento 4.09
a.6) Diversos 8.18
b) Variables 377.72
b.1) Material Indirecto 107.91
b.2) Mantenimiento y
reparación 57.6
b.3) Luz 36.28
B.4) Diversos 175.93
SUBTOTAL $ 2,065.00
II COSTO DE DISTRIBUCCIÓN
1.- De las Oficinas De Ventas $ 700.00
A) Constantes $ 200.00
a) Sueldos y Salarios $ 82.00
b) Previsión Social 33.50
c) Diversos 23.00
d) Publicidad y Propaganda 61.50
B) Variables
$ 500.00
a ) Comisiones $ 250.00
b) papelería 150.00
c) Diversos 100.00
BETA
2 .- De Reparto $ 110.00
A). Constantes $ 70.00
a) Sueldos y Salarios $ 37.92
b) Depreciaciones 32.08
B) Variables $ 40.00
a) Empaques $ 15.00
b) combustibles y Lubricantes 25.00
SUBTOTAL $ 810.00
III. COSTO ADMINISTRATIVO
1.- Oficinas Generales
$ 500.00
A). Constantes $ 407.40
a) Sueldos y Salarios $ 275.00
b) Previsión Social 87.50
c) Rentas 32.50
d) Depreciaciones 4.87
e) Diversos 7.53
B) Variables $ 92.60
a) Comisiones $ 75.00
b) Papelería 17.6
2.- OFICINAS ADMINISTRATIVAS $ 625.00
A). Constantes $ 553.80
a) Sueldos y Salarios $ 411.50
b) Previsión Social 75.00
c) Rentas 41.00
d) Depreciaciones 6.49
e) Diversos 19.81
B) Variables $ 71.20
a) Papelería 46.20
b) Diversos 25.00
SUBTOTAL $ 1,125.00
COSTO INTEGRAL CONJUNTO $ 4,000.00
Cia. sigma, S.A.
GAMA
I. COSTO DE PRODUCCIÓN
Material Directo $ 750.00
A) Material 1 2Kg. $ 60.00 $ 120.00
B) Material 7 3Kg. $ 70.00 210.00
C) Material 8 5kg. $ 30.00 150.00
D)Material 9 5kg. $ 54.00 270.00
2. Costo de Transformación
A).- Sueldos y Salarios $ 700.00
Directos
Variables 25hrs a $10.00 c/u $ 250.00
B) GASTOS INDIRECTOS $ 450.00
a) Constantes $ 119.42
a.1) Sueldos y Salarios $ 51.31
a.2) Previsión Social 7.51
a.3) Rentas 12.83
a.4) Depreciaciones 33.36
a.5) Mantenimiento 4.28
a.6) Diversos 10.13
b) Variables 330.58
b.1) Material Indirecto 73.47
b.2) Mantenimiento y
reparación 32.22
b.3) Luz 29.48
B.4) Diversos 195.41
SUBTOTAL $ 1,450.00
II COSTO DE DISTRIBUCCIÓN
1.- De las Oficinas De Ventas $ 420.00
A) Constantes $ 120.00
a) Sueldos y Salarios $ 49.20
b) Previsión Social 20.10
c) Diversos 13.80
d) Publicidad y Propaganda 36.90
B) Variables
$ 300.00
a ) Comisiones $ 150.00
b) papelería 90.00
c) Diversos 60.00
GAMA
$ 66.00
2 .- De Reparto
A). Constantes $ 42.00
a) Sueldos y Salarios $ 29.70
b) Depreciaciones 12.3
B) Variables $ 24.00
a) Empaques $ 9.00
b) combustibles y
Lubricantes 15.00
SUBTOTAL $ 486.00
III. COSTO ADMINISTRATIVO
1.- Oficinas Generales
A). Constantes $ 247.90 $ 300.00
a) Sueldos y Salarios $ 165.00
b) Previsión Social 52.50
c) Rentas 19.50
d) Depreciaciones 7.88
e) Diversos 3.02
B) Variables $ 52.10
a) Comisiones $ 45.00
b) papelería 7.10
2.- OFICINAS $ 375.00
ADMINISTRATIVAS
A). Constantes $ 333.70
a) Sueldos y Salarios $ 246.90
b) Previsión Social 45.00
c) Rentas 24.60
d) Depreciaciones 5.82
e) Diversos 11.36
B) Variables $ 41.30
a) papelería 26.30
b) Diversos 15.00
SUBTOTAL $ 675.00
COSTO INTEGRAL CONJUNTO $ 2,611.00
Cia. sigma, S.A.
PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS
PRECIO DE
VENTA
UNITARIO
$
ALFA 2,000.00
BETA 5,000.00
GAMA 3,000.00
ENE FEB MAR ABR MAY JUNIO JULIO
PRODUCTO Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores
ALFA 375 750 360 720 360 720 370 740 395 790 405 810 415 830
BETA 180 900 180 900 170 850 175 875 195 975 205 1025 215 1075
GAMA 220 660 215 645 215 645 215 645 225 675 240 720 240 720
TOTAL 775 2310 755 2265 745 2215 760 2260 815 2440 850 2555 870 2625
AGOSTO SEP OCT NOV DIC TOTAL
Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores Uds. Valores UDS VALORES
425 850 435 870 420 840 440 880 500 1000 4900 9800
220 1100 210 1050 205 1025 230 1150 280 1400 2465 12325
245 735 245 735 250 750 280 840 330 990 2920 8760
890 2685 890 2655 875 2615 950 2870 1110 3390 10285 30885
