Equipo #2
INFORMATICA CONTABLE
MAESTRA:ELSY SILVA MONTEJO
POLIZAS
Las pólizas contables son documentos utilizados en contabilidad para registrar y respaldar las transacciones financieras
de una empresa. Son una parte fundamental del proceso de registro contable y forman parte del sistema de control
interno de operación de una organización.
Una póliza contable es un registro escrito que detalla los elementos clave de una transacción financiera, como la fecha, la
descripción de la transacción, las cuentas contables afectadas, los montos debitados y acreditados, y cualquier otra
información relevante.
Estas pólizas se utilizan para documentar y respaldar todas las operaciones contables, como la compra y venta de bienes,
pago con cheque, el pago de salarios, el cobro de cuentas por cobrar, entre otras.
¿Qué es una póliza contable?
Las pólizas contables son documentos que ayudan a las empresas a gestionar sus operaciones financieras y a mantener el
control de su contabilidad durante un periodo determinado. Estos documentos reflejan los movimientos de una empresa
que se correspondan con alguno de estos tipos:
Internos: son documentos conocidos como “pólizas de diario” y dejan testimonio de una operación dentro de la empresa,
como transferencias entre cuentas, cierres contables o reclasificación de capital.
Egresos: reflejan los gastos o salidas de dinero generados por la operatividad de una empresa, tales como el pago a
empleados, proveedores o incluso inversiones.
Ingresos: son aquellos movimientos que testimonian la entrada de dinero, o bien las operaciones que elevan el patrimonio
de una empresa y que son producto de las operaciones comerciales con clientes.
Por otro lado, estos recursos pueden ser digitales o físicos, pero para cumplir con su función deben siempre formar parte
de un archivo o histórico.
¿Qué debe contener una póliza contable?
Para que una póliza contable sirva su función es necesario que cuente con los siguientes elementos:
Folio o número de identificación que permitirá rastrear operaciones.
Indicación sobre el tipo de póliza (de diario, ingresos, egresos, etc.).
Datos de las facturas o comprobantes correspondientes (números de referencia, folio del CFDI, datos de la operación).
Montos amparados por el documento.
Impuestos generados o tasas aplicables.
Requisitos fiscales de pólizas para la contabilidad electrónica
Como hemos visto, las pólizas contables sirven principalmente para la gestión interna de las empresas, por lo que no
deben entregarse al generar facturas electrónicas. Sin embargo, cuando la autoridad fiscal lo solicite, las empresas deben
contar con los soportes de sus operaciones.
El primer requisito que deben tener las pólizas para la contabilidad electrónica de una empresa es que deben incluir los
datos del CFDI correspondiente. Además, es necesario que contengan los siguientes elementos:
Versión del formato utilizado.
Datos de la cuenta para cada operación.
Estar en español y utilizar la moneda nacional, o bien contar con una traducción y equivalencia.
Fecha de la operación.
Forma de pago.
RFC de quienes participaron en la operación
TIPOS DE POLIZA
Diario
Ingresos
Egresos
Cheque
Transferencia
POLIZA DE DIARIO
Esta póliza es un documento interno de la empresa que nos servirá para registrar las operaciones que se realizan y se
adjuntan los comprobantes de las operaciones que se asientan. Con esta póliza, también conocida como póliza directa se
llevará a cabo el registro de las operaciones contables que tienen que ver con la economía empresarial.
El registro de estas operaciones no representa el flujo de efectivo que entra o sale de la empresa ya que no denota la
entrada de dinero ni su salida elaborada con un cheque.
POLIZA DE DIARIO
POLIZA DE DIARIO
LLENADO DE POLIZA DE DIARIO
A Nombre o razón social de la empresa.
B Fecha en que se elaboró la póliza.
Número o código de cuenta contables que se afectan, deben de coincidir con los
C
códigos agrupadores del SAT, descripción de la cuenta.
D Número o código de la sub-cuenta contable que se afectan
Aquí se reflejan los activos, pasivos y las operaciones que afectan a la empresa y su
contabilidad, pero no representa una entrada ni salida de dinero, es necesario poner
E el movimiento con la referencia causada.
Nombre de la cuenta y sub-cuenta que afectará
Cuando la cuenta es afectada por más de un valor, se deben colocar los subtotales en
F
esta columna.
Se utiliza para registrar los incrementos en los activos y disminución del pasivo.
G
(CARGO)
Se utiliza para registrar los incrementos del pasivo y la disminución del activo.
H
(ABONO)
I Se describe la operación que da cabida al registro contable.
J Nombre o firma del que realizó la póliza.
K Nombre o firma del quien revisa la póliza si está correcta o no.
L Nombre o firma del quien autoriza la póliza el que le da el visto bueno.
M Nombre o firma de los auxiliares contables.
N El número de póliza realizada.
O Suma iguales, debe y haber deben de dar los mismos resultados.
PÓLIZA DE INGRESO: Son aquellas que contienen los registros contables de todo aquello que
implique entrada de dinero a la empresa ya sea en efectivo, transferencia o cheque y del cual tienes
que expedir una factura, por ejemplo, el pago que hace un cliente.
LLENADO DE PÓLIZAS DE INGRESO
Número o código de cuenta contables que se afectan, deben de coincidir
A con los códigos agrupadores del SAT, descripción de la cuenta
Número o código de sub-cuenta contables que se afectan, deben de
B coincidir con los códigos agrupadores del SAT, descripción de la cuenta.
C Nombre de la cuenta y sub-cuenta que afectará.
Cuando la cuenta es afectada por más de un valor, se deben colocar los
D subtotales en esta columna.
Se utiliza para registrar los incrementos en los activos y disminución del
E pasivo. (CARGO)
Se utiliza para registrar los incrementos del pasivo y la disminución del
F activo. (ABONO)
G Suma iguales, debe y haber deben de dar los mismos resultados.
H Se describe la operación que da cabida al registro contable
I Fecha en que se hizo la póliza.
J Nombre o firma del que realizó la póliza.
K Nombre o firma del quien revisa la póliza si está correcta o no
PÓLIZA DE EGRESO: Sirven para registrar las operaciones contables que impliquen salidas de
dinero para la empresa, por un medio diferente a un cheque
LLENADO DE PÓLIZA DE EGRESO
Número o código de cuenta contables que se afectan, deben de coincidir
A con los códigos agrupadores del SAT, descripción de la cuenta.
Número o código de sub-cuenta contables que se afectan, deben de
B coincidir con los códigos agrupadores del SAT, descripción de la cuenta.
C Nombre de la cuenta y sub-cuenta que afectará.
Cuando la cuenta es afectada por más de un valor, se deben colocar los
D subtotales en esta columna.
Se utiliza para registrar los incrementos en los activos y disminución del
E pasivo. (CARGO)
Se utiliza para registrar los incrementos del pasivo y la disminución del
F activo. (ABONO)
G Suma iguales, debe y haber deben de dar los mismos resultados
H Se describe la operación que da cabida al registro contable.
I Fecha en que se hizo la póliza.
J Nombre o firma del que realizó la póliza.
K Nombre o firma del quien revisa la póliza si está correcta o no.
PÓLIZA DE CHEQUE: Si la erogación o salida de dinero se realiza por medio de un cheque, la
póliza contable generada se conocerá como póliza de cheque.
Características:
Tamaño ½ Carta o Carta
Con papel carbón o papel auto copiante.
LLENADO DE PÓLIZA DE CHEQUE
A Fecha de expedición
B Nombre del beneficiario.
C Cantidad que ampara el cheque.
D Cantidad con letra.
E Número de cuenta del ordenante.
F Número de cheque.
G Leyenda a especificaciones.
H Leyenda a especificaciones.
I Concepto del movimiento que se hace por medio del cheque.
J Nombre y firma del quien recibe el cheque.
K
Número o código de cuenta contables que se afectan, deben de coincidir con los
códigos agrupadores del SAT, descripción de la cuenta.
L Número o código de la sub-cuenta contable que se afectan.
M Nombre de la cuenta y sub-cuenta que afectará.
N
Cuando la cuenta es afectada por más de un valor, se deben colocar los subtotales en
esta columna.
O
Se utiliza para registrar los incrementos en los activos y disminución del pasivo.
(CARGO)
P Se utiliza para registrar los incrementos del pasivo y la disminución del activo.(ABONO)
Q Suma iguales, debe y haber deben de dar los mismos resultados
R Nombre o firma del que realizó la póliza
S Nombre o firma del quien revisa la póliza si está correcta o no.
T Nombre y firma de quien autoriza el movimiento
U Nombre y firma de los auxiliares
V Número de póliza realizada
