ESTADO DE SITUACION COMPARATIVO
ACTIVO CORRIENTE Año 1 Año 2 Variación
Caja - Bancos 6,150,600 11,799,900 5,649,300
Banco 9,900,000 4,500,000 -5,400,000 249,300
Clientes 14,233,500 17,902,800 3,669,300
Existencias 4,158,000 6,058,350 1,900,350
PPM 3,150,000 3,150,000
Total Activo Corriente 34,442,100 43,411,050 8,719,650
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 40,500,000 20,250,000
Planta Equipos y vehiculos 43,510,950 53,410,950
Deprec Acumulada -25,650,000 -22,230,000
Total Activo no corriente 58,360,950 51,430,950
TOTAL ACTIVOS 92,803,050 94,842,000
PASIVO CORRIENTE Año 1 Año 2
Proveedores 5,410,800 4,358,700 -1,052,100
Prestamo bancario 9,900,000 20,700,000 10,800,000
Retenciones 459,000 459,000 -
impuestos por pagar 2,794,500 2,173,500 -621,000
Acreedores 4,810,500 - -4,810,500
Intereses por pagar 1,478,250 1,566,000 87,750 -1,585,350
Total pasivo Corriente 24,853,050 29,257,200
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo Largo Plazo 16,200,000 8,100,000
Bonos 6,750,000 2,250,000
Total Pasivo no corriente 22,950,000 10,350,000
PATRIMONIO
Capital 32,400,000 40,500,000 8,100,000
Utilidades Retenidas 10,350,000 6,300,000 -4,050,000
Utilidad del Ejercicio 2,250,000 8,434,800 6,184,800
Total Patrimonio 45,000,000 55,234,800
TOTAL PASIVOS 92,803,050 94,842,000
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por ventas 22,950,000
Costo de Explotacion -9,315,000
Margen de Explotacion 13,635,000
Gastos administracion -1,476,000
Gastos remuneraciones -1,114,200
Gastos por depreciacion -1,980,000
Gastos por intereses -1,080,000
Perdida en venta terreno -5,400,000
Utilidad en venta de Equipo 9,900,000
Utilidad antes de Impuestos 12,484,800
Impuesto a la renta 4,050,000
Utilidad del ejercicio 8,434,800
Datos Adicionales
b) Remuneraciones y gastos se pagan en efectivo
c) La empresa paga PPM en el año actual
d) La empresa paga la deuda con acreedores y se endeuda con el banco
e) Se cancela la deuda a largo plazo en el ejercicio
f) Se recibe aporte de Capital en efectivo por $ 7,560,000
g) Se paga dividendos por el 60% de las utilidades acumuladas al año 1
( la U retenida+ U ejercicio del año inicio)
h) Se realiza el pago de 40% del bono Año 1 en efectivo
i) Se vende la mitad del terreno en $ 14,850,000
j) Se vende un equipo en $ 13.500.000 al contado, el valor del bien era $ 9.000.000
y la depreciacion acumulada $ 5.400.000
k) Se compra una maquinaria en $ 18,900,000 al contado
Operacional
Operacional
Operacional
Oepracional
Operacional
Operacional
Operacional
Operacional
13,500,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
Flujo Actividades Operacionales
Cobro a Clientes 19,280,700
Pago a proveedores -12,267,450 +
Pago gastos de administración -1,476,000 -
Pago de remuneraciones -1,114,200
Pago de intereses -992,250
Pago de impto renta -4,671,000
Pago PPM -3,150,000
Total Actividad Operacional -4,390,200
+
Flujo Actividades de Inversion +
Venta Terreno 14,850,000 -
Venta equipo 13,500,000 =
Compra Maquinaria -18,900,000 -
Total Actividad Inversión 9,450,000 =
Flujo Actividades de Financiamiento
Aporte Capital 7,560,000
Pago prestamo largo plazo -8,100,000
Pago de Bonos -2,700,000
Pago de Dividendos -7,560,000
Aumento prestamos bancarios 10,800,000
Pago a acreedores -4,810,500
Total Actividad de Financiamiento -4,810,500
Variación Flujo 249,300
Saldo inicial 16,050,600
Saldo Final 16,299,900
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
Resultado del ejercicio 8,434,800
Cargos y Abonos EERR
Más Depreciacion 1,980,000
Menos Utilidad en Venta equipo -9,900,000
Pérdida en Venta Terreno 5,400,000
Aumento/Disminuciones en el Activo
Aumento en el Activo Corriente -8,719,650
Aumentos /Disminuciones en el Pasivo
Disminucion del Pasivo corriente -1,585,350
Total Actividad Operacional -4,390,200
Flujo Actividades de Inversion
Venta Terreno 14,850,000
Venta equipo 13,500,000
Compra Maquinaria -18,900,000
Total Actividad Inversión 9,450,000
Flujo Actividades de Financiamiento
Aporte Capital 7,560,000
Pago prestamo largo plazo -8,100,000
Pago de Bonos -2,700,000
Pago de Dividendos -7,560,000
Aumento prestamos bancarios 10,800,000
Pago a acreedores -4,810,500
Total Actividad de Financiamiento -4,810,500
Variación Flujo 249,300
Saldo inicial 16,050,600
Saldo Final 16,299,900
Flujo Neto de Efectivo 249,300
COBRO CLIENTES
S Inicial Clientes 14,233,500
Ventas Periodo 22,950,000
SF Clientes 17,902,800
Cobrado a Clientes 19,280,700
PAGO PROVEEDORES
S Inicial Proveed 5,410,800
SF Existencias 6,058,350
Costo de Ventas 9,315,000
SI Existencias 4,158,000
Compras Netas 16,626,150
SF Proveedores 4,358,700
Pago Proveed 12,267,450
Utilidad Acumulada Año 1
Utilidad Retenida 10,350,000
Utilidad del ejercicio 2,250,000
Total 12,600,000
Dividendos 60% de las utilidad acumulada
7,560,000
Movimiento contable de la cuenta intereses por pagar
Saldo inicial 1,478,250
Más intereses del periodo 1,080,000
Saldo Final 1,566,000
Entonces se pagaron en el año 992,250
Conciliación Actividades Operacionales
Resultado del ejercicio 8,434,800
Cargos y Abonos EERR
Más Depreciacion 1,980,000
Menos Utilidad en Venta equipo -9,900,000
Pérdida en Venta Terreno 5,400,000
Aumento/Disminuciones en el Activo
Aumento en el Activo Corriente -8,719,650
Aumentos /Disminuciones en el Pasivo
Disminucion del Pasivo corriente -1,585,350
Total Actividad Operacional -4,390,200
Notas:
Identifica falta liquidez para cubrir actividades oepracionales
Identifica falta solvencia para cubrir actividades de financiamiento
La variación del flujo de efectivo en muy baja para cubrir todos los compromisos de la empresa
El principal ingreso proviene de actividades de inversión lo que puede generar que si alguna operación no se
concluye, no se produce ingreso suficiente para la empresa.
peración no se
