FACULTAD DE DERECHO Y HUMANIDADES
ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO
Título del Informe:
Cuestionario
AUTOR (ES):
Castro Estrada, Yadhira Margarita ([Link]/0000-0002-6437-2781)
ASESOR(A)(ES):
Oviedo Grados, Jean Marco Victor
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Derecho Público y Privado
LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:
Fortalecimiento de la Democracia, Liderazgo y Ciudadanía
LIMA — PERÚ
2025
1. Tributo: concepto y características
Concepto:
El tributo es una prestación obligatoria, generalmente monetaria, que las personas
naturales o jurídicas entregan al Estado, sin recibir una contraprestación directa, con
el fin de financiar el gasto público.
Características:
● Obligatorio: No depende de la voluntad del contribuyente.
● Legal: Solo se puede exigir si está regulado por ley.
● No retributivo: El contribuyente no recibe un servicio específico a cambio.
● Público: Destinado al sostenimiento del Estado y sus funciones.
2. Hecho Imponible
Es el acontecimiento económico o jurídico que genera el nacimiento de una
obligación tributaria. Este hecho debe estar previamente definido por la ley, y una
vez que ocurre, activa la obligación de pagar un tributo determinado.
Ejemplo: Comprar un producto grava el IGV; recibir ingresos grava el impuesto a la
renta.
3. Clasificación de los tributos
Los tributos se dividen en:
● Impuestos: No tienen contraprestación directa. Ej. IGV, Impuesto a la Renta.
● Contribuciones: Asociadas al beneficio que recibe el contribuyente con una
obra o servicio público. Ej. contribuciones a EsSalud.
● Tasas: Se pagan por servicios públicos específicos o autorizaciones.
Incluyen:
○ Derechos
○ Licencias
○ Arbitrios
4. Principio de legalidad según el Art. 74 de la Constitución
Este principio establece que ningún tributo puede crearse, modificarse ni eliminarse
si no es por una norma con rango de ley. Esto asegura que los tributos sean
legítimos, previsibles y aprobados por el Congreso, protegiendo al ciudadano de
cobros arbitrarios.
5. ¿Qué constituye el impuesto?
El impuesto representa una exacción obligatoria sin vinculación directa a un
beneficio particular. Se cobra con base en la capacidad contributiva, y su finalidad
es financiar los gastos generales del Estado, como salud, educación y seguridad.
6. ¿Qué constituye la contribución?
Es un tributo vinculado a la obtención de un beneficio especial por parte del
contribuyente, ya sea individual o colectivo, derivado de una obra o servicio público.
Ejemplo: contribuciones a la seguridad social o para obras de infraestructura.
7. ¿Qué constituye la tasa y cuáles son sus características?
Las tasas son tributos que se pagan a cambio de servicios públicos específicos o
por el uso de bienes del Estado.
Características:
● Existe una prestación directa del Estado.
● Se basa en el principio de equivalencia.
● El servicio debe ser solicitado o prestado de manera obligatoria.
Tipos: Arbitrios (limpieza, serenazgo), derechos (emisión de partidas), licencias
(construcción, funcionamiento).
8. ¿El peaje es una contribución?
No. El peaje es una tasa, ya que se paga por el uso de una infraestructura vial,
generalmente una carretera. Se trata de un servicio específico prestado por el
Estado o concesionado, lo cual lo distingue de una contribución.
9. Elementos esenciales del tributo
● Sujeto activo: El Estado (quien cobra).
● Sujeto pasivo: El contribuyente (quien paga).
● Hecho imponible: El evento que genera la obligación tributaria.
● Base imponible: El valor sobre el cual se calcula el tributo.
● Alícuota: Porcentaje o monto que se aplica sobre la base imponible.
10. ¿Cómo está conformado el sistema de tributación nacional?
Está compuesto por tres niveles de gobierno:
● Gobierno Nacional: SUNAT administra impuestos como IGV, Impuesto a la
Renta.
● Gobiernos Regionales: Pueden establecer tasas dentro de su jurisdicción
(pocas competencias tributarias).
● Gobiernos Locales: Recaudan tributos como arbitrios, derechos y licencias
municipales.
Cada nivel tiene atribuciones específicas según la Constitución y las leyes
tributarias.
