UNIVERSIDAD HISPANOAMERICANA

SUB-SEDE RIVAS CAMPUS JESUS DEL RESCATE

ASIGNATURA: AUTOMATIZACION DE SISTEMAS CONTABLES

LABORATORIO CONTABLE DE CURSO

I. OBJETIVO GENERAL

Se pretende que los alumnos adquieran conocimientos y habilidades sobre el manejo de la contabilidad,
procurando que procesen un ciclo de operaciones contables debidamente documentadas, tal como es el
proceso real en una empresa, y que las mismas sirvan de base para la realización de una Auditoria Interna de
Estados Financieras, del cual se tendrá que emitir una opinión basada en la Auditoria.

II. Objetivos específicos:

Se espera con este módulo, los alumnos:
1. Apliquen los conocimientos contables adquiridos en las distintas asignaturas de contabilidades
estudiadas.
2. Apliquen el catálogo de Cuentas e Instructivo en el registro de las operaciones contables.
3. Elaboren y apliquen los distintos formatos utilizados en la práctica contable de una empresa.

LIC CELEDONIO MORALES JIMENEZ

Facilitador

Agosto de 2021
a) Nombre de la Empresa: DISTRIBUIDORA CANALES ROSALES S.A (DISCARSA)
b) Datos de inscripción el Registro Público Mercantil: J0310000001234
c) Actividad Comercial: Ventas al Mayoreo
d) Productos a Vender en caso de Compra -Venta de Mercadería
Producto A:__________ Producto B_________ Producto C_________
e) Sistema de Registro de Mercadería a utilizar: Perpetuo o Pormenorizado
f) Método de Costeo: PEPS
Elabore la estructura de cargos y Salarios
I. DATOS PRELIMINARES
1. Establezca los saldos de apertura para el Balance Inicial
CUENTAS DEBE HABER
Banco Cta Cte Moneda Nacional 4,000,000

Cuentas por Cobrar 3,000,000

Inventario 8,000,000
Terreno 100,000
Mobiliario y Equipo de Oficina 60,000
Vehiculo 390,000
Proveedores 3,750,000
Capital Autorizado 11,800,000

2. Cliente:
A 1, 500,000 Persona Jurídica Régimen General
B 1, 000,000 Persona Natural Régimen General
C 500,000 Persona Natural Cuota Fija
3. Inventarios
Articulo A 2,000 Unidades a C$ 1,500 C/U
Articulo B 1,500 Unidades a C$ 2,000 C/U
Articulo C 1,250 Unidades a C$ 1,600 C/U
4. Liste o Detalle los Activos Fijos considerados en los saldos de apertura (Se depreciarán por el
Método de Línea Recta)

Mobiliario y Equipo de Oficina

DESCRIPCION Costo Unitario Costo Total Vida Util
3 Archiveros 4,000 12,000 2
4 escritorios 3,000 12,000 2

4 sillas 1,500 6000 2

Equipos de computes 4 7,500 30,000 2
60,000

Equipo Rodante
DESCRIPCION Costo Unitario Costo Total Vida Util
Camioneta 200,000 200,000 5
microbus 190,000 190,000 5

390,000

II. OPERACIONES CONTABLES DE JUNIO 2016

 (TODAS LAS OPERACIONES DE COMPRA-VENTA SE BASAN EN EL SUB-TOTAL. NO INCLUYE EL IVA, EL
CUAL DEBERA CALCULARSE Y AGREGARSE A CADA OPERACIÓN QUE LE CORRESPONDA)
1) El 01 de Junio. se registra balance inicial.
2) El 02 de Junio. se emite cheque No. 100 por C$ 15,000.00 para abrir fondo de caja chica que será
manejado por la secretaria.
3) El 05 de Junio. se emite cheque No.101 para pagar factura por C$ 14,000.00 a favor librería Jardín
por compra de artículos de oficina. El 30% de los artículos están exentos del IVA. Esta papelería se
diferirá en 3 meses.
4) El 07 de Junio se recibe factura de crédito del proveedor nacional ‘X’ por la compra de 1000
artículos ‘A ‘ con un costo unitario de C$ 1,600 y 1,200 artículos “B” con un costo unitario de C$
2,200.
5) El 10 de Junio se emite factura de contado No 001 por la venta de 2,600 Artículos ‘A’ y 2,500
Artículos “B” (Los artículos se venden con margen ganancia del 60%).
6) El 10 de Junio. por la tarde se deposita al banco todo el efectivo en caja
7) El 12 de Junio se emite cheque No. 102 a favor de CANAL VOS TV para pagar factura por C$
30,000.00 spot publicitario a trasmitirse durante 3 meses.
8) El 13 de Junio. se emite cheque No. 103 para pagar servicio de mantenimiento de equipo rodante.
El mantenimiento lo presta AUTO NICA (persona Jurídica). El monto del servicio es de C$ 3,500.00
9) El 15 de Junio de emite cheque No. 104 para cancelar factura al Proveedor nacional X.
10) El 15 de Junio de emite Cheque No.105 para pagar la 1ra quincena de salarios
11) El 24 de Junio la empresa compra de crédito a su proveedor Y la cantidad de 1,200 Artículos "C"
con un costo por unidad de C$ 1,800. Firma un pagaré con vencimiento a 30 días y una tasa de
interés del 3% mensual.
12) El 25 de Junio se emite factura de contado No (Dar secuencia a la numeración de facturas) al
cliente por la venta de 2,500 Artículos "C". (El producto se vende con un margen de ganancia del
60%). El Cliente es Fundación Remar. El 20% de los Artículos están Exentos de IVA
13) El 25 de Junio se deposita el banco el efectivo producto de la venta.
14) El 26 de Junio se emite cheque No.106 para pagar factura a Radio Ya por C$ 8,000
correspondiente a cuña radial del mes de Junio. (Régimen General)
15) El 30 de Junio se paga la segunda quincena de salarios. Al Gerente de Ventas se le paga comisión
de un 1 % sobre las ventas y a los vendedores un ½ % de las ventas de la segunda quincena.
16) El 30 de Junio se emite cheque No. 108 por valor de C$ 4,000 para cancelar servicios de
mantenimiento de computadora. El servicio lo presta CONTECH (Persona Jurídica). (Régimen
General)
17) El 30 de Junio se contabiliza la provisión de servicios básicos. Se estiman los siguientes pagos:
a) Agua C$ 2,800
b) Energía eléctrica 25,500
c) Telefonía convencional 7,000
d) Telefonía Celular 8,800
d) Internet 4,800
18) El 30 de Junio se contabiliza la depreciación, la amortización de activos diferidos, Ajustes por
Anticipo de Impuestos sobre la renta.
19) Los soportes de gastos de caja chica al 31 de Junio equivales al 80% de su saldo. Los soportes de
gastos suman 50% de administración y 50% de venta
20) Elabore:
a) Declaración Mensual Anticipo del I.R : 1%
b) Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado
c) Declaración Mensual Impuesto Municipal sobre ventas: 1%

OPERACIONES DEL MES DE JULIO 2016

21) 02 Julio Se emite cheque 109 por reembolso de caja chica.
22) 03 Julio Se emite Cheque No. 110 por la Compra al Proveedor Y de 1,300 Artículos B y 1,000 Artículos
C. a un costo de C$ 2,500 y C$ 2,000 C/U Respectivamente.
 24) 05 Julio Se Compra al Proveedor Z la cantidad de 1,400 Artículos “A” a un Costo Unitario de C$ 1,800
mediante Cheque No 111
25) 06 Julio Se emite cheque 112 a favor de ENACAL para cancelar factura de agua potable. El valor de la
factura es superior en un 3% al valor provisionado.
26) 06 Julio Se emite cheque No 113 para cancelar la retención a la fuente del IR del mes de Junio
27) 08 Julio Se emite cheque 114 a favor de DISSUR para cancelar servicio de energía eléctrica. El importe
de la factura es inferior en un 2% al valor provisionado.
28) 12 Julio Se recibe estado de cuenta del INSS y se elabora cheque No 115 a su favor
29) 12 Julio se elaborar cheque No 116 a favor de INATEC.
30) 12 Julio Se compra de crédito al proveedor la cantidad de 800 Artículos “A” a un costo Unitario de C$
2,000 para ser cancelados en 15 días.
31)12 Julio Se emite cheque 117 a favor de CLARO para cancelar servicio de telefonía convencional. El
valor de la factura es superior en un 5% al importe provisionado.
32)12 Julio Se emite cheque 118 a favor de CLARO para cancelar servicio de telefonía celular. El valor de la
factura es superior en un 10% al importe provisionado
33) 12 Julio Se emite factura de contado No 004 por venta de 3,200 Artículos A al cliente B a quince días
de plazo. Los artículos se venden con un margen de ganancia del 60%.
(34) 12 Julio Se emite cheque 119 a favor de CLARO para cancelar servicio de Internet. El valor de la factura
es superior en un 2% al importe provisionado.
374) 14 Julio Se emiten cheque (s) 120 a favor de D.G.I para pagar las declaraciones mensuales de I.R, IVA
de Junio 2016 (Emitir cheque solo en caso que haya saldo a pagar)
38) 14 Julio Se emite cheque 121 a favor de Alcaldía para pagar el impuesto sobre las ventas del mes, mas
impuesto de basura.
39) 15 Julio Se emite cheque 122 para pagar planilla de Primer Quincena del mes de Julio
41) 24 Julio Se emite cheque 123 para cancelar factura de crédito del 24 de Junio conforme a las
condiciones establecidas.
42) 24 Julio Se emite cheque 124 a favor de Provedor Z para cancelar factura por compra de crédito del 24
Junio
45) 27 Julio Se emite cheque 125 Para pagar planilla de segunda quincena de Julio
46) 30 Julio Se emite cheque No. 126 por reembolso de caja chica (Detalle a su criterio los gastos
efectuados)
47) 30 Julio se contabiliza la provisión de servicios básicos. Se estiman los siguientes pagos:
a) Agua C$ 1, 500
b) Energía eléctrica 14,500
c) Telefonía convencional 6,800
d) Telefonía Celular 3,800
d) Internet 2,700
48) 30 Julio Se contabiliza la depreciación, la amortización de activos diferidos, la acumulación de intereses
por documentos
49) 30 Julio Elabore:
a) Declaración Mensual Anticipo del I.R : 1%
b) Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado
c) Declaración Mensual Impuesto Municipal sobre ventas: 1%
d) Declaración Anual del I.R ( Considere las operaciones de los dos meses operados como el año fiscal
para efecto de la declaración.
50) 31 Julio Prepare balanza de comprobación, balance general, estado de resultados, Flujo de
Efectivo y anexos