Gestoría Tu Tramite YA!
MONOTRIBUTO 2022
Docente
Micaela Molina
www.gestoriatutramiteya.com.ar
[email protected]
1158857917
AFIP Monotributo
¿Qué es el monotributo?
El monotributo unifica el componente impositivo -IVA y Ganancias- y el
componente previsional -aportes jubilatorios y obra social- en una única cuota
mensual, haciendo más simple y ágil cumplir con tus obligaciones. Se deben
cumplir con determinados valores de parámetros como facturación anual,
superficie de locales, energía eléctrica consumida y el monto de alquiler del
local/es.
¿Qué ventajas obtengo como monotributista?
Monotributo unificado
Si desarrollás tus actividades en Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy,
Salta, Río Negro y Buenos Aires y te corresponde pagar ingresos brutos, además
de contribución municipal o comunal, abonás todo junto en un solo pago
mensual.
Simplificación impositiva
Con una cuota fija mensual cubrís el pago de tus obligaciones impositivas y de
seguridad social.
Múltiples canales de pago
Podés pagar con transferencia electrónica, débito automático en cuenta o tarjeta
de crédito, a través de cajero automático, entre otras opciones.
Incentivo al cumplimiento
Si cumplís en tiempo y forma con el pago mensual durante un año calendario con
débito automático o tarjeta de crédito, te reintegramos el importe del
componente impositivo de un pago mensual.
¿Yo puedo ser monotributista?
Podés ser monotributista si:
• Vendés productos (cosas muebles) o prestás servicios.
• Formás parte de una sucesión indivisa que continúa realizando la actividad
de una persona física fallecida que fue monotributista hasta que finalice el
mes en que se dicte la declaratoria de herederos o se declare la validez del
testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año dese el
fallecimiento del causante, lo que suceda primero.
• Integrás una cooperativa de trabajo.
Restricciones para el período 2022
No podés ser monotributista si:
• Realizaste importaciones de cosas muebles y/o servicios para su
comercialización posterior, durante los últimos 12 meses.
• Desarrollás más de tres 3 actividades simultáneas o tenés más de 3
locales.
• El precio máximo unitario de venta de tus productos supera los $
49.646,21.
En estos casos tenés que inscribirte en el Régimen General.
• Si sos integrante de una Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad
Limitada, Sociedad Colectiva, etc. o desempeñás en la dirección,
administración o conducción de esas sociedades deberás inscribirte, por
esa actividad, en el Régimen General como exento en IVA.
Podés inscribirte también como monotributista si, además de la dirección
o administración de sociedades, realizas otra actividad que cumple con los
parámetros para optar por el Régimen Simplificado.
Es importante aclarar que, en este supuesto, los ingresos obtenidos por la
actividad del Régimen General originados en el ejercicio de la dirección,
administración o conducción de sociedades no deberán computarse a los
fines de la categorización, recategorización o exclusión en el Monotributo.
¿Cuáles son las exigencias de la AFIP?
• Si vendés productos tus ingresos brutos anuales no pueden superar los $
4.662.015,87.
• Si prestás servicios tus ingresos brutos anuales no pueden superar los $
3.276.011,15.
• Si vendés productos, el precio máximo por unidad no puede superar los $
49.646,21.
• No tenés que haber realizado importaciones en los últimos 12 meses.
Si no cumplís estas exigencias te corresponde la inscripción al Régimen General.
Categorías de monotributo y costos
¿Qué es la categoría de monotributo?
La categoría de monotributo se te asigna en base al detalle de tus actividades,
que se separan en dos grandes grupos: prestación de servicios y venta de cosas
muebles (productos).
El valor de la cuota del monotributo depende de la categoría, y está conformado
por:
• Una parte impositiva: el impuesto integrado
• Un aporte jubilatorio: el componente previsional (SIPA)
• Un aporte a la obra social
¿Cómo se me asigna una categoría?
La categoría se te asigna en base al detalle de tus actividades:
• El tipo de actividad que desarrollás: venta de productos o prestación de
servicios.
• Si la actividad se lleva a cabo en un local o establecimiento en particular,
se tiene en cuenta:
o La superficie afectada.
o El total anual de energía eléctrica consumida en kilowatts.
o El monto a pagar por el alquiler anualmente.
• El ingreso bruto anual: es un cálculo anual estimativo de los ingresos que
se obtienen por el desarrollo de la actividad, es decir la facturación anual
teniendo en cuenta los gastos e inversiones.
Categorías de monotributo
Actualmente las categorías van de la “A” a la “H” para los prestadores de
servicios y de la “A” a la “K” para quienes vendan productos.
Revisá las categorías, el monto que se paga por cada componente y el importe
total a abonar por cada una.
¿Cómo se paga el monotributo?
El pago debe efectuarse hasta el día 20 de cada mes mediante alguna de estas
opciones:
• Transferencia electrónica: tenés que generar un volante electrónico de
pago (VEP) indicando uno de los medios de pago disponibles. Luego tenés
que realizar el pago a través de la banca electrónica que utilices.
Bancos y medios de pago que operan con VEP.
• Tarjeta de crédito o débito.
• Débito automático en cuenta o en tarjeta de crédito: por este medio se
puede acceder al beneficio del reintegro por cumplimiento.
• Pago en cajero automático.
• Cualquier otro medio de pago electrónico admitido por el BCRA.
¿Cómo me doy de alta en el
monotributo?
Si ya tenés tu CUIT, clave fiscal y registraste tus datos biométricos, tenés que
continuar el trámite ingresando con tu clave fiscal desde la página de inicio de
este sitio.
El sitio te va a guiar en el caso de que tengas que completar un dato en otra
plataforma de AFIP, para luego seguir los pasos del alta de monotributo de
manera online.
¿Qué necesito hacer antes de darme de
alta en el monotributo?
Obtené tu CUIT
Como primer paso para poder ser monotributista tenés que contar con clave
fiscal y solicitar tu CUIT, ingresando al servicio Inscripción Digital. El trámite es
totalmente digital. Y, si no tenés clave fiscal o te la olvidaste, vas a poder solicitar
una o recuperarla a través del mismo servicio.
INICIÁ TU INSCRIPCIÓN
Tené en cuenta que, si te encontrás comprendido dentro de las siguientes
situaciones, no podrás realizar el trámite online en su totalidad. En estos casos,
podrás realizar la carga digital del formulario y sacar turno en la dependencia que
te corresponde según tu domicilio:
• No tenés DNI argentino y estás tramitando la residencia.
• Querés inscribir una sucesión indivisa.
• Tenés un DNI válido sin fecha de vencimiento.
• Sos menor de edad.
Para registrar los datos biométricos tendrás que acercarte, con turno previo, a la
dependencia AFIP que te corresponde.
Luego desde la web deberás:
• Aceptar los datos biométricos ingresando con tu clave fiscal al sistema
“Aceptación de datos biométricos”. Ingresá a Cómo acepto mis datos
biométricos.
• Declarar tu Domicilio Fiscal Electrónico: ingresando desde la página
principal con tu clave fiscal a “Domicilio Fiscal Electrónico” para adherirte
al servicio. También podrás realizar el mismo trámite desde este portal.
Ingresá a Cómo me adhiero al domicilio fiscal electrónico y dónde consulto
las notificaciones.
• Declarar tus actividades económicas: indicando la o las actividades que vas
a desarrollar. Ingresá con tu clave fiscal al servicio “Sistema Registral” –
“Registro Tributario”, opción “Actividades”. Si tenés alguna duda podes
consultar el Listado y buscador de actividades.
Pasos del alta de monotributo
Una vez que todos tus datos estén completos y actualizados, podés iniciar el alta
de tu monotributo, donde tenés que completar los datos requeridos en los
siguientes pasos:
• Tipo de monotributo
• Caracterización de actividades
• Aportes jubilatorios
• Obra social
Tipo de monotributo
El tipo de monotributo depende de cómo vas a trabajar:
• Como trabajador independiente
La opción más común. Es para cuando vendés productos o prestás
servicios por tu cuenta, con o sin empleados. Si estás trabajando en
relación de dependencia, sólo pagarás el componente impositivo, porque
tu empleador realiza los aportes jubilatorios y de obra social.
• Como miembro de una cooperativa
Si sos miembro de una cooperativa y tus ingresos brutos anuales no
superan los $466.201,59, no pagás el componente impositivo de
monotributo (sí jubilación y obra social). La cooperativa tiene que estar
registrada en AFIP.
Si tus ingresos brutos anuales superan la suma de $466.201,59 deberás
abonar, además de las cotizaciones previsionales, el impuesto integrado
que corresponda, de acuerdo con la categoría en la que te encuadrás y
según el tipo de actividad que realizás. La cooperativa tiene que estar
registrada en AFIP.
Más información sobre cooperativas y monotributistas.
• Como trabajador independiente promovido
Si realizás una única actividad y cumplís con ciertos requisitos, pagás
solamente el 5% de lo que factures en el mes y ese dinero se destina a tus
aportes jubilatorios.
Como trabajador independiente promovido podés optar por pagar una
obra social y elegir la que creas más conveniente del listado oficial.
Por otro lado te recomendamos que consultes la tabla de categorías para
revisar lo que te va a salir sumar la obra social a tu cuota de monotributo
Más información sobre trabajadores independientes promovidos.
Monotributo Social
Si estás dado de alta en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y
Economía Social, podes adherirte al Monotributo Social habilitado por el
Ministerio de Desarrollo Social de la Nación. Si bien no es un trámite que se
realice en AFIP, te damos la opción de reimprimir tu credencial y de consultar la
información que tenemos disponible acerca de este régimen especial.
Régimen Simplificado Especial
Destinado a los pequeños productores agrícolas siempre que su actividad
principal recaiga exclusivamente en el cultivo de tabaco, caña de azúcar, yerba
mate, té u otras hojas que se utilizan para preparar infusiones; y sea su única
fuente de ingresos, exceptuando los provenientes de asignaciones familiares,
jubilaciones, pensiones no contributivas y/o programas de inclusión social
otorgados por el Ministerio de Salud y Desarrollo Social.
Este régimen te exime de pagar el impuesto integrado, debiendo abonar
únicamente las cotizaciones previsionales previstas disminuidas en un 50 % por
todas las actividades.
Monotributo unificado
Es un sistema unificado que simplifica y unifica trámites nacionales y provinciales
para el pago de impuestos. Además, reduce la carga administrativa y representa
un ahorro económico para los contribuyentes.
El monotributo unificado está destinado a los ciudadanos monotributistas de las
provincias de Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro,
Buenos Aires, Santa Cruz y Neuquén que se encuentran alcanzados por el
impuesto sobre los Ingresos Brutos de las administraciones tributarias
provinciales adheridas y por la contribución municipal y/o comunal.
Ver más sobre el monotributo unificado.
Monotributo unificado
Es un sistema unificado que simplifica y unifica trámites nacionales y provinciales
para el pago de impuestos. Además, reduce la carga administrativa y representa
un ahorro económico para los contribuyentes.
El monotributo unificado está destinado a los ciudadanos monotributistas de las
provincias de Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro,
Buenos Aires y Neuquén que se encuentran alcanzados por el impuesto sobre los
Ingresos Brutos de las administraciones tributarias provinciales adheridas y por la
contribución municipal y/o comunal.
Este sistema permite abonar en un solo pago las siguientes obligaciones:
• El impuesto integrado.
• Los aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y, de
corresponder, al Sistema Nacional del Seguro de Salud.
• El impuesto sobre los Ingresos Brutos del Régimen Simplificado Provincial.
• La contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de
servicios, siempre que el municipio o comuna haya celebrado con la
Provincia un convenio de colaboración para la recaudación de dicho
tributo.
¿Cuáles son los beneficios?
• Elimina la obligación de presentar la declaración jurada mensual y anual
de ingresos brutos.
• No aplica retenciones en cuentas bancarias ni en tarjetas de débito y
crédito.
• Se paga una cuota mensual fija, de acuerdo con el monotributo nacional.
¿Cómo me inscribo?
Quienes ya se encontraban inscriptos en el monotributo y en el Régimen
Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos al momento de entrada en
vigencia del régimen en su jurisdicción, fueron dados de alta de oficio en el
monotributo unificado.
El resto de las y los ciudadanos de las provincias (excepto Buenos Aires, cuyo
procedimiento detallamos a continuación) que quieran adherirse a la unificación
del Monotributo, al Régimen Simplificado de Ingresos Brutos y el impuesto
municipal y/o comunal que corresponda, deberán realizar una única
inscripción desde el Portal Monotributo, siguiendo los simples pasos que se
detallan en la guía ¿Cómo me doy de alta en el Monotributo unificado?
Provincia de Buenos Aires
Para adherirse al Monotributo unificado, las y los ciudadanos bonaerenses que
ya sean monotributistas, tengan el alta o no en el impuesto provincial a los
Ingresos Brutos, deberán:
1. Ingresar en el sitio web de ARBA y seleccionar “Adherite”
2. Ingresar la CUIT/CUIL/CDI, la Clave de Identificación Tributaria (CIT) y
seleccionar la opción “Adhesión”
3. Tildar la opción “Confirmo adhesión”
4. El contribuyente recibirá un correo electrónico con el resultado, y una
notificación al Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) de ARBA.
Por su parte, quienes aún no sean monotributistas deberán comenzar por darse
de alta como tales. Para ello, primero tendrán que ingresar al Portal
Monotributo y seguir los pasos que se indican en la guía ¿Cómo me adhiero a
monotributo?
Luego tendrán que ir al sitio web de ARBA para completar la adhesión siguiendo
los cuatro pasos descriptos más arriba.
¿Cómo pago?
La cuota mensual del monotributo unificado vence el día 20 de cada mes.
Puede abonarse por transferencia electrónica de fondos, débito automático,
débito en cuenta desde cajeros automáticos, pago electrónico con tarjeta de
crédito o débito y todos los medios de pago electrónicos admitidos por el Banco
Central de la República Argentina. Consultá el detalle de todos los medios de
pago disponibles.
Credencial de pago
La inscripción en el monotributo unificado implica la modificación del Código
Único de Revista (CUR), que pasará a tener 12 dígitos, dejando sin efecto la
credencial anterior, por lo que necesitarás imprimir la nueva credencial. Para
esto, simplemente ingresá al Portal de monotributo con tu clave fiscal, y
seleccioná las opciones “Constancias” y “Credencial de Pago”.
Caracterización de actividades
• Indicá las actividades que vas a realizar y detallá fechas, montos de
facturación y datos de locales.
• Elegí la fecha en la que vas a empezar a trabajar como monotributista, la o
las actividades que vas a realizar y completá el detalle de cada una
respecto a facturación y, si tenés local, sus datos.
• Tené en cuenta que sólo vas a poder elegir actividades que tengas
previamente declaradas en el Sistema Registral, para esto deberás:
o Ingresar a www.afip.gob.ar con tu clave fiscal
o Ingresar a “Sistema Registral”
o Ingresar a “Registro Único Tributario”
o Ingresar a “Actividades”
• En el caso que tengas algún conflicto, por ejemplo actividades no
compatibles con monotributo, el sitio te va a avisar antes de dejarte iniciar
el alta.
• Si tenés dudas sobre qué actividad elegir, podés ver el listado y buscador
de actividades.
• Si tenés dudas sobre si ya tenés actividades registradas, podés hacer una
consulta con tu CUIT.
• Si las actividades que realizás no son compatibles con monotributo o te
excedés de los límites de facturación o datos del local, tenés que
inscribirte en el Régimen General.
Régimen Simplificado Especial
Los pequeños productores que deseen adherirse tendrán que declarar el código
de su actividad según el “Clasificador de Actividades Económicas” ingresando con
clave fiscal al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Único
Tributario/Actividades”, o a través del Portal Monotributo.
Los Códigos de Actividad Económica deberán ser exclusivamente aquellos
establecidos para actividades primarias:
Código de actividad
económica Descripción de la actividad
011400 Cultivo de tabaco
012510 Cultivo de caña de azúcar
012701 Cultivo de yerba mate
012709 Cultivo de té y otras planta cuyas hojas se utilizan para
preparar infusiones
Aportes jubilatorios
Indicá si te corresponde pagar tu jubilación. Si ya estás pagándola indicá cómo, y
si no elegí pagarla junto con el monotributo.
• Pagar jubilación con monotributo
Si no trabajás en relación de dependencia o no estás pagando tu jubilación
de ninguna forma, tenés que incluirlo en la cuota de monotributo.
• Soy empleado relación de dependencia
Tenés que indicar el CUIT de tu empleador y la fecha de inicio de cuando
empezaste a trabajar.
Si elegís esto no podés elegir obra social porque también te la tiene que
proveer tu empleador.
• Soy jubilado
o Si estás jubilado por la ley actual (Nº 24.241) tenés que pagar
aportes jubilatorios. Para jubilados a partir del 07/1994.
o Si estás jubilado por leyes anteriores (Nº 18.037 y Nº 18.038) no
tenés que pagar aportes. Para jubilados hasta el 06/1994.
o En ambos casos no pagás obra social dado que ya estás afiliado a
PAMI.
• Aporto a cajas previsionales provinciales
En este caso no tenés que pagar aportes jubilatorios ni obra social.
Obra social
Como monotributista tenés el derecho y la obligación de elegir y pagar tu obra
social. Que puedas hacerlo o no depende de lo que hayas indicado en el paso
anterior (aportes jubilatorios).
Elegir obra social
Elegí la obra social de tu preferencia, informándote previamente acerca de sus
coberturas y afiliación con centros médicos cercanos a tu domicilio..
Tené en cuenta que luego de darte de alta en el monotributo, también tenés que
dirigirte a la obra social elegida para darte de alta en la misma.
Es importante que sepas que algunas obras sociales fueron informadas como en
situación de crisis. Lo que significa que tienen algún problema y que no aparecen
en el listado de este paso para que las elijas, a menos que hayas elegido unificar
aportes con tu cónyuge.
Unificar aportes con cónyuge
Opcionalmente podés unificar aportes de obra social con tu cónyuge, siempre y
cuando tengan la misma obra social. Necesitás el CUIT de la persona para poder
buscarla.
Agregar familiares
Opcionalmente podés cubrir a familiares con tu obra social, pagando un adicional
por cada uno. Necesitás el CUIL del familiar e indicar tu relación.
Declaración jurada de salud
Tenés que completar y presentar la declaración jurada 300/97 en una oficina de
ANSES. Hacelo lo antes posible para que la obra social te pueda cubrir los gastos
médicos por cualquier problema de salud.
¿Qué tengo que hacer después de
darme de alta?
Una vez que te des de alta tenés que hacer algunas operaciones antes de
comenzar a desarrollar tu actividad:
Darte de alta en la obra social elegida
Si pagás una obra social con tu monotributo, tenés que acercarte a un centro de
atención de la misma a darte de alta y/o hacer el trámite de derivación de
aportes.
Presentar la declaración jurada de salud en ANSES
Tenés que completar y presentar la declaración jurada 300/97 en una oficina de
ANSES. Hacelo lo antes posible para que la obra social te pueda cubrir los gastos
médicos si llegás a tener un accidente.
Asignaciones Familiares
Aquellos monotributistas encuadrados en las categorías A, B, C, D, E, F, G y H
podrán acceder a las siguientes asignaciones familiares:
• Asignación Familiar por Prenatal
• Asignación Familiar por Hijo / Hijo con Discapacidad
• Asignación Familiar por Ayuda Escolar Anual
Mientras que los monotributistas con categoría I, J y K, podrán acceder a:
• Asignación Familiar por Hijo / Hijo con Discapacidad
• Asignación Familiar por Ayuda Escolar Anual por hijo con Discapacidad
El monto a percibir dependerá de la categoría a la que cada titular esté
aportando.
Habilitar medios de facturación
El sitio te va a indicar si te falta algún dato para poder hacer facturas
electrónicas, comenzar a utilizar controlador fiscal o solicitar talonarios para
pedir facturas en papel en una imprenta.
En cualquier caso tenés que declarar el domicilio de tu o tus puntos de venta.
Para solicitar la impresión de facturas, notas de crédito, notas de débito, remitos,
etcétera, antes de concurrir a la imprenta, deberás solicitar el “Código de
Autorización de Impresión” (CAI).
Consultar con el organismo de rentas tributarias de tu provincia
Según la provincia en la que vivas y en la que trabajes, tenés que hacer un
trámite para vincular el monotributo de AFIP con los impuestos que tenés que
pagar a nivel provincial.
Te mostramos algunos de los organismos:
• Ciudad Autónoma de Buenos Aires
• Provincia de Buenos Aires
Además periódicamente tenés que cumplir con ciertas obligaciones:
Pagar el monotributo
Podés pagar hasta el día 20 de cada mes, generando un volante electrónico de
pago (VEP) desde este mismo sitio.
Recategorizarte
Los períodos de recategorización son cada 6 meses, en enero y julio, y cuando
llegan tenés que evaluar tu actividad de los últimos 12 meses; si hubo cambios
en tus ingresos, alquileres y demás, tenés que ingresar con tu clave fiscal para
recategorizarte; si no lo hacés se entiende que no hubo cambios y quedás en la
misma categoría.
Recategorización de oficio
Cuando constatemos que, existiendo la obligación de recategorizarte, no la hayas
realizado o habiéndola realizado, la misma sea inexacta, por verificarse que se
realizaron compras, gastos o existen acreditaciones bancarias, por un valor
superior a los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la
cual está encuadrado, se te asignará una nueva categoría de oficio.
Se te notificará en el Domicilio Fiscal Electrónico, el primer día hábil de los meses
de agosto y febrero de cada año, y podrás consultar los motivos ingresando con
clave fiscal al servicio "Monotributo - Recategorización de Oficio - (MOREO)".
Sistema Único Tributario
La recategorización de oficio practicada por esta Administración Federal,
implicará la recategorización de oficio en el Régimen Simplificado del Impuesto
sobre los Ingresos Brutos y, en caso de corresponder, en el Régimen Simplificado
de la Contribución municipal y/o comunal que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios -cualquiera fuere su denominación.
Régimen Simplificado Especial
Tendrá lugar en los meses de enero-junio y julio-diciembre y la recategorización
semestral se realizará hasta el día 20 de los meses de julio y enero, respecto de
cada semestre concluido en junio y diciembre respectivamente.
Tené en cuenta que los ingresos brutos correspondientes a los últimos 12 meses
anteriores a la finalización de cada semestre calendario, que no podrán superar
el límite máximo previsto para la categoría D, determinarán la categoría en la
cual el pequeño productor debe encuadrarse.
Pero no tendrás que recategorizarte cuando:
• No se hayan producido cambios en tus ingresos mensuales
• La recategorizacion coincide con el inicio de actividades, y con el período
comprendido entre el mes de inicio hasta que no haya transcurrido un
semestre calendario completo.
Gestoría Tu Tramite YA!
¡¡¡Muchas gracias por elegirnos !!!
Docente
Micaela Molina
