UNIVERSIDAD AUTÓNOMA "TOMÁS FRÍAS"

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS CARRERA DE AUDITORÍA - CONTADURÍA
PÚBLICA

CONTABILIDAD INTERMEDIA I
DOCENTE: Lic. Carmela Andrade Ayllón CPA-310
GRUPO ( - )
AUXILIAR: Univ. Ricardo Alex Mamani Chavarria
FECHA DE EMISIÓN: 13 de marzo de 2025
FECHA DE EMISIÓN: 20 de marzo de 2025

I PARTE PRÁCTICA:
PRÁCTICA N° 3
1.- Empresa Comercial "luz y Cia", presenta la siguiente información al 31 de diciembre de 2024

Cuentas 31/12/2023 31/12/2024 Cuentas 31/12/2023 31/12/2024

Caja 15,000.00 17,000.00 Bancos 95,600.00 98,000.00

Ventas 756,000.00 Cuentas por cobrar 75,000.00 76,000.00
Inventario inicial de mercaderias 150,000.00 Descuento en ventas 2,400.00
Documentos por cobrar 23,000.00 20,000.00 Devolución en compras 5,200.00
Comisiones por cobrar 3,500.00 1,000.00 Anticipos al personal 8,000.00 5,500.00
Compras 650,000.00 Inventario final de mercaderias 150,000.00 220,000.00
Comisiones ganadas 2,000.00 Perdidas y ganancias ¿…….?
Terrenos 105,000.00 105,000.00 Dividendos ganados 7,000.00
Edificios 390,000.00 549,000.00 Hipotecas por pagar 66,000.00 105,000.00
Impuesto a las transacciones 15,230.00 Depreciación acum. de edificos 20,000.00 35,000.00
Depreciación de edifico 15,000.00 Vehículos 150,000.00 171,000.00
Depreciación acum. de vehículos 18,000.00 25,500.00 Alquiler 25,000.00
Muebles y enseres 60,000.00 75,000.00 Sueldos y salarios 45,000.00
Depr. Acum. de muebles y enseres 16,500.00 22,500.00 Beneficios sociales 40,000.00
Cuentas por pagar 60,000.00 59,000.00 IUE por pagar 9,000.00
Débito fiscal IVA 750.00 800.00 I.T. por pagar 3,300.00 3,500.00
Depreciación de vehiculo 7,500.00 Sueldos y salarios por pagar 3,000.00 8,500.00
Depr. de muebles y enseres 6,000.00 Amorti. de derecho de llave 5,000.00
Servicios básicos 25,000.00 Derecho de llave 20,000.00 15,000.00
Otras cuentas por pagar 350.00 430.00 Retiros personales 2,000.00
Resultados acumulados 128,200.00 ¿…….? Capital social ¿…….? 1,100,000.00

Gastos de organización 18,000.00 12,000.00 Amort. De gastos de organizacion 6,000.00

Dividendos 120,000.00

Redondear el impuesto a las utilidades empresariales determinado.

DATOS ADICIONALES
1. El Capital inicial de la empresa en el Balance de Apertura ascendia a Bs 200.000.-
2. El Activo intangible al momento de su adquisición se registro acreditando una cuenta del disponible.
SE PIDE:
ESTADO DE RESULTADOS (GESTIÓN 2024)
CÁLCULO DEL IUE (GESTIÓN 2024)
ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS (GESTIÓN 2024)
BALANCE GENERAL COMPARATIVO (GESTIÓN 2023 - 2024) "COMPARATIVO"
 2.- Empresa Comercial "BEAR" S.C., presenta la siguiente información al 31 de diciembre de 2024.

Cuentas 31/12/2023 31/12/2024 Cuentas 31/12/2023 31/12/2024

Préstamos hipotecarios 42,500.00 36,850.00 Cuentas por cobrar 7,560.00 12,050.00

Resultados acumulados ¿…………? ¿…………? Caja moneda nacional 3,750.00 8,459.00
Banco moneda nacional 62,500.00 76,050.00 Sueldos y salarios por pagar 34,500.00 59,300.00
Material de escritorio 2,100.00 1,200.00 Capital social 850,000.00 900,000.00
Depr. Acum. De Muebles y Enseres 12,035.00 16,520.00 Anticipo de clientes 8,050.00 24,680.00
Seguros en vigencia 600.00 1,200.00 Derecho de llave 63,000.00 42,000.00
Alquileres cobrados por anticipado 5,200.00 6,000.00 Cuentas por pagar 24,886.00 3,650.00
Intereses por pagar 7,850.00 24,650.00 Previsión para cuentas incobrables 960.00 1,580.00
Otras cuentas por cobrar 6,550.00 3,120.00 Terreno 412,851.00 490,000.00
Depr. Acum. de edificios 25,680.00 37,250.00 Edificios 411,658.00 570,946.00
Péstamos bancarios (> 1 año) 14,785.00 32,600.00 Inversion en acciones CP 12,000.00 24,600.00
IUE por pagar 0.00 ¿…………? Muebles y enseres 18,977.00 19,815.00
Depr. Acum. De equipo de computacion 895.00 1,650.00 IT por pagar 15,260.00 25,670.00
Préstamos a socios 3,200.00 4,960.00 Crédito fiscal IVA 13,520.00 15,645.00
Previsión para indemnizaciones 43,250.00 69,650.00 Inventario de mercaderias 55,600.00 84,500.00
Tajetas por crédito 12,200.00 12,375.00 Aportes y retenciones por pagar 4,368.00 5,645.00
Equipo de computación 18,000.00 25,600.00 Documentos por cobrar 1,353.00 5,600.00

Redondear el impuesto a las utilidades empresariales determinado.

DATOS COMPLEMENTARIOS
1° Las Ventas Netas de la gestión 2024 es de Bs 832,640.-, las Compras Netas de la gestión 2024 es de Bs 527,900.- los
Gastos de Operación de la gestión 2024 es de Bs 255,485.-, existen otros gastos en la cuenta Intereses Pagados por Bs
19,680.-, Existen otros ingresos en la cuenta Dividendos Percibidos Bs 15,200.- y Alquileres Percibidos Bs 63,200.
2° La gestión 2023 registró una perdida como resultado anual de Bs 9.200.-, de modo que Resultados Acumulados tuvo
un saldo deudor.
DATOS ADICIONALES
1. La previsión para cuentas incobrales se determinó con un método distinto al que estipula la normativa
vigente.
2. El Activo intangible al momento de su adquisición se registro acreditando una partida de patrimonio.
SE PIDE:
ESTADO DE RESULTADOS (PASO ÚNICO - GESTIÓN 2024)
CÁLCULO DEL IUE (GESTIÓN 2024)
ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS (GESTIÓN 2024)
BALANCE GENERAL COMPARATIVO (GESTIÓN 2023 - 2024) "COMPARATIVO"
 3.- Empresa Comercial "Arequipa y Cía.", presenta la siguiente información al 31 de diciembre de 2024.

Cuentas 31/12/23 31/12/24 Cuentas 31/12/23 31/12/24

Caja Moneda Nacional 24,000.00 13,750.00 Gastos de Publicidad 15,343.00

Capital Social 281,000.00 294,000.00 IUE por Pagar 4,500.00 ¿…….?
Cargas Sociales 26,133.00 Dividendos Percibidos 2,000.00
Deudores Varios 1,750.00 2,500.00 Inventario Final de Mercaderías 75,375.00 90,000.00
Compras 85,500.00 Inversiones "ALI" Ltda. CP 7,500.00 6,000.00
Cuentas Por Cobrar 74,400.00 65,031.00 Muebles y Enseres 30,000.00 37,500.00
Cuentas Por Pagar 57,600.00 65,313.00 Perdida en Cuentas Incobrables 3,500.00
Débito Fiscal IVA 750.00 375.00 Préstamos a Funcionarios 9,000.00 4,000.00
Depreciación Acum. de Edificios 45,000.00 52,500.00 Préstamos Hipotecarios 33,000.00 30,000.00
Depr. Acum. de Muebles y Enseres 8,250.00 11,250.00 Previsión para cargas Sociales 19,280.00 45,418.00
Depreciación Acum. de Vehículos 9,000.00 12,750.00 Prev. para Cuentas Incobrables 12,500.00 16,000.00
Depreciación de Edificios 7,500.00 Resultados Acumulados ¿…….? ¿…….?
Depreciación de Vehículos 3,750.00 Seguros Pagados 13,812.00
Depr. de Muebles y Enseres 3,000.00 Servicios Básicos 15,900.00
Descuento en Compras 2,600.00 Sueldos y Salarios Por Pagar 3,150.00 6,120.00
Devolución en Compras 3,000.00 Sueldos y Salarios 25,127.00
Devolución en Ventas 5,000.00 Retiros Personales 5,000.00
Dividendos 60,000.00 Multas y Sanciones 2,100.00
Edificios 195,000.00 274,500.00 Terrenos 50,000.00 47,500.00
Fletes en Compras 5,000.00 Vehículos 75,000.00 85,500.00
Fondo Fijo 750.00 1,250.00 Ventas 279,500.00
Perdidas y Ganancias 90,000.00 Inventario Inicial de Mercaderías ¿…….?

Redondear el impuesto a las utilidades de las empresariales determinado .

DATOS ADICIONALES
1. La previsión para cuentas incobrales se determinó con un método distinto al que estipula la normativa vigente
en el territorio nacional.
SE PIDE:
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS (GESTIÓN 2024)
CÁLCULO DEL IUE (GESTIÓN 2024)
ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS (GESTIÓN 2024)
BALANCE GENERAL COMPARATIVO (GESTIÓN 2023 - 2024) "COMPARATIVO"

NOTA:
-La práctica debe realizarse de manera manuscrita con letra legible, deben presentarse en horario de clases
-Practicas incompletas no seran tomadas en cuenta
-En la parte teorica debe incluir bibliografia utilizada y en la parte practica los calculos auxiliaries que considere necasario
-practicas similares seran anuladas