República Bolivariana de Venezuela

Universidad Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico
Proyecto de Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Sistemas Tributarios

LÁCTEOS PRODUCTIVOS LOS CHIVOS C.A

Facilitadora: Autores:
Lic. María Suárez Juan Gómez
Carlos Rivas
Moisés Linares
Asdrián Betancourth
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I. DOCUMENTACIÓN

Requisitos para registrar una empresa en el RIF

1. Documento Constitutivo registrado en el Registro Mercantil (original y copia).

2. Cédula de identidad del representante legal (original y copia).
3. Comprobante de domicilio fiscal (recibo de servicio, contrato de alquiler, constancia de
residencia).
4. Planilla de inscripción generada en el portal del SENIAT.
5. RIF de los socios o accionistas, si aplica.
6. Correo electrónico activo para recibir notificaciones.

Pasos para tramitar el RIF de una empresa

1. Ingresa al portal del SENIAT: [Link].

2. Haz clic en “Sistemas en Línea” y selecciona “Inscripción de RIF”.
3. Elige “Persona Jurídica” como tipo de contribuyente.
4. Completa los datos:
o Fecha de constitución, razón social, número de registro mercantil.
o Tipo de sociedad, clase de empresa, correo electrónico.
o Dirección fiscal y económica.
o Actividad económica (debes llenar una encuesta para generar el código).
o Datos de los socios o directivos (cédula, cargo, % de participación).
5. Valida y guarda la inscripción.
6. Imprime la planilla que emite el sistema.
7. Acude a la oficina del SENIAT correspondiente a tu domicilio fiscal con todos los documentos para
formalizar el registro.
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N° COMPROBANTE: 202001C0000051433431

REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN FISCAL (RIF)

J-30737285-8 LACTEOS PRODUCTIVOS LOS CHIVOS C.A FECHA DE INSCRIPCIÓN: 21/09/2024

FECHA DE ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: 21/09/2024
DOMICILIO FISCAL CHIVO I CALLE PRINIPAL CASA S/N MUNICIPIO PIAR
BOLIVAR (UPATA) ZONA POSTAL 8054 FECHA DE VENCIMIENTO: 24/09/2028

DIVISIÓN DE CONTRIBUYENTES ESPECIALES (LOS 5200077522-IZS

RUICES) FIRMA AUTORIZADA

Condición: Agente de Retención del IVA: La condición de este contribuyente requiere la retención del 100% del impuesto causado, salvo que esté exento, no sujeto
o demuestre ante el Agente de Retención del IVA que es un contribuyente exonerado.

La validez de este Comprobante debe verificarse a través de la dirección [Link], Sistemas en Línea mediante la opción 'Consulta Comprobante Digital
RIF'. No requiere sello húmedo.
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II. SEGURIDAD SOCIAL

1. IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales)

Registro: A través del sistema TIUNA Requisitos:

 RIF de la empresa.
 Cédula del representante legal.
 Nómina de trabajadores.
 Dirección fiscal.
 Forma 14-01 y 14-02.
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EMP
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III. INCES (Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista)

 Planilla de Inscripción en el R.N.A. emitida por la página Web del INCES

 Registro de Información Fiscal (Original y copia)
 Original y copia del Registro Mercantil (Los originales serán devueltos inmediatamente)
 Carta (original y copia) dirigida al INCES, con Membrete y Sello de la Empresa, que contenga la
información siguiente:
o Dirección completa de la empresa.
o Número de teléfono.
o representante legal o persona autorizado.
o Dirección de Correo Electrónico.
o Número de RIF.
o Número de Seguro Social (si lo tiene).
o Es indispensable indicar si la empresa tiene trabajadores o no, o si esta inactiva
 Toda la documentación deberá ser consignada en una carpeta, esto se aplica solo para las
inscripciones

Requisitos y Proceso:

1. Inscripción en el RNCP: La empresa debe registrarse en el RNCP del INCES .

2. Declaración y Pago de Aportes: La empresa debe declarar y pagar sus aportes parafiscales al
INCES, según lo establecido en la ley.

3. Solicitud del Certificado: Una vez cumplidos los pasos anteriores, se puede solicitar el Certificado
de Solvencia del INCES.
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3. BANAVIH – FAOV (Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda)

Registro: En FAOV en Línea Requisitos:

 RIF y acta constitutiva.

 Cédula del representante legal.
 Correo electrónico activo.
 Enviar documentos escaneados a afiliadofaov@[Link] para desbloqueo inicial.
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BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT

CONSULTORÍA JURÍDICA

RECAUDOS A CONSIGNAR PARA LA SUSCRIPCIÓN (TANTO PARA PATRONOS

NUEVOS COMO PARA PATRONOS QUE YA SE ENCUENTRAN COTIZANDO)

 Copia de la constancia del Registro de Información Fiscal (RIF).

 Original de la constancia de afiliación al Fondo de Ahorro Obligatorio para la
Vivienda (FAOV), emitida por el Operador Financiero, sellada y firmada.
 Copia del Acta Constitutiva.
 Copia del NIL o la última Declaración de empleo y horas trabajadas del Ministerio
del Trabajo, sellados.
 Copia por ambas caras de las declaraciones del I.S.L.R., a partir del año 2003
hasta la fecha.
 Original y copia de las últimas cinco (5) planillas de depósito realizadas al FAOV.
 Original del Estado de Cuenta histórico de los aportes realizados al Fondo de
Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV) emitido por el Operador Financiero,
sellado y firmado.
 En caso de cambiar de Operador Financiero, el Patrono deberá llevar la
certificación de estar al día en sus obligaciones con el (los) Operador (es)
Financiero (s) anterior.

La documentación debe venir organizada en el mismo orden del listado, y en una carpeta
de manila marrón identificada en la portada con el nombre y RIF del Patrono.

PROCEDIMIENTO RECAUDACIÓN DE APORTES

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ACCESO AL SISTEMA

El empleador debe ingresar al portal del Banavih a través de la siguiente dirección: [Link],
accediendo al enlace FAOV en Líne@ como lo muestra la imagen; a fin de realizar la afiliación de la empresa:

Donde, se desplegará la siguiente pantalla:

ACTUALIZACIÓN DE LOS DATOS PARA LA AFILIACIÓN

Para realizar la afiliación de la Empresa seleccione con el cursor la opción “Regístrese” y se desplegará la
siguiente pantalla:
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Debe indicar el RIF (Registro Único de Información Fiscal), la Fecha de Constitución de la Empresa, haciendo
uso del calendario del Sistema y Código de Seguridad. Finalmente presione el botón “Buscar”:

Colocar el RIF
de la Empresa

Colocar en el Presione aquí

recuadro el para ver
código de calendario
seguridad que
muestra la
imagen

Presione “Buscar”

Aparece el formulario de afiliación, en el cual debe completar todos los datos exigidos, de acuerdo al siguiente orden:
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Datos del Empleador

Domicilio Fiscal
Representante Legal
¿Realiza o realizará sus aportes al FAOV con nóminas separadas?

DATOS DEL EMPLEADOR, DOMICILIO FISCAL Y REPRESENTANTE LEGAL:

Presione el botón “Buscar Cédula”, para que el Sistema muestre los datos del Representante Legal:

¿Realiza o realizará sus aportes al FAOV con nóminas separadas?:

La Empresa debe seleccionar la forma como enterará los aportes del FAOV escogiendo entre las dos opciones
que ofrece el Sistema: “Varias Nóminas” o “Una sola Nómina”:
Ejemplo: maneja nóminas por sucursales, por agencias, por tipos, o las unifica en una sola nómina:
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Luego presione el botón “Guardar y Seguir”

Si selecciona varias nóminas el sistema arroja el siguiente

mensaje:

Nota: Al terminar la carga de los datos solicitados en el Formulario de Afiliación, ingrese al Módulo “Afiliar
Nómina”, para incluir la información de las nóminas por medio de las cuales enterarán los aportes al FAOV.

Si selecciona una sola nómina, y es por primera vez que se

está afiliando al Sistema, se debe completar la siguiente
información:

Presione el botón “Guardar y Seguir” para continuar completando el formulario de afiliación.

Crear Nuevo Contacto: ingrese la información referente a la persona (usuario), que será la encargada de manejar
el sistema y en consecuencia tendrá acceso directo al mismo:
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El sistema asigna automáticamente el Usuario, y el Empleador o persona encargada deberá ingresar su clave y
confirmarla para tener acceso posteriormente al Sistema. La clave debe tener una longitud entre seis (6) u
ocho (8) dígitos.

Usuario
asignado por
el sistema

El sistema arroja el mensaje que la afiliación fue exitosa. Presione la opción “Home” para ingresar a la
aplicación con el usuario asignado por el Sistema y la clave ingresada por el Empleador, de esta manera se
podrán comenzar a utilizar los módulos del Sistema.
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RECUPERAR CLAVE
Esta opción le permite cambiar la clave que fue suministrada por el Sistema, presione la opción “Recuperar
Clave”:

Se desplegará la siguiente pantalla donde debe ingresar su Usuario y presione el botón “Guardar y Seguir”:
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Complete los datos exigidos para la recuperación de la clave y presione el botón “Guardar y Seguir”:

Se despliega la siguiente pantalla donde muestra los datos del usuario. Coloque la clave de su preferencia, luego
confírmela y finalmente haga click en el botón “Guardar y “Seguir:

El sistema arroja el siguiente mensaje:

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ACCESO A LOS MÓDULOS DEL SISTEMA

Para ingresar a los módulos de la aplicación, coloque el código de usuario asignado por el Sistema y la clave que
introdujo en el formulario de afiliación:
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Usuario asignado por el Sistema

Clave asignada por el Empleador

El Sistema consta de nueve (9) módulos los cuales se encuentran del lado izquierdo de la pantalla:

Actualizar Empleador
Comprobante de Afiliación
Afiliar Nómina Cargar Nómina Planilla
de Pago
Estado de Cuenta
Cargar Nómina de Fiscalización
Planilla de Pago de Fiscalización
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COMPROBANTE DE AFILIACION SISTEMA FAOV EN

LINEA

DATOS DE LA EMPRESA
NUMERO FAOV:024678796
(RIF) Nº J-30737285-8 Estado Bolivar
NOMBRE O RAZON SOCIAL LACTEOS PRODUCTIVOS LOS CHIVOS C.A
FECHA DE AFILIACION AL SISTEMA 11/010/2024
ACTIVIDAD ECONOMICA Elaboracion de Productos Lácteos
REPRESENTANTE LEGAL DIANA LUCÍA FERNANDEZ
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Nº De Forma Referencia de Pago

80005 01276358-4
PLANILLA DE PAGOAPORTES AL FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO PARA LA VIVIENDA (FAOV)
Nom bre del Em pleador LACTEOS PRODUCTIVOS LOS CHIVOS , C. A.
N° de Trabajadores del período 3 N° R.I.F. J-30737285-8
N° de Trabajadores Incorporados 0 Período 10/2024
N° de Trabajadores Desincorporados 0 N° de Afiliación de la Nómina 0321-2977-8200-1032-2461
Monto Total Nómina del Mes
Monto Aporte del Empleador (2%)
Monto Aporte del Trabajador (1%)
Rendimiento a cargo del patrono 0

Cancele el monto "Total a Pagar" dentro delos cinco (5)

primeros días hábiles del mes,en Efectivo o Cheque del mismo
Banco TOTAL A PAGAR
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4. . RNET-NIL (Registro Nacional de Entidades de Trabajo)

Registro: En [Link] Requisitos:

 RIF.
 Correo registrado en el SENIAT.
 Certificado BANAVIH y número INCES.
 Declaración trimestral laboral.
 Datos de la empresa y del representante legal.

El Registro Nacional de Entidades de Trabajo (RNET) genera el Número de Identificación Laboral (NIL) de forma
automática una vez que se valida la información proporcionada por las entidades de trabajo. Para registrarse, la
entidad debe completar una planilla electrónica a través del sistema automatizado del RNET en el portal web del
Ministerio del Poder Popular para el Proceso Social de Trabajo (MPPPST).

Si Ud. Cuenta con la autorización legal de una Entidad de Trabajo para realizar trámites de registro ante el
Ministerio del Poder Popular para el Proceso Social de Trabajo (MPPPST), proceda a entrar al portal del MPPPST,
a través de la dirección [Link], y de click en el enlace “sistemas” y luego “RNET”. Antes de acceder
a RNET tenga a la mano el Registro de Información Fiscal (RIF), al igual que la dirección de correo que tiene
registrada la persona natural o jurídica (entidad de trabajo) en el Servicio Nacional de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT).
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IV. MUNICIPALES

1. Inscripción en el Servicio de Tributación Municipal

Cada municipio tiene su propio sistema, pero en general se requiere:

 RIF de la empresa.
 Acta constitutiva registrada.
 Cédula del representante legal.
 Contrato de arrendamiento o constancia de domicilio.
 Solicitud de licencia de actividades económicas.

> Debes acudir a la alcaldía

2. RUPDAE (Registro Único de Personas que Desarrollan Actividades Económicas)

Registro obligatorio ante la SUNDDE para quienes fabrican, importan, distribuyen o venden bienes/servicios.
Requisitos para persona jurídica:

 RIF vigente.
 Registro Mercantil.
 Cédula del representante legal y del accionista principal.
 Patente de Industria y Comercio.

> Se tramita en línea en [Link].

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V. PERMISOS.

1. Permiso de Bomberos

Requisitos generales:

 Copia de la cédula del representante legal.

 RIF vigente de la empresa.
 Registro Mercantil (copia del tomo y folio).
 Contrato de arrendamiento o título de propiedad del local.
 Timbres fiscales y comprobante de pago.
 Carpeta marrón tamaño oficio con gancho.

Dónde se tramita: En el Cuerpo de Bomberos del municipio donde se ubica el local.

2. Permiso Sanitario

Es una autorización obligatoria para establecimientos que manipulan alimentos, prestan servicios de salud, estética,
hospedaje, entre otros. Certifica que el local cumple con las condiciones higiénico-sanitarias exigidas por la ley.

Requisitos generales

1. Copia del RIF de la empresa o persona natural.

2. Cédula de identidad del propietario o representante legal.
3. Acta constitutiva (si aplica).
4. Contrato de arrendamiento o documento de propiedad del local.
5. Croquis o plano del local con distribución interna.
6. Certificado de salud de los trabajadores.
7. Constancia de fumigación reciente.
8. Certificado de manipulación de alimentos (si aplica).
9. Planilla de solicitud descargada desde el sistema SIACVISA.
10. Comprobante de pago de aranceles sanitarios.

Pasos para tramitarlo

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1. Ingresa a [Link] y accede al sistema SIACVISA.

2. Regístrate como usuario y selecciona el tipo de establecimiento.
3. Llena la planilla de solicitud y adjunta los documentos escaneados.
4. Espera la validación y visita de inspección por parte del SACS.
5. Si todo está conforme, recibirás el Permiso Sanitario digital.

3. Certificado de Salud

Es un documento oficial que acredita que una persona está en condiciones físicas y sanitarias aptas para desempeñar
funciones laborales, especialmente en áreas como alimentos, salud, estética, educación o atención al público.

Requisitos generales

1. Fotocopia de la cédula de identidad.

2. 1 foto tipo carnet (fondo blanco, reciente).
3. Tarjeta de vacunación actualizada, con al menos:
o Toxoide tetánico.
o Hepatitis B.
o Trivalente viral.
o Fiebre amarilla.
4. Exámenes médicos recientes:
o Examen físico general.
o Examen de orina y heces (vigencia menor a 10 días).
o Prueba VDRL (vigencia menor a 6 meses).
o Citología (en mujeres, con vigencia menor a 1 año).
5. Certificado de manipulación de alimentos, si aplica.

4. Certificado de Manipulación de Alimentos:

 Ser mayor de edad.

 Cédula de identidad.
 Aprobar un curso de manipulación de alimentos (dictado por entes públicos o privados autorizados).
 En algunos casos, presentar exámenes médicos similares a los del certificado de salud.

Pasos.
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1. Inscribirse en un curso (presencial o virtual).

2. Presentar y aprobar el examen.
3. Acudir al centro de salud autorizado con los recaudos.
4. Retirar el certificado (vigencia: 1 año).

5. Permiso de Habitabilidad.

Certifica que el inmueble es apto para ser habitado o utilizado comercialmente, cumpliendo con normas
urbanísticas y sanitarias.

Requisitos generales:

 Carta de solicitud con datos del propietario y dirección del inmueble.

 Cédula catastral actualizada (últimos 4 años).
 Documento de propiedad o contrato de arrendamiento.
 Oficio de conformidad del Cuerpo de Bomberos.
 Planos del inmueble.

Pasos.

1. Reunir todos los documentos.

2. Acudir a la Dirección de Catastro o Urbanismo de la alcaldía correspondiente.
3. Solicitar inspección técnica.
4. Recibir resolución o constancia de habitabilidad.
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DECLARACIONES

FORMA IVA 99-030 – Declaración y Pago del IVA

Periodicidad: Mensual, quincenal (SPE), trimestral o semestral. Requisitos:

 RIF y clave del portal SENIAT.

 Libro de compras y ventas.
 Cálculo de débitos y créditos fiscales.
 Declaración en línea a través del portal [Link].

Pasos:

 Ingresa a [Link].

 Haz clic en “SENIAT en Línea” → Persona Jurídica.

 Inicia sesión con tu RIF y clave.

 Ve a “Procesos Tributarios” → “Declaración IVA”.

 Selecciona el tipo de declaración (Regular, Sustitutiva).

 Indica el mes y año.

 Carga los datos de ventas y compras.

 Verifica el cálculo del impuesto.

 Confirma y genera el comprobante

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Declaraciones Trimestrales MINPPTRASS (RNET)

1. Ingresa a [Link].
2. Inicia sesión con tu RIF y clave.
3. Ve a “Declaración Trimestral”.
4. Carga la nómina actualizada y condiciones laborales.
5. Genera el certificado de solvencia laboral

Impuesto de Actividades Económicas (Municipal)

1. Ingresa al portal tributario de tu municipio (ej. SEDEMAT, SABATRI).

2. Regístrate o inicia sesión.
3. Declara ingresos brutos del período.
4. El sistema calcula el impuesto.
5. Genera la planilla y paga en línea o en banco autorizado.
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CARTELERA INFORMATIVA

FISCAL

SENIAT
 RIF (Registro de Información Fiscal) Actualizado

N° COMPROBANTE: 202001C0000051433431

REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN FISCAL (RIF)

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J-30737285-8 LACTEOS PRODUCTIVOS LOS CHIVOS C.A FECHA DE INSCRIPCIÓN: 05/10/2024

FECHA DE ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: 05/10/2024
DOMICILIO FISCAL CHIVO I CALLE PRINIPAL CASA S/N MUNICIPIO PIAR
BOLIVAR (UPATA) ZONA POSTAL 8054 FECHA DE VENCIMIENTO: 24/08/2028

DIVISIÓN DE CONTRIBUYENTES ESPECIALES (LOS 5200077522-IZS

RUICES) FIRMA AUTORIZADA

Condición: Agente de Retención del IVA: La condición de este contribuyente requiere la retención del 100% del impuesto causado, salvo que esté exento, no sujeto
o demuestre ante el Agente de Retención del IVA que es un contribuyente exonerado.

La validez de este Comprobante debe verificarse a través de la dirección [Link], Sistemas en Línea mediante la opción 'Consulta Comprobante Digital
RIF'. No requiere sello húmedo.

 Declaración ISLR DPJ 99026 o DPNR 99025 Último Período Fiscal

DPJ 99026 – Persona Jurídica
Pasos para declarar:
1. Ingresa a [Link].
2. Haz clic en “SENIAT en Línea” → Persona Jurídica.
3. Inicia sesión con tu RIF y clave.
4. Ve a “Procesos Tributarios” → “Declaración ISLR” → “Definitiva”.
5. Llena la planilla DPJ 99026 con:
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o Ingresos brutos y netos.

o Costos y deducciones.

o Anticipos y retenciones.

6. Verifica el impuesto determinado.

7. Declara y paga en línea o genera el comprobante para pagar en banco autorizado.
Plazo: Hasta el 31 de marzo del año siguiente al cierre fiscal.

Declaración de IVA – FORMA 99030

¿Quién debe presentarla? Todos los contribuyentes formales, ordinarios o especiales que realicen actividades
gravadas con IVA.

Requisitos:

 RIF y clave del portal SENIAT.

 Libro de compras y ventas del período.
 Cálculo de débitos y créditos fiscales.

🧭 Pasos:

1. Ingresa a [Link].
2. Haz clic en “SENIAT en Línea” → selecciona Persona Jurídica.
3. Inicia sesión con tu RIF y clave.
4. Ve a “Procesos Tributarios” → “Declaración IVA”.
5. Selecciona el período (mensual, quincenal, etc.).
6. Llena los campos con:
o Ventas gravadas y no gravadas.
o Compras con derecho a crédito fiscal.
o Ajustes y saldos anteriores.
7. Verifica el impuesto a pagar.
8. Declara y paga en línea o imprime el comprobante para pagar en banco autorizado.
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MUNICIPAL

Licencia de Actividades Económicas

Permiso municipal obligatorio para ejercer actividades comerciales o de servicios.

Requisitos generales:

 Registro Mercantil y RIF actualizado.

 Solvencia Municipal vigente.
 Contrato de arrendamiento o título de propiedad del local.
 Cédula del representante legal.
 Timbres fiscales.
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 Certificado de Conformidad de Uso del local.

 Permiso de Bomberos (según el tipo de actividad).
 Carpeta marrón con separadores.

Pago de Publicidad Comercial

Impuesto por la colocación de avisos, vallas o anuncios.

Requisitos:

 Licencia de Actividades Económicas.

 Diseño del aviso y plano de ubicación.
 Fotografías del sitio.
 Timbres fiscales y tasa de tramitación.
 Autorización del propietario del inmueble (si aplica).
 Solvencia Municipal vigente.

Solvencia Municipal

Documento que certifica que estás al día con los impuestos municipales.

Requisitos:

 Cédula actualizada.
 RIF y cédula del propietario.
 Recibos de pago del impuesto inmobiliario y aseo urbano.
 Timbres fiscales.
 Formulario de solicitud.
 Carpeta con los documentos organizados.

Certificado de Conformidad de Uso Local.

Verifica que el uso del inmueble es compatible con la actividad económica.

Requisitos:

 Cédula.
 Documento de propiedad o contrato de arrendamiento.
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 Plano interno del local.

 Fotografías internas y externas.
 Solvencia Municipal y de Bomberos.
 RIF y Registro Mercantil.
 Pago de tasa administrativa.

Permiso de Bomberos

Certifica que el local cumple con las normas de seguridad contra incendios.

Requisitos:

 Cédula y RIF del solicitante.

 Registro Mercantil.
 Contrato de arrendamiento o título de propiedad.
 Plano de distribución interna del local.
 Croquis de ubicación.
 Solvencia de Bomberos anterior (si aplica).
 Timbres fiscales y pago de tasa.
 Carpeta marrón con gancho

CONTRIBUCIONES SOCIALES

IVSS
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 La Forma 14-01 (CÉDULA DEL PATRONO O EMPRESA) o Registro en el Sistema de Gestión y

Autoliquidación de Empresas "TIUNA", debidamente recibida y sellada por la respectiva Oficina
Administrativa.

 Últimas (3) Planillas de Orden de Pago con su cancelación.

 Listado de Trabajadores Activos IVSS del último mes

BANAVIH

 Comprobante de Afiliación
 Solvencia FAOV

INCES

 Comprobante de Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales INCES y Solvencia INCES actualización

Trimestral.

MINPPTRASS

 Inscripción
 Solvencia Laboral

CONTABILIDAD
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La Empresa LACTEOS PRODUCTIVOS LOS CHIVOS C.A La Cual Es Una Empresa Que Trabaja En La
Elaboración, Venta y Distribución De quesos y productos elaborados con leche Presenta Los Siguientes datos
Financieros Para el:

01/11

Banco Bancamiga 10.000 Bs

Capital 342.000 Bs

Inventario 342.000 Bs

Proveedores 2.000 Bs

Clientes 2.000 Bs

Iva DF 400 Bs

Iva CF 400 Bs

Caja Chica 12.00 Bs

Préstamo Bancario A Largo Plazo 22.000 Bs

01/11 Se compraron 40 Kilos de queso duro al mayor a 120 bs cada kilo, se pagó el 80% por Banco Bancamiga y el
restante se paga en 10 días.

03/11 Se venden 10 kilos de queso duro a 200 bs cada uno se cobra a su totalidad y se deposita en Banco
Bancamiga.

06/11 Se Compran 2 paquetes de bolsas de 20 kg a 400bs cada uno se paga en su totalidad con banco Bancamiga.

09/11 Se paga compra un Caucho Marca Cobra para el vehículo de transporte de la leche por 800 bs se paga en su
totalidad por Bancamiga.

10/11 Se paga en su totalidad la deuda del día 01/05 por Banco Bancamiga.

12/11 Se paga al mecánico 1000 bs por mantenimiento del Vehículo.

15/11 Se Venden 30 kilos de queso duro a 200 bs cada uno se cobra en su totalidad y se deposita en Banco
Bancamiga calcule IVA.

20/11 Se Compran 100 kilos de Mozzarella de Barra Para Pizza a 200 bs cada kilo y se paga en su totalidad con
Banco Bancamiga incluye IVA.

21/11 Se realizan Ventas Por 20.000 calcule IVA y se cobra todo por banco Bancamiga.
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23/11 Se venden 50 kilos de Mozzarella para Pizza a 300 bs cada kilo se cobra en su totalidad por Banco
Bancamiga calcule IVA.

25/11 Se compran 20 kilos de queso Guayanés a 150 cada kilo la compra incluye IVA.

28/11 Se venden 40 kilos de Mozzarella Para Pizza por 300 bs cada uno se cobró el 60% en efectivo y el resto se
cobra en 10 días Calcule IVA.

30/11 Se Paga Luz, agua, gastos administrativos y operacionales por 100 bs cada uno calcule el IVA.

30/11 Se pagan Honorarios a Contador por 1200 bs (Queda exento de IVA)

30/11 Se paga el IVA Total de los saldos iniciales todo por Banco Bancamiga.

30/11 Se Paga la nómina a los trabajadores.

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LIBRO DIARIO :Lácteos productos,Los Chivo C.A

Fecha:01/11/2025 al 30/11/2024

Fecha CONCEPTO DEBE HABER

01-nov Banco Bancaamiga 21.988,00
Inventario 342.000,00
Clientes 2.000,00
IVA Credito Fiscal 400,00
Caja chica 12,00
Proveedores 2.000,00
IVA débito Fiscal 400,00
Préstamo bancario a largo plazo 22.000,00
Capital 342.000,00
P/R situación de la empresa a fecha 01/05/2025 366.400,00 366.400,00
01-nov Compra de mercancía 4.800,00
IVA Credito Fiscal 768,00
Banco Bancaamiga 4.454,40
Proveedores 1.113,60
P/R Compra de mercancía según factura 442
03-nov Banco Bancaamiga 2.320,00
Venta de mercancía 2.000,00
IVA débito Fiscal 320,00
P/R Venta de mercancía según factura 001
06-nov Compra de mercancía 8.000,00
IVA Crédito Fiscal 1.280,00
Banco Bancaamiga 9.280,00
P/R Compra de mercancía según factura 680
09-nov Compra de refacciones 800,00
IVA Crédito Fiscal 128,00
Banco Bancaamiga 928,00
P/R Compra de refacciones según factura 987
10-nov Proveedores 960,00
Banco Bancaamiga 960,00
P/R Pago de la deuda contraída según factura 442
12-nov Honorario a profesional 1.000,00
IVA Crédito Fiscal 160,00
Banco Bancaamiga 1.160,00
P/R Pago a mecánico por mantenimiento al vehículo
15-may Banco Bancaamiga 6.960,00
Venta de mercancía 6.000,00
IVA débito Fiscal 960,00
P/R Venta de mercancía según factura 002
20-nov Compra de mercancía 17.241,38
IVA Crédito Fiscal 2.758,62
Banco Bancaamiga 20.000,00
P/R Compra de mercancía según factura 334
21-nov Venta de Mercancía 20.000,00
Banco Bancaamiga 23.200,00
IVA DF 3.200,00
P/R Venta de Mercancía Factura 0244 29.200,00 29.200,00

23-nov Banco Bancaamiga 17.400,00

Venta de mercancía 15.000,00
IVA débito Fiscal 2.400,00
P/R Venta de mercancía según factura 003 17.400,00 17.400,00
42
 43

LIBRO MAYOR COMPLETO: Lácteos Productivos Los Chivos C.A

CUENTA: Banco Bancaamiga
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Banco Bancaamiga 21.988,00 74.020,00 16.168,00
Banco Bancaamiga 2.320,00
Banco Bancaamiga 6.960,00
Banco Bancaamiga 17.400,00
Banco Bancaamiga 8.352,00
Banco Bancaamiga 17.000,00
Banco Bancaamiga 3.840,00
Banco Bancaamiga 9.280,00
Banco Bancaamiga 928,00
Banco Bancaamiga 960,00
Banco Bancaamiga 1.160,00
TOTALES 74.020,00 16.168,00 57.852,00

CUENTA: Inventario
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Inventario 342.000,00 342.000,00

TOTALES 342.000,00 0 342.000,00

 44

CUENTA: Clientes
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Clientes 17.000,00 22.568,00 17.000,00
Clientes 5.568,00
Clientes 17.000,00

TOTALES 22.568,00 17.000,00 5.568,00

CUENTA: IVA Crédito fiscal

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
IVA Crédito fiscal 400,00 5.972,41 400,00
IVA Crédito fiscal 768,00
IVA Crédito fiscal 1.280,00
IVA Crédito fiscal 128,00
IVA Crédito fiscal 160,00
IVA Crédito fiscal 2.758,62
IVA Crédito fiscal 413,79
IVA Crédito fiscal 64,00
IVA Crédito fiscal 400,00

TOTALES 5.972,41 400,00 5.572,41

 45

CUENTA:Caja chica
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja Chica 12 12

TOTALES 12 0 12

CUENTA: Proveedores
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Proveedores 960,00 900,00 2.960,00
Proveedores 2.000,00
Proveedores 960,00

TOTALES 960,00 2.960,00 2.000,00

 46

CUENTA:IVA Débito Fiscal

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
IVA Débito Fiscal 400,00 400,00 9.200,00
IVA Débito Fiscal 400,00
IVA Débito Fiscal 320,00
IVA Débito Fiscal 960,00
IVA Débito Fiscal 2.400,00
IVA Débito Fiscal 1.920,00
IVA Débito Fiscal 3.200,00

TOTALES 400,00 9.200,00 8.800,00

CUENTA: Préstamo bancario

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Préstamo bancario 22.000,00 22.000,00

TOTALES - 22.000,00 22.000,00

 47

CUENTA:Capital
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
01/05/2025 Capital 342.000,00 342.000,00

TOTALES - 342.000,00 342.000,00

CUENTA:Compras
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Compras 4.800,00 33.427,59
Compras 8.000,00
Compras 800,00
Compras 17.241,38
Compras 2.586,21

TOTALES 33.427,59 - 33.427,59

 48

CUENTA: Ventas
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ventas 2.000,00
Ventas 6.000,00
Ventas 20.000,00
Ventas 15.000,00
Ventas 12.000,00

TOTALES - 55.000,00

CUENTA: Gasto administrativo

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Gasto administrativo 100,00 100,00

TOTALES 100,00 - 100,00

 49

CUENTA:Gasto operacional
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Gasto operacional 100,00 100,00

TOTALES 100,00 - 100,00

CUENTA: Servicios
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Servicios 200,00 200,00

TOTALES 200,00 - 200,00

 50

CUENTA: Honorarios a profesional (Mecánico)

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
Honorarios a profesional 1.000,00 1.000,00

TOTALES 1.000,00 - 1.000,00

CUENTA: Honorarios a profesional (Contador)

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Honorarios a profesional 1.200,00 1.200,00

TOTALES 1.200,00 - 1.200,00

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52
 53

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS EMPRESA LACTEOS

PRODUCTIVOS LOS CHIVOS C.A
ACTIVOS

CORRIENTES

BANCO BANCAMIGA 57.852,00

INVENTARIO 342.000,00

CLIENTES 5.568,00

IVA CREDITO FISCAL 5.572,41

CAJA CHICA 8.364,00

TOTAL ACTIVOS 419.356,41

PASIVOS

CORRIENTES

PROVEEDORES 2.000,00

IVA DEBITO FISCAL 8.800,00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 10.800,00

NO CORRIENTES

PRESTAMO BANCARIO A L.P 22.000,00

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 22.000,00

TOTAL PASIVOS 32.800,00

PATRIMONIO

CAPITAL 342.000,00

TOTAL PATRIMONIO 342.000,00

 54

UTILIDAD NETA 13.998,41

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 419.356,41