Protocolo individual u 4
Descripción del texto o actividad a realizar.
Síntesis individual del tema correspondiente a la unidad 4 Análisis financiero
Palabras claves.
- Rentabilidad
-Liquidez
-Estados financieros
-Toma de decisiones
Objetivos de las lecturas o actividad a realizar.
El objetivo de esta actividad es analizar la importancia del análisis financiero como
herramienta fundamental para evaluar el desempeño económico de una
organización, interpretando adecuadamente los estados financieros básicos como
el balance general, el estado de resultados y el flujo de efectivo. Así mismo, busca
aplicar indicadores y razones financieras que permitan diagnosticar aspectos
clave como la liquidez, la rentabilidad, el endeudamiento y la eficiencia operativa,
con el fin de desarrollar criterios sólidos para la toma de decisiones estratégicas.
Finalmente, se pretende fomentar una visión crítica y analítica en el uso de la
información contable como soporte para una gestión empresarial más eficiente y
sostenible.
Conceptos claves y definiciones
Rentabilidad: Capacidad de una empresa para generar ganancias o utilidades a
partir de sus ingresos y recursos disponibles. Es un indicador clave del éxito
económico de una organización.
Liquidez: Facilidad con la que una empresa puede convertir sus activos en
efectivo para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. Una buena
liquidez asegura que la empresa pueda operar sin problemas de caja.
Estados financieros: Documentos contables que presentan la situación
económica y los resultados operativos de una empresa en un periodo
determinado. Incluyen el balance general, el estado de resultados y el flujo de
efectivo, entre otros.
Toma de decisiones: Proceso mediante el cual los directivos y otros interesados
analizan información financiera y operativa para elegir acciones que impulsen el
crecimiento, la estabilidad y la eficiencia de la organización.
Resumen de la(as) lecturas
El análisis financiero es una herramienta clave dentro del ámbito empresarial y
contable, ya que permite obtener una visión clara, profunda y objetiva del estado
económico y operativo de una organización, a partir del estudio minucioso de sus
estados financieros. Este proceso incluye la revisión del balance general, que
refleja la situación patrimonial de la empresa en un momento determinado; el
estado de resultados, que muestra la rentabilidad generada en un periodo
específico; y el estado de flujos de efectivo, que evidencia la capacidad de la
empresa para generar y gestionar liquidez.
A través del análisis financiero es posible conocer la eficiencia en el manejo de los
recursos, la rentabilidad obtenida, la estructura de capital, el grado de
endeudamiento y la capacidad para enfrentar obligaciones a corto y largo plazo.
Para ello, se utilizan técnicas como el análisis vertical, que permite identificar la
proporción de cada rubro dentro del total del estado financiero, y el análisis
horizontal, que compara la evolución de las cifras a lo largo del tiempo.
Asi mismo, las razones financieras –como la razón corriente, la prueba ácida, el
margen bruto, el retorno sobre activos (ROA) y el retorno sobre patrimonio (ROE)
permiten evaluar cuantitativamente el desempeño de la organización en diferentes
áreas clave. Este conjunto de herramientas y técnicas no solo resulta útil para los
administradores y directivos, sino también para inversionistas, entidades
financieras, auditores y otros stakeholders interesados en conocer la viabilidad y
sostenibilidad de la empresa. Además, el análisis financiero facilita la toma de
decisiones informadas, la planificación estratégica, el control de gestión y la
identificación de oportunidades de mejora continua, siendo especialmente
relevante en contextos de alta competencia, incertidumbre económica o
expansión corporativa.
En este sentido, el análisis financiero no solo sirve para evaluar el pasado y el
presente de una organización, sino que también se convierte en una guía esencial
para proyectar su futuro, gestionar riesgos, optimizar operaciones y asegurar su
crecimiento sostenido y su permanencia en el mercado.
Metodología de trabajo (Cómo realizó la actividad)
La presente actividad es realzada por medio de lectura crítica y posterior análisis.
Conclusiones de la lectura o actividad.
Podemos concluir que, el análisis financiero es una herramienta esencial para
comprender la situación económica de una empresa, evaluar su desempeño y
tomar decisiones estratégicas fundamentadas. A través del estudio detallado de
los estados financieros y el uso de indicadores clave como la rentabilidad y la
liquidez, se pueden identificar fortalezas, debilidades, riesgos y oportunidades que
afectan la sostenibilidad y competitividad organizacional. Este proceso no solo
permite mejorar la gestión interna y optimizar el uso de los recursos, sino que
también brinda confianza a inversionistas, acreedores y otros interesados, al
ofrecer una visión clara y objetiva del presente y futuro financiero de la empresa.
Bibliografía.
[Link]
Durbán Oliva, S. (2017). Finanzas corporativas.. Difusora Larousse - Ediciones
Pirámide.
Business Review, H. (2021). Finanzas básicas.. Editorial Reverté.
