Universidad Nacional Mayor de San Marcos
(Universidad del Perú, Decana de América)
Escuela de Estudios Generales
Semestre 2025-I
Facultad de Ciencias Contables
“IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES QUE EMITEN LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL”
RESOLUCIÓN DE CONTRALORIA N° 263-2023- CG
NTEGRANTES: DOCENTE:
CABREJOS, MARJORIE REVILLA RETO, RAFAEL
CIPRIANO CCOSCCO, MARIA ALEJANDRA
PECHO RAFAEL, KEVIN
OCHOA OLIVIA, MARIO MAURICIO
QUISPE BACA, ESTEFANY LIDIA
2025
I. FINALIDAD
La finalidad de la normativa y los procedimientos descritos en el
documento es regular el proceso de implementación y
seguimiento a las recomendaciones derivadas de los informes
de control posterior. Esto incluye quienes deben ejecutar estas
recomendaciones, los plazos para su cumplimiento, los
mecanismos de monitoreo y las acciones administrativas o
legales que puedan derivarse en caso de incumplimiento.
Además, busca promover la transparencia en la gestión pública
mediante la publicación de dichas recomendaciones y sus
avances en el Portal de Transparencia o en portales web
institucionales. El objetivo central es fortalecer la gestión pública,
luchar contra la corrupción, y garantizar la responsabilidad y la
rendición de cuentas en toda la estructura del control
gubernamental
CONTINUE
II. OBJETIVOS
I. Regular el proceso de II. Evaluar y determinar el estado
implementación y seguimiento de cumplimiento
Establece reglas claras sobre cómo A través del seguimiento realizado por
deben implementarse las los Órganos de Control Institucional
recomendaciones de los informes de (OCI) y la propia Contraloría, se busca
control, quiénes son responsables y verificar si las recomendaciones han
cuáles son los plazos para su sido implementadas y en qué nivel,
ejecución, con la finalidad de asegurar permitiendo una supervisión efectiva.
la efectividad del control
gubernamental.
III. Supervisar los procedimientos
IV. Publicar en los portales oficiales
administrativos y procesos legales
Cuando las recomendaciones Se busca mantener informada a la
impliquen responsabilidades civiles, ciudadanía y a las entidades
penales o administrativas, la mediante la publicación periódica del
normativa regula también la estado de las recomendaciones,
actuación del sistema para impulsar fomentando así la transparencia y el
las acciones legales correspondientes control social
y garantizar la responsabilidad.
III. ALCANCE
La Contraloría General de la Los Órganos de Control Institucional
República, en sus funciones de (OCI) de cada entidad pública, que
supervisar, impulsar y hacer son responsables de ejecutar,
seguimiento a la implementación monitorear y reportar los avances a
de recomendaciones. la Contraloría.
Las Entidades públicas sometidas
al control, incluyendo ministerios, Los portales de transparencia y
gobiernos regionales, locales y sitios web institucionales donde
otras instituciones del Estado, que se publican estos avances y
reciben los informes de control y resultados, promoviendo la
deben implementar las rendición de cuentas a la
recomendaciones en los plazos ciudadanía.
establecidos.
En resumen, este marco normativo regula el proceso completo desde la emisión del informe,
la implementación de recomendaciones y su seguimiento, hasta la publicación de los
resultados
IV. SIGLAS Y REFERENCIAS
Contraloría General de la República (CGR): Órgano rector del Sistema Nacional de Control,
encargado de fiscalizar la gestión del Estado.
Órganos de Control Institucional (OCI): Unidad o dependencia dentro de cada entidad que realiza
control interno y seguimiento de recomendaciones.
Sistema Nacional de Control: Conjunto de órganos y mecanismos que garantizan la fiscalización y la
rendición de cuentas en el país.
Portal de Transparencia: Espacio digital donde se publica información relevante sobre la gestión y el
control gubernamental.
Informe de control posterior: Documento técnico que emite la Contraloría o los OCI con hallazgos,
recomendaciones y acciones sugeridas para mejorar la gestión pública
V. BASE NORMATIVA
Ley N° 27785 Decreto Legislativo N° 1326
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Decreto que reestructura el sistema de defensa jurídica del
de la Contraloría. Establece las funciones, Estado, creando la Procuraduría General del Estado, que
competencias y procedimientos para la puede participar en procesos legales relacionados con
supervisión y control del sector público. responsabilidades administrativas, civiles o penales
detectadas en los informes de control
VI. COMPETENCIAS VINCULADAS AL PROCESO (6.1.1 A 6.1.4)
Emisión de informes y recomendaciones: Los órganos de control, incluyendo la Contraloría y los OCI, son responsables
de elaborar informes de control con hallazgos, recomendaciones y acciones correctivas.
Registro y seguimiento: La normativa establece que los informes deben ser registrados en el Sistema Informático de la
Contraloría para que sirvan de base en el monitoreo de avances y cumplimiento de recomendaciones.
Notificación: Una vez emitido el informe, este debe ser notificado formalmente al titular de la entidad controlada, quien
es responsable de elaborar un Plan de Acción para implementar las recomendaciones, en cumplimiento con los plazos
establecidos.
Implementación y monitoreo: La entidad está obligada a ejecutar el Plan de Acción, asignando responsables y recursos,
y a realizar un seguimiento interno de los avances, informando periódicamente a los órganos de control. La Contraloría, a
su vez, supervisa este proceso para asegurar el cumplimiento, y puede aplicar sanciones en caso de incumplimiento
grave.
Publicación de avances: Finalmente, se establecen las disposiciones para que los resultados de la implementación de
recomendaciones sean publicados en portales institucionales, garantizando transparencia y permitiendo la
participación ciudadana
6.2 INICIO DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
Se detalla cómo se gestionan las recomendaciones de los informes de control desde que son emitidas hasta que se
implementan y se les da seguimiento. Es un ciclo vital para asegurar que los hallazgos de control se traduzcan en mejoras reales
en la gestión pública.
6.2.1 ASPECTOS BÁSICOS PREVIOS 6.2.1.2 DE LA CLASIFICACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES
DE LOS INFORMES DE CONTROL:
Las recomendaciones se clasifican principalmente en:
ANTES DE QUE UNA ENTIDAD PUEDA IMPLEMENTAR A) ORIENTACIONES ORIENTADAS A MEJORAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD:
LAS RECOMENDACIONES, HAY UNA SERIE DE PASOS
PREPARATORIOS CRUCIALES: Buscan fortalecer la capacidad y eficiencia, prevenir futuras deficiencias y proteger
los intereses del Estado. Para su elaboración, se utiliza la metodología de los "cinco (5)
por qué?" para identificar la causa raíz de las irregularidades.
6.2.1.1 ESTRUCTURA DE LAS B) RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS:
RECOMENDACIONES:
Se refieren a aquellas que pueden derivar en un Procedimiento Administrativo
Sancionador (PAS) por responsabilidad administrativa funcional.
VERBO DE ACCIÓN ACCIÓN ESPECÍFICA RESULTADOS ESPERADOS
C) RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES LEGALES:
INDICA LA ACCIÓN A
DETALLA LA SOLUCIÓN O
DESCRIBE EL BENEFICIO Implican la posible determinación de responsabilidad civil o penal.
EJECUTAR PARA O EL IMPACTO QUE
MEDIDA CONCRETA
SUPERAR LA GENERARÁ LA
DEFICIENCIA.
PLANTEADA.
IMPLEMENTACIÓN.
D) RECOMENDACIONES DEL INFORME DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR:
Orientadas a atender o superar hechos con indicios de irregularidad.
6.2.2 DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES
6.2.2.1 OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD:
A) Del Titular de la entidad: Es el responsable principal del B) Del funcionario responsable del monitoreo del
proceso de implementación. Sus obligaciones incluyen: proceso de implementación de las
Designar formalmente a la máxima autoridad administrativa como
Es la máxima autoridad administrativa
funcionario responsable del monitoreo.
designada. Sus funciones incluyen elaborar y
Designar a los funcionarios públicos responsables de implementar las
suscribir el Plan de Acción, coordinar con los
recomendaciones.
implementadores y evaluar la información
Coordinar y determinar las acciones y los plazos.
remitida.
Aprobar el Plan de Acción y remitirlo al OCI o a la Contraloría en un
plazo máximo de veinte (20) días hábiles.
Puede delegar la responsabilidad a titulares de unidades ejecutoras,
pero esto no lo exime de la supervisión.
Mantener una evaluación y monitoreo permanente de los avances.
Informar a la Contraloría o al OCI sobre las medidas adoptadas.
Disponer acciones para las resoluciones de prescripción. B) Del funcionario responsable del monitoreo del
Designar a otro funcionario responsable del monitoreo si el designado proceso de implementación de las
tiene presunta responsabilidad.
Es el encargado directo de ejecutar las
acciones. Debe suscribir el Plan de Acción,
adoptar las medidas necesarias, registrar la
documentación de sustento en el aplicativo
informático, y solicitar apoyo técnico si es
necesario.
6.2.1.3 DEL REGISTRO DEL INFORME DE CONTROL EN EL
APLICATIVO INFORMÁTICO DE LA CONTRALORÍA:
El informe de control debe ser registrado por los órganos del Sistema
Nacional de Control en el aplicativo informático de la Contraloría. Este
registro es fundamental, ya que constituye la base de información para la
implementación y el seguimiento de las recomendaciones, asegurando un
proceso ordenado y estricto.
6.2.1.4 DE LA NOTIFICACIÓN DEL INFORME DE CONTROL AL
TITULAR DE LA ENTIDAD:
El informe de control es notificado formalmente al Titular de la entidad.
Esta notificación es crucial porque a partir de ella, la entidad toma
conocimiento de los resultados y las recomendaciones, quedando obligada
a iniciar su implementación. Se menciona un caso especial para informes
de Auditoría Financiera Gubernamental, donde la notificación al Titular de la
unidad ejecutora es clave para el Plan de Acción.
6.2.1.5 DE LA ASIGNACIÓN Y REASIGNACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE CONTROL:
Para el seguimiento y la implementación, las recomendaciones deben ser
asignadas a un órgano o unidad específica de la Contraloría o de la entidad.
Esta asignación (o reasignación, si hay cambios) se realiza a través del
aplicativo informático. En caso de discrepancias, la resolución corresponde
al órgano superior jerárquico.
6.2.2.2 DEL PLAN DE ACCIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE
LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR:
Es un documento indispensable que define las medidas concretas, plazos
y responsables para la implementación y seguimiento de las
recomendaciones.
El Titular de la entidad asume el compromiso y el monitoreo.
Se elabora por cada informe de control y debe contener la siguiente
información detallada:
Datos de la entidad y del informe (número, denominación, modalidad,
órgano del Sistema, Titular).
Número y contenido de la recomendación.
Acciones concretas a ejecutar y funcionarios públicos responsables de
implementarlas.
Medio de verificación de la acción.
Plazo para implementar la recomendación.
Unidad(es) orgánica(s) o órgano(s) responsable(s) de implementar.
Documento con el cual se asigna la responsabilidad de implementar.
Nombres, apellidos, DNI, cargo y firma de los funcionarios responsables de
la implementación, del monitoreo y del Titular de la entidad (todas las
suscripciones son obligatorias).
6.2.3. DEL SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LA
RECOMENDACIONES
6.2.3.1 RESPONSABLES
centra en las personas y unidades específicas dentro del Sistema Nacional de Control (tanto de la Contraloría General de la República
como de los Órganos de Control Institucional - OCI) que tienen la tarea de asegurar que las recomendaciones de los informes de control
se implementen.
Registro de Recomendaciones (Responsabilidad Inicial):
El supervisor de la comisión auditora (o comisión de control), en coordinación con el jefe de comisión y el
supervisor del servicio de control posterior. Una vez que un informe de control ha sido emitido y tiene
recomendaciones, estas personas son las primeras en actuar. Deben registrar cada una de esas
recomendaciones en el aplicativo informático de la Contraloría.Este registro inicial es vital porque crea un historial
oficial y una base de datos centralizada de todas las recomendaciones. Es como cuando un médico escribe un
registro de todas las medicinas que receta. Permite llevar un control digital y estandarizado.
Verificación del Registro:
El personal de la Contraloría encargado de evaluar los informes de control. Revisan que las recomendaciones
estén bien registradas en el aplicativo: que cada tipo y categoría de recomendación (por ejemplo, "mejora de
gestión", "inicio de acciones administrativas", "acciones penales") esté correctamente clasificada. Para garantizar
la exactitud de la información. Un error aquí podría llevar a un seguimiento incorrecto o a que una
recomendación importante se pierda o se clasifique mal.
Supervisión y Verificación de Informes (cuando no hay OCI o está desactivado):
Las unidades orgánicas o los órganos de la Contraloría competentes supervisan las recomendaciones en los
informes de control. Si un informe no fue notificado al OCI de la entidad, o si ese OCI está inactivo o sin jefe, la
Contraloría debe asignar una comisión auditora para que realice el control en un plazo de 10 días hábiles.Es una
salvaguarda.
6.2.3.2 PROCURADURÍA PÚBLICA DE LA CONTRALORÍA
La Procuraduría Pública es responsable de designar a los responsables y establecer los plazos
para el inicio de las acciones legales derivadas de los informes de control, de acuerdo con la Ley
N° 27785 y las normas relacionadas que regulan el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del
Estado.
Son responsables de presentar demandas o denuncias de acuerdo con el marco normativo
Atienden los requerimientos y pedidos de información de la unidad orgánica u órgano de la
Contraloría con respecto al seguimiento de los procesos civiles y penales hasta su conclusión.
6.2.3.3 OBLIGACIONES DEL OCI
Registro de Recomendaciones: El OCI es responsable de registrar las recomendaciones formuladas en el informe de control, en el aplicativo
informático de la Contraloría.
Seguimiento Permanente y Continuo: El OCI debe efectuar un seguimiento permanente y continuo a las acciones que el titular de la entidad,
el funcionario responsable del monitoreo y los funcionarios públicos de las unidades orgánicas o responsables de implementar las
recomendaciones, realicen.
Coordinación Crucial: Actúa como un enlace clave, coordinando tanto con la Contraloría General (su órgano rector) como con el titular y
funcionarios de su propia entidad
Verificación del Plan de Acción y Sustentos: Verifica que la entidad apruebe su Plan de Acción para implementar las recomendaciones y que
este se registre.
Determinación del Estado: Es el OCI quien clasifica el estado de cada recomendación (Pendiente, En Proceso, Inaplicable). Si una
recomendación no se puede implementar o no se presenta el Plan de Acción, el OCI debe justificar formalmente este estado, emitiendo una
"Hoja Informativa".
Seguimiento de Procesos: En caso de recomendaciones que deriven en procesos administrativos o legales, el OCI realiza el seguimiento
hasta su conclusión.
Alertas y Reportes: Tiene la obligación de alertar a la entidad (con antelación al plazo límite de dos años) si las recomendaciones de mejora de
gestión no avanzan.
6.2.3.4 LINEAMIENTOS HOJA INFORMATIVA SEMESTRAL
Debe contener:
Antecedentes: Información de contexto.
Análisis: Análisis del grado de implementación, limitaciones y alternativas de solución.
Conclusiones y Recomendaciones: Conclusiones y nuevas recomendaciones.
*Información para la Elaboración: La hoja se elabora utilizando la siguiente información:
1.Los datos registrados en el aplicativo informático.
2.Las hojas informativas remitidas por los OCI, dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes al semestre correspondiente, sobre las mejoras en la normativa y los
sistemas informáticos.
3. Los resultados de las visitas de supervisión realizadas selectivamente a los OCI.
Periodicidad: La Hoja Informativa Semestral se elabora periódicamente de la siguiente
manera: Primer Semestre: Comprende los registros efectuados entre los meses de
enero a junio. Se consideran los registros efectuados hasta el último día calendario de
junio.
Segundo Semestre: Comprende los registros efectuados entre los meses de julio a
diciembre. Se consideran los registros efectuados hasta el último día calendario de
diciembre.
Remisión de la Hoja Informativa: El órgano o unidad orgánica de la Contraloría a cargo
de la supervisión del OCI remite la Hoja Informativa Semestral a su órgano superior
jerárquico dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al semestre
correspondiente.
6.3 POTESTAD SANCIONADORA
DISPOSICIONES ESPECIFICAS
PROPOSITO:
IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE LOS
INFORMES DE CONTROL Y SU SEGUIMIENTO
A TRAVES DE:
POTESTAD
SANCIONADORA
ENTIDAD
FUNCIONARIOS PÚBLICOS ADOPCIÓN DE ACCIONES
JEFE DE OCI CORRECTIVAS O PREVENTIVAS PLAZO MAX 20
CONCRETAS EN FORMA DIAS HÁBILES
OPORTUNA Y EFECTIVA
INFRACCIÓN
SE REALIZA LA DESIGNACIÓN DEL FUNCIONARIO
PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN RESPONSABLE DEL MONITOREO
Y SEGUIMIENTO A LAS Y DE LOS FUNC. PÚBLICOS RESPONSABLES DE
RECOMENDACIONES FORMULADAS IMPLEMENTAR LA RECOMENDACIÓN
EN LOS INF. DE CONTROL ¿ESTO A QUIEN
CORRESPONDE? INFORMAR
AL TITULAR DE LA ENTIDAD OCI
ELABORAR, SUSCRIBIR, APROBAR Y REMITIR EL PLAN DE ACCIÓN
PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME
DE SERVICIO DE CONTROL SUPERIOR Los funcionarios públicos responsables de la
implementación del plan de acción cumplen con las
El funcionario responsable del monitoreo elabora el disposiciones de la presente directiva y demás
plan de acción de acuerdo a una estructura normativa que emite la Contraloría, a fin de que el
establecida ANEXO 2: PLAN DE ACCIÓN PARA LA plan se cumpla en la forma y plazos establecidos
IMPLEMENT. DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME
SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS
ESTO INCLUYE RECOMENDACIONES
MEDIOS DE VERIFICACIÓN: DOCUMENTOS EL OCI, EL ORGANO O UNIDAD ORGANICA DE LA CONTRALORIA
PERMITE EVALUA El cumplimiento de cada recomendación y determina
su estado, registrándolo en el aplicativo informativo
Comprobar la ejecución de las acciones para
implementar las recomendaciones
EJECUTAR EL PLAN DE ACCIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN
DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR
DESPUES DE LA IMPLEMENTACION DE
IMPLEMENTAR LAS RECOMENDACIONES SE LES DA UN
RESPONSABLES RECOMENDACIONES PLAZO DE 2 AÑOS. AL CABO DE ESTE
EJECUTAR EL PLAN SE EMITE UN REPORTE DE CIERRE
FUNCIONARIO
PÚBLICO
RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS RECOMENDACIONES DE INFORMES DE ACCIÓN DE OFICIO
ACCIONES ADMINISTRATIVAS POSTERIOR
Para determinar el estado de las El seguimiento a la implementación de las recomendaciones de
recomendaciones, se consideran los informes de acción de oficio posterior se realiza por un plazo
siguientes estados previstos máximo de 1 año siguiente de notificado el informe de control al
titular de la entidad VENCIDO EL PLAZO DE 1 AÑO
El OCI actualiza el
estado del registro de
las recomendaciones
consignada como
pendiente o en
proceso en el
aplicativo informativo
Para los referidos
estados se emite una
hoja informativa y
también se registra en el
aplicativo sin perjuicio
El estado de la recomendación se
que la entidad remita la
determina a partir de la información
documentación que
registrada en el sistema de Gestión e-PAS
sustente el estado
inaplicable
SUPERVISIÓN AL SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE
LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DE CONTROL
Qué hace la Contraloría:
1. Verifica el Plan de Acción:
Revisa que las acciones propuestas por la entidad sean realistas y estén alineadas con la
recomendación.
2. Monitorea plazos:
Las recomendaciones de mejora tienen un plazo máximo de 2 años para implementarse (1
año para Acciones de Oficio Posterior).
Si no se cumple, la Contraloría declara el estado "No implementada".
3. Visitas técnicas:
Los supervisores de la Contraloría visitan selectivamente a los OCI para revisar documentos
físicos o digitales que sustenten los avances.
DE LA PUBLICACIÓN DE LOS INFORMES
DE CONTROL Y LAS RECOMENDACIONES
ORIENTADAS A MEJORAR LA GESTIÓN DE
LA ENTIDAD
Obligaciones de las entidades:
1. Publicar en su portal web:
El Anexo N° 3 (Formato de publicación) debe
incluir:
Número y tipo de informe.
Recomendación específica.
Estado actual (Pendiente, En proceso,
Implementada, etc.).
2. Sanciones por no publicar:
Si la entidad no cumple, la Contraloría publica
el informe en su portal y puede iniciar
acciones legales.
DEL SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y
PROCESOS LEGALES DERIVADOS DE LAS
RECOMENDACIONES IMPLEMENTADAS
Tipos de seguimiento:
1. Procedimientos administrativos:
Ejemplo: Sanción a un funcionario por mal uso de recursos.
Pasos:
Investigación interna.
Resolución final (ej.: despido o multa).
El OCI registra cada etapa en el sistema.
2. Procesos legales (penales/civiles):
Denuncias penales: Se derivan al Ministerio Público si hay indicios de delito (ej.: corrupción).
Demandas civiles: Para recuperar dinero malgastado (ej.: sobreprecios en obras).
DISPOCISIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
1. Auditorías de Desempeño:
No solo se verifica el cumplimiento, sino el
impacto real.
Ejemplo: Si se recomendó reducir tiempos de
atención en hospitales, el reporte de cierre
debe mostrar datos concretos (ej.: "Se redujo
de 5 horas a 2 horas").
2. Recomendaciones antiguas:
Las que estaban "Pendiente" o "En proceso"
antes de esta resolución, se rigen por estas
nuevas reglas.
LARANA, INC.
GRACIAS
+123-456-7890
www.reallygreatsite.com
[email protected]
123 Anywhere St., Any City
