Tecnológico Nacional de México
Instituto Tecnológico de Veracruz
Ingeniería Industrial
Planeación financiera
2.1 Balance general pro forma
Integrantes:
Andrade Kattura Samia Guadalupe
Diaz Cobos Naidelyn
Murcia Colina Gabriel
Gonzalez Pulido Rodrigo
Docente: Aguirre Solis Stefany Patricia
Veracruz, Ver. a 29 de junio de 2025.
¿QUÉ ES UN BALANCE
GENERAL PRO FORMA?
Es un estado financiero donde se expone información sobre activos, pasivos
y el patrimonio total de una empresa, durante cierto tiempo determinado.
Este balance es uno de los más importantes, pues permite predecir el futuro
estado de salud de una empresa.
Su objetivo principal es realizar la planificación financiera y la elaboración de
presupuestos de capital. Este se basa en una conciliación contable estándar,
la cual es: Activo = Pasivo + Patrimonio neto.
¿POR QUÉ SE LLAMA
"PRO FORMA"?
En contabilidad y finanzas, se utiliza para referirse a
documentos que no son definitivos, sino que se elaboran con un
propósito específico, generalmente para proyección,
planeación o presentación anticipada.
¿PARA QUÉ SE UTILIZA UN
BALANCE PRO FORMA?
Los balances proforma son herramientas
sumamente útiles tanto para gestores como
para inversores e instituciones financieras. Al
proyectar las condiciones financieras futuras,
las empresas pueden evaluar la viabilidad de
los proyectos y el potencial de crecimiento o
contracción financiera.
Esta herramienta prospectiva facilita las
solicitudes de financiación, proporcionando a
prestamistas e inversores una visión clara de
la situación financiera prevista de la empresa.
Añade credibilidad a los planes de negocio.
CARACTERÍSTICAS DEL BALANCE
GENERAL PRO FORMA
1. Proyecta la situación financiera futura.
2. Se basa en escenarios hipotéticos.
3. Apoya la toma de decisiones estratégicas.
4. Es útil para presentar a inversionistas y prestamistas.
5. Permite analizar la viabilidad de proyectos.
OJETIVOS DEL BALANCE GENERAL
PROFORMA
Proyectar la situación financiera Apoyar en la toma de decisiones
futura estratégicas
Evaluar el impacto de decisiones
Estimar necesidades de
empresariales financiamiento
OJETIVOS DEL BALANCE GENERAL PROFORMA
Comunicar proyecciones a Medir la viabilidad de proyectos o
terceros planes de crecimiento
Comparar escenarios (análisis
"qué pasaría si...")
Balance General Proforma
Estructura
El formato es muy similar al balance
general tradicional, solo que basado en
supuestos y proyecciones. Se divide en
tres grandes bloques:
Activos
Pasivos
Capital Contable (Patrimonio)
Balance General Proforma
Activos
Bienes y derechos que posee la empresa
Activo Circulante
El activo circulante se refiere a activos que se espera convertir en efectivo en
un plazo de un año.
Efectivo y equivalentes
Cuentas por cobrar (clientes)
Inventarios
Activo No Circulante (Largo Plazo)
El activo no circulante se espera que se conviertan en efectivo en un plazo
mayor a un año o que se utilicen para la operación continua de la empresa.
Propiedades, planta y equipo (menos depreciación acumulada)
Inversiones a largo plazo
Balance General Proforma
Pasivos
Un pasivo representa las deudas y obligaciones que una empresa tiene con terceros
Pasivo Circulante
El pasivo circulante incluye deudas y obligaciones con vencimiento dentro
de un año,
Proveedores
Créditos bancarios a corto plazo
Impuestos por pagar
Pasivo No Circulante
El pasivo no circulante agrupa las deudas a más largo plazo, con
vencimiento superior a un año.
Deuda a largo plazo
Obligaciones financieras a largo plazo
Balance General Proforma
Capital Contable (Patrimonio)
El capital contable es el valor residual de los activos de una
empresa después de deducir todos sus pasivos. En otras
palabras, es lo que quedaría para los propietarios o
accionistas si la empresa liquidara todos sus activos y
pagara todas sus deudas. También se conoce como
patrimonio neto o capital propio.
Balance General Proforma
Pasos para elaborarlo
1. Definir el Período Proforma:
Determina el período de tiempo sobre el cual se realizará la proyección. Este puede ser
trimestral, semestral o anual, dependiendo de las necesidades del análisis.
2. Recopilación de Datos Históricos:
Reúne datos financieros históricos relevantes de la empresa, como balances
generales, estados de resultados y estados de flujo de efectivo de períodos anteriores.
3. Formulación de Supuestos:
Establece supuestos realistas sobre el crecimiento de las ventas, los costos de los
bienes vendidos, los gastos operativos, los impuestos y otros factores que puedan
afectar los estados financieros. Estos supuestos deben estar bien documentados y ser
coherentes con la estrategia de la empresa y las tendencias del mercado.
Balance General Proforma
Pasos para elaborarlo
4. Proyección de Ingresos y Gastos:
Utiliza los datos históricos y los supuestos para proyectar los ingresos y gastos
futuros. Esto puede implicar el uso de métodos de análisis como el análisis de
tendencias, el análisis de regresión o el análisis de sensibilidad.
5. Proyección de Activos, Pasivos y Patrimonio:
Considera cómo las proyecciones de ingresos y gastos afectarán a los activos,
pasivos y patrimonio de la empresa. Por ejemplo, un aumento en las ventas
podría requerir un aumento en los inventarios (activo) y las cuentas por pagar
(pasivo).
Activo = Pasivo + Capital contable
Balance General Proforma
Pasos para elaborarlo
6. Elaboración del Balance General Proforma:
Con base en las proyecciones de activos, pasivos y patrimonio, crea un balance
general proforma que muestre la situación financiera proyectada de la empresa
al final del período.
7. Análisis y Revisión:
Analiza cuidadosamente el balance general proforma para verificar su
coherencia y precisión. Compara las proyecciones con los resultados históricos y
realiza ajustes si es necesario. Es recomendable solicitar la opinión de expertos
financieros o miembros del equipo para obtener una perspectiva adicional.
1. Permite anticipar la situación financiera futura.
2. Facilita la toma de decisiones informadas.
3. Apoya la gestión del crecimiento.
4. Sirve para obtener financiamiento.
5. Ayuda a planear necesidades de capital.
6. Permite evaluar escenarios económicos futuros.
7. Favorece la planeación estratégica.
Ejemplo:
Supongamos que una empresa proyecta crecer sus ventas y aumentar su
inventario en un 15%. También espera adquirir maquinaria financiada con
un préstamo. El Balance General Pro-forma reflejará:
Más activos circulantes (por mayor inventario y cuentas por
cobrar).
Más activos fijos (nueva maquinaria).
Más pasivos (el préstamo para financiar la maquinaria).
Aumento de capital por utilidades retenidas proyectadas.
Diferencia con un balance
general real
Balance general pro-
Aspectos Balance general real
forma
Datos Históricos y comprobados Estimados y proyectados
Mostrar situación futura
Objetivo Mostras situación actual
esperada
Base de elaboración Registros contables Supuestos y proyecciones
Planeación y toma de
Uso principal Reporte financiero oficial
decisiones estratégicas
RECOMENDACIONES AL ELABORAR
UN BALANCE GENERAL PRO-FORMA
Recomendaciones al elaborar un balance general pro-forma:
Usar supuestos realistas y documentados: Es importante utilizar supuestos realistas y
documentados para garantizar la precisión de las proyecciones. Esto puede incluir
análisis de tendencias históricas, estudios de mercado y otros datos relevantes.
Revisar tendencias históricas: Revisar tendencias históricas ayuda a identificar
patrones y tendencias que pueden influir en las proyecciones. Esto puede incluir
análisis de ventas, gastos y otros indicadores financieros.
Recomendaciones al elaborar un balance general pro-forma:
Simular diferentes escenarios: Simular diferentes escenarios permite evaluar
diferentes posibilidades y tomar decisiones informadas. Esto puede incluir escenarios
de crecimiento, recesión o cambios en el mercado.
Actualizar las proyecciones periódicamente: Es importante actualizar las proyecciones
periódicamente para reflejar cambios en el mercado, la economía o la empresa. Esto
ayuda a garantizar que las proyecciones sigan siendo relevantes y precisas.
CONCLUSIÓN
El Balance General Pro-forma es una herramienta fundamental para la planeación
financiera y la toma de decisiones estratégicas en cualquier empresa. Al proporcionar una
visión clara de la situación financiera futura, permite a los empresarios y gerentes tomar
decisiones informadas y anticipar posibles problemas o oportunidades. Al utilizar el
Balance General Pro-forma de manera efectiva, las empresas pueden reducir riesgos,
mejorar su posición financiera y alcanzar sus objetivos a largo plazo. En última instancia, el
Balance General Pro-forma es una herramienta clave para cualquier empresa que busque
crecer y prosperar en un entorno económico cada vez más complejo y dinámico.
