CASO PRÁCTICO RÉGIMEN SIMPL
La empresa "GerTech S.A. de C.V.", es una persona moral constituida en Ciudad de México, dedicada a la venta y
mantenimiento de equipos de cómputo y se encuentra tributando bajo el Régimen Simplificado de Confianza. Solici
sus servicios para que le indique el importe de Impuesto Sobre la Renta que debe pagar por el mes de Febrero 202
que nos proporciona la siguiente información:
Los ingresos efectivamente cobrados en el periodo de enero 2025 fueron por
En el periodo de Febrero realizó las siguientes operaciones:
El 03 de febrero realizó la venta de un lote de 40 computadoras HP Intel Core i5 por un importe de
recibiendo Transferencia Bancaria por la totalidad de la operación y entregó el CFDI correspondiente.
El 07 de febrero realizó el mantemiento del Centro de Cómputo en la Escuela Benito Juárez A.C. por un importe de
pesos, de los cuales recibió transferencia bancaria 50%
El 18 de Febrero realizó el servicio de creación de redes de cómputo en la empresa Avila SA de CV suministrando
material correspondiente por un importe de $38,000.00 El servicio le fue pagado mediante trans
totalidad del servicio.
El 27 de febrero vendió 5 copiadoras multifuncionales a Jesus García por un valor de
efectivo $20,000.00 pesos y el 01 de Marzo liquidó mediante trasferencia.
Tambien nos informan que durante el mes de febrero se realizaron las siguientes erogaciones
CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIONES
Pago de Sueldos y salarios $ 45,320.00
Pago de Impuesto Sobre Nómina $ 1,813.00
Pago de IMSS e INFONAVIT $ 12,700.00
El 25 de febrero realizo el pago
Compró 18 computadoras marca Lenovo para un $ 135,000.00 del 40% y el resto con crédito
de 30 días
pedido pendiente de entregar en el mes de marzo
El 15 de noviembre realizó la compra de una $ 730,000.00
camioneta Pick up F150 doble cabina modelo 2025
para la distribución de mercancía
Pago de Energía eléctrica $ 11,210.00
Pago de servicio telefónico $ 5,477.00
Gasolina $ 1,800.00 Pago en efectivo
$ 628,000.00
Gastos efectivamente pagados del mes de enero
Nos comenta que al cierre del ejercicio 2024 tuvo una pérdida fiscal de
Se solicita nos indique el importe de Impuesto Sobre la Renta a pagar por el mes de Febrero 2025
ÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
o, dedicada a la venta y
ado de Confianza. Solicita de
r el mes de Febrero 2025 para lo
$ 880,540.00
$555,000.00
A.C. por un importe de
y por el resto otorgó un crédito de 15 días.
A de CV suministrando todo el
e pagado mediante transferencia bancaria por la
$6,850.00 cada una, quien le entregó en
$180,000.00
$53,700.00
na, quien le entregó en
ELABORACION DE LOS CFDI DEL PERIODO
FECHA No. CFDI
3-Feb-25 33
7-Feb-25 34
18-Feb-25 35
27-Feb-25 36
27-Feb-25 37
ELABORACION DE COMPLEMENTOS DE PAGO
FECHA No. CFDI
10-Feb-25 29
DETERMINACION DE LOS INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
( + ) INGRESOS DEL PERIODO
CFDI 33
COM.PAG 29
CFDI 35
CFDI 36
( = ) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
DETERMINACION DE LAS DEDICCIONES DE INVERSIONES (ART 209)
FECHA ADQ MONTO ORIGINAL
15-Nov $ 629,310.34
PAGO PROVISIONAL DE ISR FEBRERO 2024 (AR 211 LISR)
INGRESOS PERIODOS ANT.
(+) ING. PERIODO FEBRERO
(=) TOTAL DE ING. ACUMULADOS
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS
DEDUCCION DE INVERSIONES
SUELDOS Y SALARIOS
IMPUESTO/ NOMINA
PAGO IMMS E INFONAVIT
COMPA DE 18 COMPUTADORAS
ENERGIA ELECTRICA
Pago de servicio telefónico
(=) DEDUCCIONES AUT.DEL PERIODO FEB
(+) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO ANTERIOR
Gastos efectivamente pagados del mes de enero
(=) UTILIDAD FISCAL
(-) PERDIDA FISCAL AMORTIZADA 2024
(=) UTILIDAD FISCAL
ACTUALIZACION DE LA PERDIDA FISCAL
IMPORTE DE LA PERDIDA FISCAL 2024
(X) INPC DIC 24 137.949
INPC JULIO 24 136.003
DETERMINACION ISR A PAGAR
$ 474,392.61
(X) 30%
(=) $ 142,317.78
CONCEPTO IMPORTE IVA
VENTA 40 COMPUTADORA HP$ 478,448.28 $ 76,551.72
MANTENIMIENTO $ 46,293.10 $ 7,406.90
INSTALACION DE REDES $ 32,758.62 $ 5,241.38
VENTA DE 5 COPIADORAS $ 17,241.38 $ 2,758.62
VENTA DE 5 COPIADORAS $ 12,284.48 $ 1,965.52
TOTAL $ 587,025.86 $ 93,924.14
CONCEPTO IMPORTE IVA
PAGO DEL 50% DEL CFDI 03 $ 23,146.55 $ 3,703.45
$ 880,540.00
$ 551,594.83
$ 478,448.28
$ 23,146.55
$ 32,758.62
$ 17,241.38
$ 1,432,134.83
IONES (ART 209)
% DEPRECIACION MESES EJERCICIO DEP. ANUAL
25% 12 $ 157,327.59
$ 880,540.00
$ 551,594.83
$ 1,432,134.83
$ 26,396.61
$ 45,320.00
$ 1,813.00
$ 12,700.00
$ 46,551.72
$ 9,663.79
$ 4,721.55
$ 147,166.68
$ 628,000.00 $ 775,166.68
$ 656,968.14
$182,575.53
$ 474,392.61
$180,000.00
1.01430850790056
$182,575.53
TOTAL OBSERVACIONES
$ 555,000.00 PAGO TRANSFERENCIA BANCARIA SI
$ 53,700.00 PAGO EN PARCIALIDADES
$ 38,000.00 PAGO TRANSFERENCIA BANCARIA SI
$ 20,000.00 PAGO EN EFECTIVO SI
$ 14,250.00 PAGO EN PARCIALIDADES
$ 680,950.00
TOTAL OBSERVACIONES
$ 26,850.00 PAGO TRANSFERENCIA BANCARIA SI
DEP. MENSUAL MESES DE USO DEP. EJERCICIO
(ENERO Y FEBRERO)
$ 13,110.63 2 $ 26,221.26
Compró 18 computadoras marca Lenovo para un pedido pendiente de entregar en el
mes de marzo
TOTAL IVA
$ 135,000.00 $ 116,379.31
Pago de Energía eléctrica
TOTAL IVA
$ 11,210.00 $ 9,663.79
Pago de servicio telefónico
TOTAL IVA
$ 5,477.00 $ 4,721.55
F.A
INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD Jan-25 138.343
1.00668733
INPC FECHA ADQUISICION Nov-24 137.424
El 25 de febrero
realizo el pago
$ 135,000.00 del 40% y el resto
con crédito de 30
días
IMPORTE FINAL
$ 46,551.72
$ 11,210.00
IMPORTE FINAL
$ 3,865.52
$ 5,477.00
IMPORTE FINAL
$ 1,888.62
DEDUCCION INVERSIONES
$ 26,396.61
