VENTAS (6)
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERACIONALES DE ADMÓN. Y VENTAS
HONORARIOS (2)
SERVICIOS PUBLICOS
SALARIOS
CARTERA (10)
IMPUESTOS (5)
OTRAS DEDUCCIONES.(9)
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: OTROS INGRESOS:
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.(4)
VALOR RAZONABLE DE LAS ACCIONES
UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES.(3)
OTROS INGRESOS (7)
MENOS : OTRAS DEDUCCIONES:
INTERESES PAGADOS A PERSONA NATURAL. (8)
INTERESES MORATORIOS BANCARIOS.
DONACIONES. (1)
GRAVAMEN MOVIMIENTOS FINANCIEROS
GASTO PROVISION PARA FUTURAS CONTINGENCIAS
UTILIDAD
Impuesto
Predial de la empresa años 2017
Industria y Comercio
Predial local que nos arrendan año 2019
Impuesto de aduanas
Impuesto de rodaje
TOTAL
Descripción
Sanción extemporaneidad
Intereses de mora DIAN
Arrendamiento oficina de la empresa.
Seguro de vehículos de LA EMPRESA
DESCRIPCION
Efectivo.
Acciones (Sociedades Nacionales)
Cuentas por cobrar
Provisión incobrables(contable y fiscal)
Inventarios
-provisión inventarios.
Cuentas por cobrar socios.(NO PAGA
INTERESES)
activos fijos
Menos : Depreciación Acumulada.
Valorización de activos fijos
TOTAL PATRIMONIO BRUTO
Proveedores
Pasivos contingentes
Costos y gastos por pagar
PATRIMONIO LIQUIDO
RENTA PRESUNTIVA
Art. 286. No son deudas.
Art. Recientes
Art. 616-5. Determinación oficial del impuesto sobre la renta y
complementarios mediante facturación.
108-5 Deducción del primer empleo.
Art. 257-1. Becas por Impuestos.
Art. 256-1. Crédito Fiscal para inversiones en proyectos de
investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de
capital humano de alto nivel.
* -Adicionado- Para efectos de este estatuto, no tienen el carácter
de deudas, los siguientes conceptos:
1. Las provisiones y pasivos contingentes según lo define la técnica
contable.
autorretención
2,000,000,000 16,000,000
900,000,000 Art 107
1,100,000,000
424,625,000
40,000,000
15,000,000
135,000,000
115,000,000
102,000,000 Art 115
17,625,000
675,375,000
134,000,000
20,000,000 2,000,000
40,000,000 Art 33
54,000,000
20,000,000 14,000,000
687,000,000
100,000,000
14,000,000
440,000,000 Art 257
23,000,000
110,000,000
122,375,000
valor causado Valor pagado
7,000,000 7,000,000
55,000,000 0
10,000,000 10,000,000
12,000,000 12,000,000
18,000,000 18,000,000
102,000,000 47,000,000
Valor
5,625,000
800,000
9,200,000
2,000,000
VALOR
191,000,000
78,000,000
361,000,000
-30,000,000
425,000,000
-45,000,000
143,000,000
938,000,000
-160,000,000
871,000,000
2,772,000,000
101,000,000
110,000,000
50,000,000
261,000,000
2,511,000,000
12,555,000
DEPURACION DE RENTA
Ingresos por actividades ordinarias 2,000,000,000
TOTAL OTROS INGRESOS 134,000,000
Dividendos y participaciones 20,000,000
Valor razonable de las acciones 40,000,000
Utilidad en venta de acciones 54,000,000
lucro cesante 6,000,000
indemnizacion daño emergente 14,000,000
TOTAL INGRESOS BRUTOS 2,134,000,000
(-) Ingresos no Constitutivos de renta 16,000,000
Dividendos 2,000,000
Otros ingresos (indemnización) 14,000,000
Total Ingresos Netos 2,118,000,000
(-) Costos 900,000,000
Costo de Ventas 900,000,000
Renta Bruta 1,218,000,000
Deducciones 322,350,000
Honorarios 40,000,000
servicios públicos 15,000,000
salarios 135,000,000
Cartera 74,150,000
Impuestos 47,000,000
Otras Deducciones 11,200,000
Otras deducciones 65,500,000
Intereses pagados a persona natural 40,000,000
Intereses de mora 14,000,000
Gravamen a movimientos financieros 11,500,000
Renta Liquida 830,150,000
Nota: la donación no es deducible por ser del
régimen tributario especial, según el articulo 257
del ET, sin embargo, permite acceder al 25% de
dicha donación
Edades valor Provisión Valor
De 0 a 90 días 500,000,000 0% -
Más de 90 y menos de 180 200,000,000 5% 10,000,000.00
Más de 180 menos de 360 100,000,000 10% 10,000,000.00
Más de 360 361,000,000 15% 54,150,000.00
$ 119,130,000.00 74,150,000.00
1. A las cuentas por cobrar que es posible provisionar se les aplican los porcentajes
fijados por el "reglamento", contenidos en el Decreto 187 de 1975, en cuyos artículos
74 y 75 establece la posibilidad de aplicar ya sea una "provisión individual",
calculando anualmente hasta un 33 por ciento, de cada cuenta por cobrar, hasta
llegar al 100 por ciento, o una "provisión general", calculando al final del año
gravable un porcentaje de la cartera vencida así: un 5 por ciento para aquellas que
tengan más de tres meses de vencidas, sin exceder de seis meses; un 10 por ciento
para aquellas que tengan más de seis meses de vencidas, sin exceder de un año, y
un 15 por ciento para aquellas con más de un año de vencidas.
LIQUIDACION PRIVADA
RENTA LIQUIDA ORDINARIA
MENOS COMPENSACIONES
RENTA LIQUIDA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE (32%)
DESCUENTO TRIBUTARIO
Donaciones
INPUESTO NETO
Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Autoretencion
Retenciones
Anticipo renta año gravable siguiente
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO
DA
830,150,000
60,000,000
770,150,000
246,448,000
110,000,000
110,000,000
136,448,000
40,000,000
16,000,000
64,000,000
38,336,000
54,784,000
40,000,000
Opción 1
Tercer o posterior año Impuesto neto de renta del año anterior 155,500,000
Impuesto neto de renta del año actual 136,448,000
Subtotal 291,948,000
Promedio 145,974,000
75% 109,481,000
Menos: Retenciones en la fuente año actual 64,000,000
Total anticipo con la opción 1 45,481,000
Opción 2
Impuesto neto de renta del año actual 136,448,000
75% 102,336,000
Menos: Retenciones en la fuente año actual 64,000,000
Total anticipo con la opción 2 38,336,000
Total anticipo para el año siguiente 38,336,000
