PATRIMONIO Nacen, crecen o se aumentan en el credito
Se eliminan, reducen o disminuyen en el debito
ACTIVO $ 500,000,000
PASIVO -$ 300,000,000
PATRIMONIO $ 200,000,000 LO QUE TIENE REALMENTE LA EMPRESA, LIBRE DE DEUDAS
ESTE PATRIMONIO ES EL RESPALDO PARA NUEVAS DEUDAS
Aportes de los socios, cuando hablamos de e
O aportes en acciones, cuando hablamos de
Es el mayor valor que aumenta la cuenta de
Reservas para cumplir con lo que la ley me e
EMPRESAS DE PERSONAS
TERMINACIÓN: LTDA, EU, COMANDITA SIMPLE
SU FILOSOFIA PERSONAS QUE VAN A CREAR LA EMPRESA
EJ: SALAZAR Y HERMANOS; 4 COMPAÑEROS QUE FORMAN ASESORIAS CONTABLES
CAPITAL: APORTES SOCIALES: PLATA, INVENTARIO, LOCAL, CONOCIMIENTO (CAPITAL INTELECTUAL), DEBE SER VALORIZAD
APORTES: APORTES SOCIALES O CUOTAS POR PARTE DE INTERES SOCIAL
UTILIDADES: PARTICIPACIONES
ORGANO MAXIMO DE ADM: JUNTA DE SOCIOS
CLAVE: LOS SOCIOS SE CONOCEN, SE IDENTIFICAN, ESTAN REGISTRADOS EN LA CAMARA DE COMERCIO CON NOMBRE Y A
CONFORMACIÓN DE CAPITAL: COMO LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES SE HACE DE ACUERDOS A LAS PARTICIPACIONES
EJEMPLO
Ana, Pedro y Luis van a formar una empresa
registran persona juridca a travez de la escritura publica
Idea de negocio, la plasman, crean la razon social "LOS TRES LTDA", luego La registran en la camara de comercio
Abren cuenta bancaria, para registrarse en la DIAN
Industria y comercio
Comienzan a operar
Responden con el capital de los socios
ANA $ 30,000,000 EFECTIVO
LUIS $ 50,000,000 MERCANCIA
PEDRO $ 150,000,000 LOCAL COMERCIAL S.F.P
TOTAL $ 230,000,000
5/1/2023 SE FORMA LA EMPRESA LOS TRES LTDA
1. CONFORMACION DE LA EMPRESA
111005 BANCOS $ 30,000,000 aporte de la socia Ana, con
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL $ 30,000,000
1435 INVENTARIO MERCANCIA N.F.P.L.E $ 50,000,000 aporte del socio Luis, con p
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL $ 50,000,000
15 TERRENO 30% $ 45,000,000 aporte del socio Pedro, con
15 EDIFICACION 70% $ 105,000,000
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL $ 150,000,000
5/1/2023 RECIBEN UN NUEVO SOCIO LA EMPRESA LOS TRES LTDA
CARLOS APORTA $80.000.000 EN OTRO LOCAL COMERCIAL
ANA $ 30,000,000 EFECTIVO
LUIS $ 50,000,000 MERCANCIA
PEDRO $ 150,000,000 LOCAL COMERCIAL S.F.P
CARLOS $ 80,000,000 LOCAL COMERCIAL
$ 310,000,000
CADA CAMBIO QUE SUCEDA, EN LA INFORMACION DEL CAPITAL, SE DEBE REGISTRAR EN LA CONTABILIDAD, REGISTRAR EN
EN EL CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y DE REPRESENTACION LEGAL Y EN EL LIBRO DE SOCIOS
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
EMPRESA "LOS TRES LTDA"
DEL 1/5/2023 AL 31/12/2023
Expresado en pesos Colombianos
ESA, LIBRE DE DEUDAS
PARA NUEVAS DEUDAS
os, cuando hablamos de empresas de personas 3115
nes, cuando hablamos de empresas de capital 3105
ue aumenta la cuenta de capital social
plir con lo que la ley me exige
Empresas de capital (dividendos), empresas por cuotas (participaciones)
Utilidad del año actual
Utilidades acomuladas o perdidas, de los años anteriores
Contrapartida de la cuenta 19
AL), DEBE SER VALORIZADO PARA PONERLO EN EL CAPITAL
MERCIO CON NOMBRE Y APELLIDO
A LAS PARTICIPACIONES
ara de comercio
% PARTICIPACIÓN
13% SOCIO MINORITARIO
22%
65% SOCIO MAYORITARIO
porte de la socia Ana, con participación del 13%
porte del socio Luis, con participación del 22%
porte del socio Pedro, con participación del 65%
% PARTICIPACIÓN
10% SOCIO MINORITARIO
16%
48% SOCIO MAYORITARIO
26%
TABILIDAD, REGISTRAR EN LA CAMARA DE COMERCIO
Ana $ 100,000,000 Mercancia
Luis $ 120,000,000 Local
Pedro $ 80,000,000 Vehiculo
$ 300,000,000
Conformación de la Empresa "Chao Mugre Ltda"
Mar-23 1435 inventario Mercancias
3115 Capital Social
1504 Terreno
1520 Edificación
3115 Capital Social
1540 Equipo de Transporte
3115 Capital Social
Dec-23 Se generan los estados de resultados integral
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CHAO MUGRE LIMITADA
DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2023
Expresado en pesos Colombianos
VENTAS TOTALES
CMV
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS ADMT
GASTOS VENTAS
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
2404 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35%
36 UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO
3305 RESERVA LEGAL 10%
3310 RESERVA ESTATUTARIA 5%
3315 RESERVA OCACIONAL 2%
36 UTILIDADES PARA REPARTIR ENTRE SOCIOS
37 UTILIDADES A REPARTIR ENTRE SOCIOS 45%
37 UTILIDADES A DISPOSICIÓN DE LA JUNTA DE SOCIOS
REGISTROS CONTABLES
12/31/2023
RECONOCIMIENTO DE LA ULTILIDAD DEL EJERCICIO
5905 P Y G
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO - ACTUAL
RECONOCIMIENTO DE LAS RESERVAS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO - ACTUAL
3305 RESERVA LEGAL
3310 RESERVA ESTATUTARIA
3315 RESERVA OCASIONAL
RECONOCIMIENTO DE UTILIDAD A REPARTIR ENTRE SOCIOS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO - ACTUAL
3705 UTILIDADES ACOMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RECONOCIMIENTO DE UTILIDAD A DISPOSICIÓN A LA JUNTA DE SOCIOS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO - ACTUAL
UTILIDADES ACOMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 A DISPOSICIÓN DE LA JUNTA
3/20/2024
RECONOCIMIENTO DE LA PARTICIPACION DE UTILIDADES
3705 UTILIDADES ACOMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - ANA 33%
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - LUIS 40%
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - PEDRO 27%
8/15/2024
SE PAGA EL 60% DE LAS PARTICIPACIONES
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - ANA
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - LUIS
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - PEDRO
111005 BANCOS - ANA
111005 BANCOS - LUIS
111005 BANCOS - PEDRO
11/10/2024
SE PAGA EL 40% DE LAS PARTICIPACIONES
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - ANA
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - LUIS
236010 PARTICIPACIONES POR PAGAR - PEDRO
111005 BANCOS - ANA
111005 BANCOS - LUIS
111005 BANCOS - PEDRO
%
33%
40% Socio Mayoritario
27% Socio Minoritario
$ 100,000,000
$ 100,000,000
$ 36,000,000
$ 84,000,000
$ 120,000,000
$ 80,000,000
$ 80,000,000
5905 P Y G
AL
Cmv $ 300,000,000 $ 1,000,000,000
23 Gastos adm $ 35,000,000
s Gastos Ventas $ 25,000,000
$ 1,000,000,000 Otros Egresos $ 7,000,000 $ 12,000,000
$ 300,000,000 $ 367,000,000 $ 1,012,000,000
$ 700,000,000 $ 645,000,000
$ 35,000,000 IMPTO
$ 25,000,000 $ 225,750,000
$ 640,000,000 $ 419,250,000
$ 12,000,000
$ 7,000,000 $ 419,250,000
$ 645,000,000
$ 225,750,000
$ 419,250,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 41,925,000
$ 20,962,500 $ 419,250,000
$ 8,385,000 $ 41,925,000
$ 347,977,500 $ 20,962,500
$ 156,589,875 $ 8,385,000
$ 191,387,625 $ 71,272,500 $ 419,250,000
$ 347,977,500
$ 156,589,875
$ 191,387,625
$ 191,387,625
$ 419,250,000
$ 419,250,000
$ 71,272,500
$ 41,925,000
$ 20,962,500
$ 8,385,000
$ 156,589,875
$ 156,589,875
$ 191,387,625
$ 191,387,625
$ 156,589,875
$ 51,674,659
$ 62,635,950
$ 42,279,266
$ 31,004,795
$ 37,581,570
$ 25,367,560
$ 31,004,795
$ 37,581,570
$ 25,367,560
$ 20,669,864
$ 25,054,380
$ 16,911,707
$ 20,669,864
$ 25,054,380
$ 16,911,707
Ventas
Otros Ingresos
Utilidad del ejercicio
RESERVAS
$ 41,925,000 LEGAL
$ 20,962,500 ESTATUTARIA
$ 8,385,000 OCACIONAL
$ 71,272,500
3705 UTILIDADES
ACOMULADAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
$ 156,589,875 A repartir entre socios
$ 191,387,625 A disposicion de la junta de socios
$ 347,977,500
