La compañía, "El indeciso S.A.
" trabaja con un sistema de costos estimados, e inicia el mes de Febrero de 2024 c
Cuentas Debe
Bancos $ 1,025,000.00
Álmacen de materias primas $ 94,650.00
Inventario de producción en proceso $ 37,087.50
Maquinaria y equipo $ 842,500.00
Álmacen de articulos terminados $ 110,400.00
Gastos de instalación $ 45,000.00
Proveedores
Acreedores
Doctos por pagar alargo plazo
Capital social
SUMAS $ 2,154,637.50
A) La hoja de costos estimados para su modelo bbx que actualmente fabrica lo siguiente
Concepto Hora
Costo estimado unitario
Materias primas
Mano de obra 8
Gastos indirectos 6
Costo estimado total
b) El inventario inicial de producción en proceso esta integrado por 215 unidades de modelo a al 75% de acabado
Unidades
215
c) El saldo de álmacen de articulos terminados esta formado por 480 unidades del modelo A a costo estimado
d) Durante el mes de julio se efectuan las siguientes operaciones
1 Se compran materias primas por $ 90,000.00
2 Materias primas directas entregadas a producción fue de
$ 116.00
3 El importe de la nomina mensual y la distribucón de salarios fue de la siguiente manera
Salarios directos $ 12,000.00
Salarios indirectos $ 5,500.00
$ 17,500.00
4
El consumo de materiales auxiliados de la produccion fue por un importe de
5
El monto de ciertas erogaciones indirectas fabriles fue de
6
La depreciación de las maquinarias y equipo fabriles es de 10%
7
Se efectua la aplicación de los cargos indirectos reales del mes a la producción de del periodo
8
La poducción terminada en el mes fue de 750
9
al terminar el mes el inventario final del modelo A fue de 495 unidades al 60% de avance en las tres elementos
Unidades
495
10 Durante el mes se venden a 700
Pago
Venta $ 336,000.00
IVA $ 53,760.00
Pago $ 389,760.00
11 El monto de los costos de distribución fue como sigue:
Costo de distribución $ 12,450.00
Costos de administración $ 82,300.00
Costos de financiamiento $ 65,000.00
$ 159,750.00
12 La provsión para impuestos sobre la renta es de
Cedula 1. valuacion del inventario inicial de producción en proceso a costo estimado.
Por elemento Unidades
Materia prima 215
Mano de Obra Directa 215
Gastos Indirectos de Fabricación 215
Totales
Cedula 2. Valuación de la producción terminada a costo estimado
Por elemento Unidades
Materia prima 750
Mano de Obra Directa 750
Gastos Indirectos de Fabricación 750
Totales
Cedula 3. Valuacion de la producción en procesos a costo estimado
Por elemento Unidades
Materia prima 495
Mano de Obra Directa 495
Gastos Indirectos de Fabricación 495
Totales
Cedula 4. Determinación del coeficiente rectificador de cada elemento
Por elemento Costo estimado unitario
Materia prima $ 102.00
Mano de Obra Directa $ 80.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 48.00
Totales $ 230.00
Cedula 5. Corrección al IFFPP
Por elemento Inventario final
Materia prima $ 30,294.00
Mano de Obra Directa $ 23,760.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 14,256.00
Totales $ 68,310.00
Cedula 6. Determinación de la corrección a producción terminada del mes vendido
Por elemento Costo de ventas
Materia prima $ 22,440.00
Mano de Obra Directa $ 17,600.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 10,560.00
Totales $ 50,600.00
PEPS (Cedula 6)
Unidades en existencia 480
(-) Unidades vendidas 700
(=) Unidades de producción terminadas vendidas 220
PEPS (CEDULA 6)
Unidades terminadas 750
(-) Unidades terminadas vendidas 220
(=) Unidades terminadas en existencia 530
Cedula 7. Determinación en la corrección de la producción terminada del mes siguiente
Por elemento produccioón terminada
Materia prima $ 76,500.00
Mano de Obra Directa $ 60,000.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 36,000.00
Totales $ 172,500.00
Cedula 8. Corrección a la hoja de costos erstimados unitaria.
Por elemento Costo unitario estimado
Materia prima $ 102.00
Mano de Obra Directa $ 80.00
Gastos Indirectos de Fabricación $ 48.00
Totales $ 230.00
stos estimados, e inicia el mes de Febrero de 2024 con los siguientes movimientos:
Haber
$ 580,000.00
$ 189,000.00
$ 110,000.00
$ 1,275,637.50
$ 2,154,637.50
mente fabrica lo siguiente
Costo Importe
$ 102.00
10 $ 80.00
8 $ 48.00
$ 230.00
por 215 unidades de modelo a al 75% de acabado en sus tres elementos del costo
Costo estimado total Por ciento Total
$ 230.00 75% $ 37,087.50
or 480 unidades del modelo A a costo estimado
$ 230.00 480 $ 110,400.00
(Pagamos 48% de contado)
$ 87,000.00
MP
fue de la siguiente manera
$ 16.00 MOD
$ 6,000.00 (52% a contado)
$ 8,500.00 (60% de contado)
$ 7,020.83
es a la producción de del periodo
unidades del modelo A
5 unidades al 60% de avance en las tres elementos del costo
Costo estimado total Por ciento Total
$ 230.00 60% $ 68,310.00
unidades de modelo XI 480 cada una
Traspaso
$ 2,688.00
$ 19,488.00
$ 35,500.00
roceso a costo estimado.
Costo estimado
Unidades equivalentes Costos estimados totales
unitario
75% $ 102.00 $ 16,447.50
75% $ 80.00 $ 12,900.00
75% $ 48.00 $ 7,740.00
$ 230.00 $ 37,087.50
Costos estimados
Costo estimado unitario
totales
$ 102.00 $ 76,500.00
$ 80.00 $ 60,000.00
$ 48.00 $ 36,000.00
$ 230.00 $ 172,500.00
Costo estimado
Unidades equivalentes Costos estimados totales
unitario
60% $ 102.00 $ 30,294.00
60% $ 80.00 $ 23,760.00
60% $ 48.00 $ 14,256.00
$ 230.00 $ 68,310.00
Costo real unitario CR Ajuste
$ 116.00 13.73% $ 14.00
$ 16.00 -80.00% -$ 64.00
$ 36.03 -24.94% -$ 11.97
$ 168.03 -91.22% -$ 61.97
CR Ajuste Costo real
13.73% $ 4,158.00 $ 34,452.00
-80.00% -$ 19,008.00 $ 4,752.00
-24.94% -$ 3,555.75 $ 10,700.25
-91.22% -$ 18,405.75 $ 49,904.25
nada del mes vendido
CR Ajuste Costo real
13.73% $ 3,080.00 $ 25,520.00
-80.00% -$ 14,080.00 $ 3,520.00
-24.94% -$ 2,633.89 $ 7,926.11
-91.22% -$ 13,633.89 $ 36,966.11
Costo estimado Costo de venta
Costo estimado $ 230.00 $ 110,400.00
Costo real $ 168.03 $ 36,966.11
$ 147,366.11
erminada del mes siguiente
CR Ajuste Costo real
13.73% $ 10,500.00 $ 87,000.00
-80.00% -$ 48,000.00 $ 12,000.00
-24.94% -$ 8,979.17 $ 27,020.83
-91.22% -$ 46,479.17 $ 126,020.83
Costo estimado unitario (sig.
CR Ajuste
Mes)
13.73% $ 14.00 $ 116.00
-80.00% -$ 64.00 $ 16.00
-24.94% -$ 11.97 $ 36.03
-91.22% -$ 61.97 $ 168.03
Gastos indirectos
Materiales indirectos $ 6,000.00
Salarios indirectos $ 5,500.00
Erogaciones indirectas y fabriles
$ 8,500.00
Depreciación de maq, y eq. $ 7,020.83
$ 27,020.83 $ 36.03
5% a credito por 60 dias
Variación
-$ 40,935.65
-$ 5,646.30
-$ 12,713.97
-$ 59,295.92
MP MOD GIF
$ 48,960.00 $ 38,400.00 $ 23,040.00
$ 25,520.00 $ 3,520.00 $ 7,926.11
$ 74,480.00 $ 41,920.00 $ 30,966.11
$ 168.03
Bancos Álmacen de materias primas
si $ 1,025,000.00 $ 17,500.00 3 si $ 94,650.00 $ 87,000.00 2 si
10a $ 370,272.00 $ 3,619.20 4a 1 $ 90,000.00 2
$ 2,465.00 5a $ 184,650.00 $ 87,000.00 3a
$ 54,288.00 1a $ 97,650.00 3a
$ 1,395,272.00 $ 77,872.20 4
$ 1,317,399.80 5
6
Álmacen de articulos terminados Gastos de instalación
si $ 110,400.00 $ 147,366.11 10 si $ 45,000.00 1a
8 $ 172,500.00 $ 45,000.00
9 -$ 46,479.17
$ 236,420.83 $ 147,366.11
$ 89,054.72
Capital social MP en procesos
$ 1,275,637.50 si si $ 16,447.50 $ 76,500.00 8 si
$ 1,275,637.50 2 $ 87,000.00 -$ 40,935.65 9 3a
$ 103,447.50 $ 35,564.35
$ 67,883.15
IVA acreditable IVA acreditable pagado
1 $ 14,400.00 $ 7,488.00 1a 1a $ 7,488.00 3
4 $ 960.00 $ 499.20 4a 4a $ 499.20
5 $ 1,360.00 $ 1,020.00 5a 5a $ 1,020.00
11 $ 1,992.00 $ 9,007.20
11 $ 13,168.00
$ 31,880.00 $ 9,007.20
$ 22,872.80
Depreciacion historica acomulada
GIF Erogaciones Fabriles de M y E.
5 $ 8,500.00 $ 7,020.83 6 6
$ 8,500.00 $ 7,020.83
Ventas IVA trasladado
$ 336,000.00 10 10a $ 51,072.00 $ 53,760.00 10
$ 336,000.00 $ 2,688.00
Costo de distribución Costos de administración
11 $ 12,450.00 11 $ 82,300.00 11
$ 12,450.00 $ 82,300.00
Impuestos por pagar ISR Impuestos ISR anual Doctos x pagar Lp
$ 35,500.00 12 12 $ 35,500.00
$ 35,500.00 $ 35,500.00
Inventario de producción en proceso Maquinaria y equipo
$ 37,087.50 $ 172,500.00 8 si $ 842,500.00
$ 87,000.00 -$ 59,295.92 9 $ 842,500.00
$ 12,000.00
$ 5,500.00
$ 6,000.00
$ 8,500.00
$ 7,020.83
$ 163,108.33 $ 113,204.08
$ 49,904.25
Proveedores Acreedores diversos
$ 54,288.00 $ 580,000.00 si 4a $ 3,619.20 $ 189,000.00 si
$ 104,400.00 1 5a $ 2,465.00 $ 6,960.00 4
$ 54,288.00 $ 684,400.00 $ 9,860.00 5
$ 630,112.00 $ 14,442.00 11
$ 95,468.00 11
$ 6,084.20 $ 315,730.00
$ 309,645.80
MOD en proceso GIF en proceso
$ 12,900.00 $ 60,000.00 8 si $ 7,740.00 $ 36,000.00 8
$ 12,000.00 -$ 5,646.30 9 3a $ 5,500.00 -$ 12,713.97 9
$ 24,900.00 $ 54,353.70 4 $ 6,000.00
-$ 29,453.70 5 $ 8,500.00
6 $ 7,020.83
$ 34,760.83 $ 23,286.03
$ 11,474.80
GIF MO Absorción de gastos
$ 17,500.00 $ 12,000.00 3a 4
$ 17,500.00 $ 5,500.00 3a
$ 6,000.00 4
$ 8,500.00 5
$ 7,020.83 6
$ 39,020.83
GIF de depreciacion hst. Acum. M y
E. Variaciones al costo estimado
$ 7,020.83 -$ 59,295.92 -$ 46,479.17 9
$ 7,020.83 $ 12,816.75
IVA por trasladar Clientes
$ 51,072.00 10a 10 $ 389,760.00 $ 370,272.00 10a 10
$ 51,072.00 $ 19,488.00
Costos de financiamiento Acreedores bancarios
$ 65,000.00 $ 65,000.00 11
$ 65,000.00 $ 65,000.00
Doctos x pagar Lp
$ 110,000.00 si
GIF Materiales axuliados
$ 6,000.00
$ 6,000.00
Costo de ventas
$ 147,366.11
$ 147,366.11
La Compañía "El indeciso S.A."
Balanza de comprobación Del 01 al 29 de Febrero de 2024
Concepto Saldo inicial Debe Haber
Bancos $ 1,025,000.00 $ 370,272.00 $ 77,872.20
Clientes $ 389,760.00 $ 370,272.00
IVA acreditable $ 31,880.00 $ 9,007.20
IVA acreditable pagado $ 9,007.20
Álmacen de materias primas $ 94,650.00 $ 90,000.00 $ 87,000.00
Inventario de producción en proceso $ 37,087.50 $ 126,020.83 $ 113,204.08
Álmacen de articulos terminados $ 110,400.00 $ 126,020.83 $ 147,366.11
Maquinaria y equipo $ 842,500.00
Depr. Hist. Acum. MyE $ 7,020.83
Gastos de instalación $ 45,000.00
Proveedores -$ 580,000.00 $ 54,288.00 $ 104,400.00
Acreedores diversos -$ 189,000.00 $ 6,084.20 $ 126,730.00
Acreedores bancarios $ 65,000.00
IVA trasladado $ 51,072.00 $ 53,760.00
IVA trasladado cobrado $ - $ 51,072.00
Doctos x pagar Lp -$ 110,000.00
Impuestos x pagar $ 35,500.00
Capital social -$ 1,275,637.50
Utilidad
Ventas $ 336,000.00
Costo de ventas $ 147,366.11
Variaciones en csotos estimados -$ 59,295.92 -$ 46,479.17
Mano de obra directa gastos indirectos $ 17,500.00
Gastos indirectos. Materiales auxiliados $ 6,000.00
GIF erogaciones fabriles $ 8,500.00
Gastos de fabrcacion de depreciacion. $ 7,020.83
Absorción de gastos $ 39,020.83
Costo de distribución $ 12,450.00
Costos de administración $ 82,300.00
Costos de financiamiento $ 65,000.00
Impuestos ISR anual $ 35,500.00
$ - $ 1,576,746.09 $ 1,576,746.09
Estado de Estado de
Saldo final
situacion financier resultado integral
$ 1,317,399.80
$ 19,488.00
$ 22,872.80
$ 9,007.20
$ 97,650.00
$ 49,904.25
$ 89,054.72
$ 842,500.00
-$ 7,020.83
$ 45,000.00 $ 2,485,855.94 Activo
-$ 630,112.00
-$ 309,645.80
-$ 65,000.00
-$ 2,688.00
-$ 51,072.00
-$ 110,000.00
-$ 35,500.00 -$ 1,204,017.80 Pasivo
-$ 1,275,637.50 -$ 1,275,637.50 Capital
$ -
-$ 336,000.00 -$ 336,000.00 Ventas
$ 147,366.11 $ 134,549.36 Costo de ventas
-$ 12,816.75 -$ 201,450.64 -$ 201,450.64 Utilidad de la venta
$ 17,500.00 GASTOS
$ 6,000.00 $ 12,450.00 $ 12,450.00
$ 8,500.00 $ 82,300.00 $ 82,300.00
$ 7,020.83 $ 65,000.00 $ 65,000.00
-$ 39,020.83 $ 35,500.00 $ 35,500.00
$ 12,450.00 $ 195,250.00
$ 82,300.00 -$ 6,200.64 Utilidad
$ 65,000.00
$ 35,500.00
-$ 0.00 -$ 6,200.64 Utilidad neta
-$ 2,485,855.94
$ -
La Compañía "El indeciso S.A."
Estado de costos de produccion y venta
= Inventario inicial de materia prima $ 94,650.00
- Compras netas de materia prima $ 90,000.00
= Materia prima disponible $ 184,650.00
+ Inventario final de materia prima $ 97,650.00
= Materia prima utilizada $ 87,000.00
+ Mano de obra directa $ 12,000.00
= Costo primo de la Produccion $ 99,000.00
+ Gastos indirectos de fabricacion $ 27,020.83
= Costo de produccion $ 126,020.83
+ Inventario inicial de produccion en proceso $ 37,087.50
= Costo de produccion en proceso $ 163,108.33
- Inventario final de produccion en proceso $ 49,904.25
= Costo de la produccion terminada $ 113,204.08
+ Inventario inical de produccion terminada $ 110,400.00
- Inventario final de produccion terminada $ 89,054.72
Variaciones al costo -$ 12,816.75
= Costo de lo vendido $ 121,732.61
la compañía "El indeciso" S.A. DE C.V.
Estado de resultado integral del 01 al 29 de Febrero 2024
Concepto Importe % Subtotal
Ventas
Costo de ventas
Materia Prima $ 74,480.00 22.2%
Mano de Obra Directa $ 41,920.00 12.5%
Gastos indirectos $ 30,966.11 9.2% $ 147,366.11
Variaciones al costo -$ 12,816.75 -3.8% -$ 12,816.75
Utilidad Bruta
Gastos generales (m.o.) $ 17,500.00 5.2%
Gastos Materiales auxiliados $ 6,000.00 1.8%
Gastos ind, fb y erg $ 8,500.00 2.5%
Gastos Indirectos de Depreciación $ 7,020.83 2.1% $ 39,020.83
Absorción de gastos -$ 39,020.83
Ineficiencia en operación
Utilidad del periodo
Gastos de operación
Gastos de distribución $ 12,450.00 3.7%
Gastos de admn $ 82,300.00 24.5% $ 94,750.00
Utilidad de operación
Resultado integral de financiamiento
Gastos de financiamiento $ 65,000.00 19.3% $ 65,000.00
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
ISR $ 35,500.00 10.6% $ 35,500.00
Utilidad antes del ORI
Febrero 2024
% Total %
$ 336,000.00 100%
44%
-4% $ 134,549.36 40%
$ 201,450.64 60%
12%
-12%
$ 201,450.64 60%
28% $ 94,750.00 28%
$ 106,700.64 32%
19% $ 65,000.00 19%
$ 41,700.64 12%
11% $ 35,500.00 11%
$ 6,200.64 3%
Compañía "El indeciso" S.A. de C.V.
Estado de Situación Financiera al 29 de Febrero de 2024
Concepto Importe % Suma
Activo
Circulante
Efectivo y equivalentes de efectivo
Bancos $ 1,317,399.80 100% $ 1,317,399.80
Docuementos por cobrar
Clientes $ 19,488.00 38%
IVA acreditable $ 22,872.80 45%
IVA acreditable pagado $ 9,007.20 18% $ 51,368.00
Inventarios
Almacen de Materia prima $ 97,650.00 41%
Almacen de Producción en Proceso $ 49,904.25 21%
Almacen de Producción Terminada $ 89,054.72 38% $ 236,608.97
Suma activo Circulante
No Circulante
Propiedad planta y equipo
Maquinaria y equipo $ 842,500.00 101%
Depreciación acum. De maq. Y eq. -$ 7,020.83 -1% $ 835,479.17
Intangible
Diferido
Gastos de instalación $ 45,000.00 $ 45,000.00
Suma de activo no circulante
Suma total de activo
Pasivo
A Corto plazo
Proveedores pasivos acumulados
Proveedores $ 630,112.00 67%
Acreedores diversos $ 309,645.80 33% $ 939,757.80
Cuentas y documentos por pagar
IVA trasladado $ 2,688.00 5%
IVA trasladado cobrado $ 51,072.00 95% $ 53,760.00
Otras cuentas y dctos por pagar
Impuesto por pagar ISR $ 35,500.00 100% $ 35,500.00
Suma pasivo a crto plazo
A largo plazo
Otros activo acomulados
Acreedores bancarios $ 65,000.00 37%
Documentos por pagar a largo plazo $ 110,000.00 63% $ 175,000.00
Suma pasivo a largo plazo
Suma total de pasivo
Capital contable
Contribuido
Capital social $ 1,275,637.50 100%
Ganado
Utilidad del periodo $ 6,200.64 0% $ 1,281,838.14
Suma capital
eciso" S.A. de C.V.
ra al 29 de Febrero de 2024
% Subtotales % Totales %
82%
3%
15%
$ 1,605,376.77 65%
95%
5%
$ 880,479.17 35%
$ 2,485,855.94 194%
91%
5%
3%
$ 1,029,017.80 85%
100%
$ 175,000.00 15%
$ 1,204,017.80 94%
100%
$ 1,281,838.14 100%
