SEMINARIO

de Auditoría Gubernamental

CONTROL INTERNO
INTITUCIONAL
Módulo

Lección 4.1
 CONTROL INTERNO EN LA INSTITUCIÓN

Es un proceso efectuado por el Titular de la

Dependencia o entidad, la administración y en su
caso por el Órgano de Gobierno y los demás
servidores públicos que integran la Administración
Pública con el objeto de proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de las metas y
objetivos institucionales y la salvaguarda del
recurso público, así como la prevención de los
posibles actos de corrupción.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

• Operación: Eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos.

• Información: Confiabilidad, veracidad u oportunidad de la información

financiera. presupuestaria y de operación.

• Cumplimiento: Observancia del marco legal, reglamentario, normativos y

administrativo aplicable a las instituciones.

• Salvaguarda: Protección de los recursos públicos y prevención de actos de

corrupción.
 IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno se ha vuelto un factor muy importante de aplicación en el sector

público, debido a que esto nos permite la autoevaluación y el autoanálisis con la
finalidad de prevenir, detectar y corregir los posibles riesgos que impidan el logro de
los objetivos y metas institucionales, así como la prevención de los posibles actos de
corrupción.

PREVENTIVO
Tiene el propósito de anticiparse a la posibilidad
de que ocurran situaciones no deseadas que
pudieran afectar al logro de los objetivos y metas.

DETECTIVO
Opera en el momento en que los eventos o transacciones
están ocurriendo e identifica las omisiones antes de que
concluya un proceso determinado.

CORRECTIVO
Opera en la etapa final de un proceso, el cual pretende
subsanar omisiones o desviaciones.
 Lección 4.2

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Es el conjunto de procesos, mecanismos, elementos organizados y relacionados que

interactúan entre si y que se aplican de manera específica por una institución a nivel
de planeación, organización, ejecución, dirección, información y seguimiento a sus
procesos de gestión para dar certidumbre a la toma de decisiones y conducirla al
logro de las metas y objetivos de la Institución.

Contar con un Sistema de Control Interno efectivo

dentro de las Instituciones de la Administración Pública
Estatal promueve la consecución de sus metas y
objetivos institucionales con enfoque a resultados, así
como la mejora continua de los programas
presupuestarios y procesos administrativos.
Además de una eficiente administración de sus
riesgos y su seguimiento a través de un Comité de
Control y Desempeño Institucional, constituido como
un foro colegiado de apoyo en la toma de decisiones
relacionadas con el seguimiento al desempeño
institucional y Control Interno, propiciando reducir
la probabilidad de ocurrencia de actos contrarios a
la integridad, asegurar el comportamiento ético de los
servidores públicos, considerando la integración de
las tecnologías de información en el Control Interno
y consolidar los procesos de rendición de cuentas
y de transparencia gubernamental.
UN EFICIENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO SE INTEGRA DE
LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:

• Compromiso y participación del Titular de la Dependencia o Entidad.

• Adecuada selección del Coordinar de Control Interno y sus Enlaces.
• Considerarlo como una herramienta de mejora continua.
• Correcta identificación de los procesos prioritarios de la Institución, que se
relacionan directamente con el cumplimiento de la visión, misión y objetivos
estratégicos de la institución.
• Adecuada identificación de los riesgos y sus factores.
• Una adecuada interacción, apoyo y vigilancia entre el titular, enlaces e
integrantes del Comité con el Órgano Fiscalizador.
 Lección 4.3

RESPONSABLES DE SU APLICACIÓN Y VIGILANCIA

Será responsabilidad del órgano de Gobierno, del titular y demás servidores públicos
de la institución, establecer y actualizar el Sistema de Control Interno Institucional,
evaluar y supervisar su funcionamiento, así como ordenar sus acciones para su
mejora continua; además de instrumentar los mecanismos, procedimientos
específicos y acciones que se requieran para el fortalecimiento de los programas
presupuestarios, así como de los procesos administrativos institucionales.

Como parte de esa responsabilidad, al titular o cualquier funcionario de primer nivel

de las dependencias y entidades del Sector Público le corresponde:
 COMO SE APLICA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN UNA
INSTITUCIÓN
El Sistema de Control Interno Institucional (SCII) se aplica a través de 3 procesos
generales:
 Lección 4.4
Enlaces, Responsables y Funciones

Designación de los Enlaces:

RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES DE LOS ENLACES EN EL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

El Control Interno es responsabilidad del Titular de la Institución, quien lo implementa

con apoyo de la Administración (mandos superiores y medios) y el resto de los
servidores públicos, quienes deberán cumplir con las siguientes funciones:

I.- GENERICAS:
Todos los Servidores Públicos de la Institución son responsables de:
II.- DEL TITULAR DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA INSTITUCIÓN.
a) Determinar las metas y objetivos de la institución como parte de la planeación
estratégica, diseñando los indicadores que permitan identificar, analizar y
evaluar sus avances y cumplimiento de acuerdo al Plan Estratégico y Plan
Estatal de Desarrollo.

b) Establecerán y mantendrán un SCII apropiado, operando y actualizado

conforme a las Normas Generales de Control Interno, sus principios y
elementos de control; además de supervisar periódicamente su
funcionamiento.

c) El titular supervisará que la evaluación del SCII se realice por lo menos una
vez al año y se elabore un informe del estado que guarda.

d) Verificaran que el Control Interno se evalué en su diseño, implementación y

eficiencia operativa, así como atiendan las eficiencias o áreas de oportunidad
detectadas.

e) El titular aprobara el Programa de Trabajo de Control Interno (PTCI) y el

Programa de Trabajo de Administración de Riesgos (PTAR), para garantizar
el oportuno cumplimiento de las acciones comprometidas por los
responsables de su atención.

f) El titular aprobará e instruirá que las unidades administrativas, el coordinador

de Control Interno y el Enlace de Administración de Riesgos inicien y
concluyan el proceso de Administración de Riesgos Institucional.

g) El Titular instruirá a las unidades administrativas que identifiquen en sus

procesos los posibles riesgos de corrupción y analicen la pertinencia,
suficiencia y efectividad de los controles establecidos para mitigar dichos
riesgos.
III.- DEL COORDINADOR DE CONTROL INTERNO.

En el fortalecimiento del Sistema de Control Interno Institucional:

En la Administración de Riesgos:

a) Acordar con el Titular de la institución la metodología de Administración de

Riesgos, los objetivos institucionales a los qué se deberá alinear el proceso y
los riesgos institucionales que fueron identificados, incluyendo los de
corrupción.

b) Comprobar que la metodología para la Administración de Riesgos, se

establezca y difunda formalmente en todas sus áreas administrativas y se
constituya como proceso sistemático y herramienta de gestión.

c) Convocar a los titulares de todas las unidades administrativas de la institución,

al Titular del Órgano Fiscalizador y al Enlace de Administración de Riesgos,
para integrar el Grupo de Trabajo que definirá la Matriz, el Mapa y el Programa
de Trabajo de Administración de Riesgos, así como él cronograma de
acciones que serán desarrolladas para tal efecto.

d) Revisar los proyectos de Matriz, Mapa de Administración de Riesgos y

el Programa de Trabajo de Administración de Riesgos, conjuntamente con el
Enlace de Administración de Riesgos.
·
e) Revisar el Reporte de Avances Trimestral del Programa de Trabajo de
Administración de Riesgos y el Reporte Anual del Comportamiento de los
Riesgos.

f) Presentar anualmente para firma del titular de la institución y el Enlace de

Administración de Riesgos la Matriz y Mapa de Administración de Riesgos, el
PTAR y el Reporte Anual del Comportamiento de los Riesgos.

g) Difundir la Matriz de Administración de Riesgos, el Mapa de Riesgos y el PTAR

institucionales, e instruir la implementación del PTAR a los responsables de
las acciones de control comprometidas.

h) Verificar que se registren en el Sistema Informático los Reportes de Avances

Trimestrales del PTAR.
En el Comité de Control y Desempeño Institucional.

IV.- DEL ENLACE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

INSTITUCIONAL.
a) Ser el canal de comunicación e interacción entre el Coordinador de Control
Interno y las unidades Administrativas de la Institución.

b) Definir las áreas administrativas y los procesos prioritarios en donde será

aplicada la evaluación del SCII.

c) Instrumentar las acciones y los controles necesarios, con la finalidad de que

las unidades administrativas realicen la evaluación de sus procesos
prioritarios.
 d) Revisar con los responsables de las unidades administrativas la propuesta de
acciones de mejora que serán incorporadas al PTCI para atender la
inexistencia o insuficiencia en la implementación de las Normas Generales,
sus principios y Elementos de Control Interno.

e) Elaborar el proyecto del Informe Anual y del PTCI para revisión del
Coordinador de Control Interno.

f) Elaborar la propuesta de actualización del PTCI para revisión del Coordinador

de Control Interno.

g) Integrar información para la elaboración del proyecto de Reporte de Avances

Trimestral de cumplimiento del PTCI y presentarlo al Coordinador de Control
Interno.

h) Incorporar en el sistema informático el Informe Anual, el PTCI y el Reporte de

Avances Trimestrales, revisados y autorizados.

V.- DEL ENLACE DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

a) Ser el canal de comunicación e interacción con el Coordinador de Control
Interno y las unidades administrativas responsables de la Administración de
Riesgos.

b) Informar y orientar a las unidades administrativas sobre el establecimiento de

la metodología de la Administración de Riesgos determinada por la institución,
las acciones para su aplicación y los objetivos institucionales a los que se
deberá alinear dicho proceso, para que documenten la Matriz de
Administración de Riesgos.

c) Revisar y analizar la información proporcionada por las unidades

administrativas en forma integral, a efecto de celebrar y presentar al
Coordinador de Control Interno los proyectos institucionales de la Matriz,
Mapa y Programa de Trabajo de Administración de Riesgos, el Reporte de
Avances Trimestrales del PTAR y el Reporte Anual de Comportamiento de
Riesgos.

d) Resguardar los documentos señalados en el inciso anterior que hayan sido

firmados y respectivas actualizaciones.
e) Dar seguimiento permanente al PTAR y actualizar el Reporte de Avance
Trimestral.

f) Incorporar en el sistema informático la Matriz, Mapa el Programa de Trabajo

Anual de AR, el Reporte de Avances Trimestrales del PTAR y el Reporte
Anual del Comportamiento de Riesgos.

VI.- DEL ENLACE DEL COMITÉ DE CONTROL Y DESEMPEÑO

INSTITUCIONAL.